Rezervarea este un mecanism pentru gestionarea solvabilității unei organizații. Rezervele se referă la fondurile proprii ale organizației și oferă posibilitatea de a îndeplini obligațiile organizației față de creditori.
Pentru COP ca instituție financiară, rezervele reprezintă un mijloc important de menținere a sustenabilității financiare.
Se practica de a plasa fonduri în rezervă este deosebit de active sigure și lichide, astfel încât, în orice moment, acestea ar putea fi folosite pentru a acoperi obligațiile COP. Cu toate acestea, cea mai importantă caracteristică a rezervelor este faptul că acestea fac parte din capitalul social al COP, ca și în cazul în care rezervele sunt plasate în credite acționarilor, se pare că datoriile acționarilor uniunii de credit de împrumut mai mult decât obligațiile Uniunii de credit pentru economii.
În practica bancară, precum și în practica CC străine (în special a celor irlandeze), se obișnuiește crearea a două tipuri de rezerve pentru a asigura solvabilitatea:
• Primele sunt rezervele generale, ele sunt formate în orice caz și sunt concepute pentru a acoperi toate tipurile de riscuri cu care se confruntă o instituție financiară. Mărimea rezervei generale este stabilită în raport cu oricare dintre următoarele: fondurile proprii ale organizației, activele organizației, organizația a ridicat fonduri, organizații, etc. Venituri În Federația Rusă, băncile rezervă fonduri, în funcție de depozitele atrase ale populației (în prezent - 22% din suma depozitelor atrase). COP-urile irlandeze formează o rezervă în detrimentul deducerilor din venitul total obținut din toate sursele (cel puțin 10% din venituri).
• Al doilea tip de rezerve este rezervele speciale sau fondurile de asigurare create pentru a acoperi împrumuturile cu probleme specifice. Băncile formează o astfel de rezervă pentru fiecare împrumut, în funcție de caracteristicile fiabilității sale. În evaluarea fiabilității se iau în considerare indicatori precum urgența, natura garanției (garanție, garanție etc.). În Irlanda, fondurile de asigurări sunt formate la credite restante mai mult de 13 săptămâni, procentajul din suma creditului minus economii împrumutãtor COP, și rata rezervelor minime este crescută în funcție de cantitatea de întârziere, ajungând la 100% de împrumut restante mai mult de 79 de săptămâni .
Rata rezervelor minime obligatorii pentru CC rus nu este stabilită din punct de vedere juridic, astfel încât acestea să poată alege independent metoda de formare a rezervelor.
Cea mai ușoară cale este să se concentreze asupra nivelului de nerambursare a împrumuturilor. În acest scop, coeficientul UH3 deja luat în considerare este calculat și corelat cu suma totală a creditelor emise. De exemplu, în anul precedent, rata UHF a fost de 15%, atunci rezerva actuală se formează la o rată de 15% din suma creditului.
Dar aici trebuie să ținem cont de faptul că, în plus față de non-rambursare a creditelor, COP se pot confrunta cu alte probleme care au ca rezultat apariția unor datorii suplimentare - de exemplu, cu penalități de autoritățile fiscale, astfel încât rezervele formate prin luarea în considerare doar datoria acționarilor la credite poate să nu fie suficient.
COP poate fi aplicat la ambele abordări, formând un fond de rezervă general, și fonduri de asigurare pentru neplata și plata cu întârziere a creditelor, cu toate că acest lucru ar atrage după sine o pierdere de venituri a acționarilor COP.
Calcularea contribuțiilor la fondul de asigurare se face având în vedere perioada de întârziere a unui anumit împrumut, iar valoarea fondurilor proprii (economii) ale debitorului în uniune de credit.
Putem sugera următoarele standarde pentru deducerea la fondurile de asigurări:
Numărul de luni întârziate
Rata deducerilor din rezervă, în%
Standardul se calculează ca ponderea unei părți a împrumutului (împrumuturilor) problematice neasigurate prin economiile sau primele de asigurare ale debitorului (debitorilor).
C * * (a3-Xc) -N # - unde
SF - deduceri la fondul de asigurare;
valoarea tuturor împrumuturilor cu aceeași perioadă de întârziere; Sc - suma tuturor economiilor împrumutătorilor respectivi; Nрф - norma deducerilor la fondul de asigurare (din tabel).
Să luăm în considerare un exemplu de calculare a valorii deducerilor în fondul de asigurări.
Soldul creditelor restante
Deducerea către Consiliul Federației
Suma economiilor debitorilor, ruble.
Soldul împrumutului neacoperit (3-4)
Standardul deducerilor din SF, în%
Suma deducerilor din SF, ruble. (5 * 6) L 00
Astfel, la data raportării, fondul de asigurări ar trebui să fie de 44.290 de ruble.
La ce cheltuieli se pot forma rezerve? Curtea Constituțională Rusă cele mai convenabile modalități sunt alocate contribuțiile acționarilor (eventual sub forma de deduceri din venitul lor), precum și venitul net din activitatea de afaceri derivată prin plasarea COP fonduri proprii în instrumente financiare.
Mai multe despre subiecte Rezervări:
Trimiteți-le prietenilor: