Serviciul Federației Federale, oferind răspunsuri la cererea contribuabililor, și-a dat explicațiile cu privire la modul de specificare a sumelor totale din prima secțiune a 6-NDFL, ținând seama de recalculările efectuate.
Este demn de remarcat faptul că această problemă, ca multe altele, pentru o lungă perioadă de timp în cauză de către mulți oameni de afaceri care nu au reușit încă să se încheie pentru a înțelege toate complicațiile de clearance-ul contabil al 6-PIT, deoarece această formă a fost introdusă relativ recent și subtilitățile alocărilor în nu a fost reflectat în mod clar.
Motive pentru ajustare
Plătitorii pot avea o varietate de motive pentru efectuarea procedurii de ajustare a formei deja formate de 6-NDFL, dar puteți observa câteva dintre cele mai frecvente:
- erorile tehnice, inclusiv defecțiunile software, care indică informații incorecte în documentație;
- plata primelor angajaților pe baza rezultatelor din anul precedent, deoarece, în această situație, valoarea prestațiilor de concediu este recalculată pentru cei care au avut deja timp să se odihnească;
- ajustarea statutului fiscal al unei persoane;
- plata deducerilor pentru achiziționarea unor bunuri, a căror contabilitate nu a fost înregistrată în calculul inițial al impozitelor.
Desigur, aceasta este departe de o listă completă de motive, dar acestea sunt cele mai frecvente situații în care recalcularea devine o necesitate inevitabilă.
Recomandări legislative
Completarea primei secțiuni se realizează cu un angajament pentru fiecare trimestru, în timp ce în a doua parte a acestui calcul ar trebui să se reflecte acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele trei luni ale perioadei de raportare.
În acest caz, în cazul în care societatea se va recalcula suma de plata concediilor și, prin urmare, va trebui să conta valoarea totală a impozitului pe venit personal în prima secțiune, specificați totalurile dat recalculare produs care este scris în legislația menționată mai sus.
Cum se întâmplă
Principala sarcină a recalculării este marcarea anumitor date, când a fost calculată și plătită impozitul pe venitul personal. Până când apare o astfel de raportare, puteți modifica documentația originală până la expirarea perioadei de valabilitate a acestui document și odată cu introducerea noilor calcule, fiecare recalculare ar trebui marcată printr-un document separat.
În procesul de recalculare a vacanței ca data primirii profitului angajat este ziua în care banii a fost dat să-l după faptul, în timp ce ca data de calcul și plata impozitului pe aceste venituri vor fi luate în considerare în ultima zi a lunii în care sa efectuat plata.
Astfel, dacă, de fapt, salariatul primește, de exemplu, în mai, atunci în calculul 6-NDFL această sumă va fi indicată pentru o jumătate de an. Plătitorii pot depune conturi cu recalculațiile efectuate către autoritățile fiscale situate la locul de înregistrare sau unde se află subdiviziunile lor separate.
Exemple particulare de alocare în 6-NDFL
Fiecare situație separată oferă propriile sale subtilități de a efectua recalcularea, pentru că totul depinde cel mai direct de motivul și de ceea ce se efectuează.
Renunțarea fără a face un avans
valoarea de calcul fiscală se efectuează direct în profitul instituit prin articolul 223 din Codul fiscal, precum și în ceea ce privește salariile ca data efectivă de primire a venitului recunoscut de ultima zi a lunii, atunci când suma a fost creditată angajatului pentru serviciile sale.
În consecință, dacă salariatul plătește un avans angajaților săi, atunci ultima zi a lunii în care a fost creditată va fi recunoscută ca fiind data primirii profitului, iar la acea dată va fi calculată suma impozitului.
Deducerea plății impozitului conform art. 226 din Codul Fiscal se efectuează în detrimentul fondurilor contribuabilului în cazul plății ulterioare efective, iar suma reținută trebuie transferată cel târziu în următoarea zi lucrătoare.
În cazul în care compensația pentru nefolosită părăsi contribuabilul deține cu angajații săi, suma plătită anterior ca un avans, aceasta nu poate afecta pe valoarea impozitului pe venitul personal, care va fi calculat și trimis la buget, deoarece aceste calcule vor fi efectuate din suma totală a compensației fără deduceri -OR.
Reținere nevalidă
În conformitate cu paragraful 3 al articolului 226 din Codul fiscal al calculului impozitului pe agenții de impozit pe venit personal la data primirii efective a veniturilor pe baza dreptului constatat, luând calculul impozitului se realizează în raport cu orice profit la rata de 13%. In cazul de agent de reținere impozit eronat se recalculează fiscală pentru perioada în care a existat o deducere eronată este dată o creștere suplimentară a cuantumului taxei pe calculată la sfârșitul lunii, care va fi suma profiturilor și a impozitului reținut la sursă de rezervă.
Ca urmare a alocării sub forma impozitului pe venit 6-personal pentru jumătate de an ajustările corespunzătoare care urmează să fie făcute, și ar trebui să se facă în deplină conformitate cu normele, care sunt prevăzute la alineatul 6 al articolului 81 din Codul fiscal, și anume prin aplicarea calculului ajustat indicând informațiile corectate în ceea ce privește specifice plătitor.
În calculul actualizat ar trebui să existe corecții ale indicatorilor individuali în liniile 030 și 040, iar linia 080 din prima secțiune este complet umplută, iar cea de-a doua nu trebuie să conțină modificări.
În perioada de deducere reală a sumei, aceasta se va reflecta în calcularea liniei 140 a secțiunii a doua, precum și în prima secțiune a liniei 070.
Prelungirea concediului medical în caz de boală
Dacă în timpul sărbătorilor salariatul vine incapacitate temporară de muncă, în acest caz, în conformitate cu partea 1 a articolului 124 din Codul muncii, acesta ar trebui să fie extins sau transferate către orice altă perioadă stabilită de angajator ținând cont de dorințele angajatului.
Este demn de remarcat faptul că, în cazul prelungirii concediului angajatorul pierde necesitatea de a efectua recalcularea de vânzare, ca durata totală a concediului de odihna nu este supusă nici unei schimbări, iar perioada de incapacitate temporară de muncă trebuie plătită angajatului o procedură standard.
Ținând cont de acest lucru, toate operațiile de mai sus în pregătirea formularului 6-NDFL ar trebui să se reflecte pe o bază standard și nu este necesar să se prezinte recalculații din cauza prelungirii concediului datorat bolii.
Examinați din vacanță
Mai întâi de toate, este demn de remarcat faptul că până în prezent Codul muncii nu este reglementată, în ce ordine ar trebui să fie returnate sau contabilizate de vacanță, în cazul în care societatea își retrage personalul de restul, iar singura indicație este prezentă numai că angajatorul poate deduce din salariu angajat o anumită sumă, sub rezerva anumitor restricții. Astfel, problema returnarea sau recunoașterea acestor sume ar trebui să fie rezolvate în conformitate cu acordul reciproc al ambelor părți.
În același timp, cuantumul impozitului pe venitul personal poate fi redus prin reținerea inutilă a plății plății de concediu, iar acest drept este prevăzut la articolul 226 alineatul (3) din Codul Fiscal. În această situație, recalcularea plătitorilor de concediu din cauza retragerii angajatului se va reflecta în a doua secțiune a calculului pentru trimestrul următor.
Plăți suplimentare
Dacă un angajat a primit bani în plus datorate erorilor aritmetice, angajatorul nu are dreptul să efectueze o reținere sau contabilitate independentă a acestor sume. Astfel, problema soluționării sumei excesiv plătite va trebui să fie stabilită prin acordul încheiat între ambele părți la contractul de muncă și, în special, va fi posibilă luarea în considerare a sumei specificate în salariul viitor al angajatului.
Cerințe pentru umplere
Prima secțiune indică valoarea totală a profiturilor calculate, deducerile efectuate, precum și valoarea totală a impozitului calculat și reținut. Indicatorii din prima secțiune trebuie completați incremental pentru fiecare trimestru, inclusiv veniturile pentru toate tranzacțiile care au loc în perioada de raportare.
A doua secțiune specifică datele la care a fost calculată și reținută impozitul, perioada maximă prevăzută pentru trimiterea impozitelor, precum și sumele profiturilor reale primite și sumele reținute.
Pentru a completa această secțiune, toate profiturile ar trebui distribuite în funcție de datele plății efective, precum și de data la care impozitul pe venitul personal trebuie trimis la buget. Cu alte cuvinte, pentru fiecare dată de plată efectivă separată, trebuie indicată o sumă de impozit separată.
Tonuri de coarde
Pentru toate cotele de impozitare, trebuie elaborată o primă secțiune separată, dar paragrafele 060-090 trebuie indicate în orice caz exclusiv pe prima pagină.
În general, toate liniile sunt completate în felul următor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: