Plata ndfl de la un străin care lucrează sub brevet

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de la un străin care lucrează sub un brevet

Plata ndfl de la un străin care lucrează sub brevet

Cum plătesc cetățenii străini impozitul pe venitul persoanelor fizice? Cât de mult interes este reținut din profiturile lor, când și cum se raportează pe cont propriu și când este agentul fiscal care transferă impozitul? Ce reguli fiscale se aplică la obținerea unui brevet?







Mulți contabili se întreabă cum să plătească impozitul pe venitul personal din profiturile unui angajat străin. La urma urmei, cu privire la astfel de persoane, nu totul este atât de clar și clar. Ce ordine trebuie să urmeze contribuabilii și agenții lor fiscali?

În primul rând, ne vom da seama ce să plătim în primul rând atunci când plătim impozite străine. Vom afla care documente normative pot fi menționate.

La calculul valorii impozitului, nu trebuie să se bazeze pe cetățenie, ci pe domiciliu - reședința reală a unei persoane pe teritoriul Federației Ruse pentru o anumită perioadă. Deci, pentru impozitarea profitului unui cetățean străin, precum și al unui rus, merită să aflăm la ce stat a plătitorului de impozite pe care îl privește:

- Rezidentul fiscal, adică o persoană care locuiește în Rusia pentru mai mult de 183 de zile pe tot parcursul anului

- Non-rezident, respectiv, o persoană care este în interiorul țării mai mică de 183 de zile

Trebuie remarcat faptul că serviciul fiscal consideră că ziua de intrare în Rusia și plecarea în timp sunt, de asemenea, luate în considerare, însă instanțele au opiniile opuse.

Din statutul fiscal al străinului depinde de rata utilizată și, în consecință, de mărimea impozitului pe venitul personal.

De vreme ce statutul unui străin se poate schimba într-un an, merită să ne amintim că clarificarea se realizează:

- în momentul încheierii șederii pe teritoriul statului;

- în momentul în care un cetățean străin părăsește țara pentru reședința permanentă;

- pe zi, care urmează după sfârșitul celei de-a 183-a zile de ședere în Federația Rusă.

De exemplu, în cazul în care o persoană rezidentă reziliază contractul și părăsește Federația Rusă până la scadența a 183 de zile, impozitul va trebui recalculat la rate mai mari.

În cazul în care nu este posibilă reținerea unei taxe de la un străin, merită raportat acest lucru autorității fiscale (articolul 226 alineatul (5) din Codul fiscal). Acum vom înțelege care este impozitul pe venitul personal (o taxă pe venit personal).

Acestea sunt sume care sunt reținute de agenții fiscali din venituri și alte tipuri de profit plătitor, în conformitate cu ratele stabilite de lege. Definiția plătitorilor este dată în art. 207 TC.

Este vorba de profitul primit:

- De la o sursă situată în sau în afara Rusiei Pentru rezidenți (articolul 208 alineatul (1) din Codul Fiscal)

- Din surse aflate în RF Pentru nerezidenți (articolul 208 alineatul (3) din Codul fiscal)

Cadrul actual de reglementare pentru impozitarea lucrătorilor străini

Procedura de impozitare a profiturilor străinilor, utilizarea ratelor și a plăților sunt prevăzute în astfel de documente legislative:

1) Art. 213 alin. (3) din art. 208, 209 din Codul fiscal.

4) Art. 129 din Codul Muncii.

Rata impozitului pe venitul personal de la lucrătorii străini

Dacă salariatul nu are statutul de rezident, taxa va fi calculată la o rată de 30%. Din ziua în care se obține acest statut, 13% vor fi reținute din profitul străinului.

De asemenea, există dreptul de a utiliza o deducere fiscală. În plus, contabilul trebuie să recalculeze valoarea taxei enumerate anterior cu o rată nouă.

Să enumerăm ce rate ar trebui folosite în anumite situații:

- 30% Pentru nerezidenți, în ceea ce privește profiturile, conform art. 224 punctul 3 din Codul fiscal

- 15% Din plățile de dividende cu participare la capitalul propriu în activitățile unei întreprinderi ruse

- 13% din veniturile obținute în timpul desfășurării activităților de către participanții la programele de stat pentru a facilita relocarea voluntară în Rusia a cetățenilor ruși în scopul stabilirii reședinței permanente







- 13% Pentru un rezident străin

Vom clarifica modul în care se efectuează impozitarea profiturilor angajaților cu înaltă calificare. 13% vor fi reținute din câștiguri. Din toate celelalte tipuri de profit, persoana va trebui să transfere 30%.

În cazul în care un specialist străin (nerezident) își îndeplinește obligațiile în străinătate (inclusiv în birourile din Rusia), toate sumele primite din astfel de activități vor fi considerate venituri provenind dintr-o sursă aflată în afara Federației Ruse.

Rezultă că un astfel de profit va fi impozitat în conformitate cu legile țării în care a fost primit. Plata se va face, de asemenea, nu structurilor statului rus.

Aceasta înseamnă că suma pe care străinul o va primi în străinătate nu va fi impozitată pe venitul unei persoane din Federația Rusă [articolul 209 alineatul (2) din Codul Fiscal].

Dacă există un statut rezident, străinul va trebui să calculeze valoarea impozitului și să îl plătească în bugetul rusesc cu toate profiturile obținute în afara țării (paragraful 3, paragraful 1, articolul 228 din Codul Fiscal).

În cazul în care există o înțelegere între Federația Rusă și statul în care funcționează cetățeanul străin, pentru a elimina dubla impunere, sumele transferate în străinătate pot fi creditate împotriva impozitului în Rusia (articolul 232 din Codul Fiscal).

NDFL nu este obligat să plătească tuturor străinilor. În art. 215 NK conține informații că taxa nu ar trebui plătită de persoanele care lucrează în reprezentarea unui stat străin, o companie internațională.

Dar asemenea reguli nu se aplică altor profituri obținute în cadrul Federației Ruse. Scutirea de plată este posibilă dacă statul al cărui angajat este cetățean a stabilit aceleași drepturi pentru persoanele care au cetățenia rusă.

Dacă plătitorul se bazează pe un WAN

În Codul Fiscal nu există informații despre modul în care se efectuează impozitarea persoanelor care au obținut un permis de ședere temporară în țară.

Aici este necesar să se respecte regulile generale și să se aleagă tariful prevăzut la art. 224 TC. Adică dacă o persoană se afla în Federația Rusă mai mult de 183 de zile (pe an), atunci primește statutul de rezident și plătește 13%.

Dar este necesar să se furnizeze documentația care să confirme faptul că șederea în țară este o anumită perioadă (de exemplu, o ștampilă care este livrată la intrare).

Persoana de la recepția РВП nu devine "ședere temporară" și "trăiește temporar" străinul. Prin urmare, aceleași reguli se aplică și pentru cetățenii ruși.

Impozitarea impozitului pe venitul persoanelor fizice ale cetățenilor străini care lucrează sub brevet

Normele speciale se aplică profiturilor resortisanților străini care dețin un brevet, care este reînnoit în mod constant. Acest document este eliberat pentru o perioadă între 1 lună și un an.

O persoană trebuie să plătească o plată în avans a contribuțiilor în fiecare lună în valoare de 1 mii de ruble. În prezența brevetului unui străin, impozitul nu poate fi trimis de agenții fiscali direct la structurile autorizate.

O caracteristică distinctivă - un document care confirmă statutul unui rezident, nu este necesară pentru a alege o rată de 13%.

În cazul în care suma avansurilor plătite în fiecare lună de către un străin nu acoperă impozitul la o rată de 13%, diferența fiscală este plătită cât mai curând posibil.

Cetățenii străini au dreptul de a lucra la o firmă, o persoană fizică și o perioadă de anchetă. Prin urmare, există o obligație de a transfera cuantumul impozitului pe venitul personal. Dar este necesar să se ia în considerare anumite caracteristici.

Toți angajații trebuie să plătească independent impozitul înainte de reînnoirea brevetului (reînnoit). Impozitul pe venitul personal la sfârșitul perioadei fiscale este plătit conform unor reguli diferite.

Plătitorii care lucrează pentru persoane fizice vor trebui să determine cuantumul impozitului pe baza profiturilor primite. Sumele calculate vor fi reduse cu avansurile enumerate pentru perioada în care brevetul era în vigoare.

Pentru persoanele care lucrează pentru o persoană juridică sau o perioadă de anchetă, impozitul este plătit de agentul fiscal, luând în considerare avansurile plătite de plătitor.

Reducerea sumei de impozit pe avansurile plătite poate doar un angajator (acesta trebuie ales de un străin)

Necesitatea de a transfera taxa apare în cazul în care calculele privind impozitul pe venitul personal pentru veniturile reale depășesc impozitul în sine. În caz contrar, nu va apărea obligația de a plăti impozit.

Fondurile care au depășit suma totală nu vor fi considerate plăți excedentare și, prin urmare, agenții nu trebuie să-l returneze agenților.

KBK pentru NDFL de cetățeni străini

2) Cu profitul nerezidenților, impozitul se plătește conform codului 182 1 01 02030 01 1000 110

3) Impozitul pe venitul personal al cetățenilor străini care lucrează la brevete este plătit în conformitate cu CSC 182 1 01 02070 01 0000 110

4) La plata impozitului la rata de 13% 182 1 01 02021 01 0000 110 Atunci când se utilizează rata de 30% 182 1 01 02030 01 0000 110

5) În cazul utilizării ratelor de către nerezidenți stabilite în acorduri cu alte țări pentru a evita dubla impunere 182 1 01 02060 01 0000 110

Plăți compensatorii la calculul impozitului pe venitul personal pentru lucrătorii străini

Salarizarea include plăți de compensare, salarii, transferuri de stimulente. Care sunt caracteristicile impozitării plăților compensatorii.

Fondurile care sunt incluse în salariu nu pot fi deduse când sunt impozitate. Alte plăți compensatorii (dacă utilizați propria mașină, plătiți pentru alimente) sunt supuse impozitării.

Valoarea compensației nu este considerată recompensă pentru îndeplinirea sarcinilor în conformitate cu contractul de muncă, ceea ce înseamnă că acestea sunt impozitate la o rată de 30%.

Pentru a returna taxa plătită excesiv, străinul trebuie să depună o cerere la sucursala regională a autorității fiscale. De asemenea, merită atașat un certificat de stat de ședere, eliberat de serviciul de migrație.

Cererea de rambursare a sumelor plătite în plus poate fi depusă nu mai devreme de 183 de zile de la șederea persoanei în cadrul Federației Ruse. Cererea persoanei va fi satisfăcută în termen de 1 an.

Returnați suma din profiturile noii perioade fiscale pe care compania nu o va putea, deoarece aceste fonduri vor fi considerate profit pentru încă un an.

Special pentru Agenția de Informații "Avocatul financiar"







Trimiteți-le prietenilor: