Calcularea sumei impozitului pe teren pentru plata către buget este efectuată pe baza valorii cadastrale a parcelei și a ratei de impozitare aplicate în regiune. În anumite cazuri, valoarea taxei este ajustată luând în considerare coeficienții. În articol vom vorbi despre coeficientul impozitului pe teren, vom explica modul de determinare a indicelui de coeficient, indiferent dacă coeficientul corector diferă în diferite regiuni ale Federației Ruse.
Informații generale privind raportul fiscal
Legislația actuală obligă toți proprietarii terenurilor (atât cetățeni cât și persoane juridice) să plătească impozit pe teren în buget. În cazul în care persoanele fizice, SP sau organizația deține terenul sub dreptul de proprietate, de a dispune de proprietate în mod permanent sau terenul primit ca stăpânire pe tot parcursul vieții prin moștenire, atunci cetățeanul (sau o entitate de afaceri) acționează de către contribuabil pe teren.
Pentru a calcula valoarea impozitului, se folosesc doi indicatori: valoarea terenului și rata de impozitare. Suma plății la buget este definită ca produs al acestor indicatori.
La calcularea valorii impozitului, valoarea terenului este determinată pe baza datelor Comitetului de Stat. În ceea ce privește rata, aceasta este fixată la nivel federal și în funcție de scopul terenului poate fi de 0,3% sau 1,5%. Calcularea impozitului la o rată redusă este pentru proprietarii care folosesc terenuri pentru construcții de locuințe sau pentru nevoi agricole (inclusiv pentru activitățile de grădinărit).
Coeficienți la calculul impozitului funciar
Legislația prevede cazurile în care valoarea impozitului este ajustată cu un factor. În primul rând, taxa pentru persoanele fizice și entitățile comerciale care au cumpărat terenuri pentru construcții poate fi modificată în sus datorită coeficientului. De asemenea, coeficientul Kv se aplică la calcularea impozitului pentru persoanele care dețin terenul pentru mai puțin de un an. O caracteristică a utilizării coeficienților este că ele pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pentru același lot în același timp.
Coeficient de utilizare proporțională
Coeff = Actual / 12 luni.
La stabilirea numărului de luni de proprietate asupra unui site, luați în considerare următoarele:
- Dacă proprietatea asupra terenului este înregistrată între 1 și 15 din lună, această lună trebuie luată în considerare în calcul. Dacă terenul este achiziționat după a 16-a zi, atunci această lună nu este luată în considerare.
- În cazul în care terenul a trecut la alt proprietar după a 15-a zi a lunii, atunci această lună trebuie luată în considerare la calcularea coeficientului. Și invers: dacă ați vândut un teren în perioada de la 1 la 15, atunci în această lună sunteți considerat proprietar al terenului și, prin urmare, această perioadă trebuie luată în considerare.
După calculul acestui indicator, acesta trebuie luat în considerare la calcularea impozitului pe anul:
H = StKad * Stal * Coeff,
- unde StCad - costul terenului conform inventarului de stat;
- StNal - rata aplicată în regiunea dvs.;
- Coeff este coeficientul de proprietate reală a terenului.
Această procedură de calcul se aplică atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice. În acest caz, entitatea juridică este obligată să stabilească independent valoarea impozitului, în timp ce pentru cetățeni și IP calculul este efectuat de organismul Serviciului Federației Federale.
Exemplul № 1. IP Kulikov se ocupă cu vânzarea de piese de schimb pentru mașini agricole. 28.02.17 Kulikov a cumpărat un teren pentru construirea unei clădiri de depozit. Valoarea cadastrală a terenului este de 880.320 ruble. În legătură cu scăderea vânzărilor de piese de schimb Kulikov a refuzat să construiască clădirea și a vândut parcela pe 11/12/17.
- Coeficientul de utilizare a terenurilor a fost definit după cum urmează:
Coeff = 7 luni. / 12 luni. = 0,58.
- Valoarea impozitului pentru Kulikov se calculează după cum urmează:
880.320 freca. * 1,5% * 0,58 = 7 568,78 ruble.
- Valoarea impozitului 7.658.78 ruble. a fost plătit de Kulikov în baza anunțului.
Coeficientul de creștere și procedura de calcul al acestuia
Valoarea anuală a impozitelor pentru fiecare dintre subiectele de mai sus poate fi redusă dacă legile regionale prevăd o reducere a ratei federale. De exemplu, pentru persoanele care dețin terenuri în regiunea Moscovei, este prevăzută o rată de 0,2%. Pentru a clarifica mărimea ratei din regiunea dvs., contactați organismul local al Serviciului Federal Federal. Dar, în orice caz, peste 0,3% acest indicator nu poate fi.
Coeficientul pentru persoanele juridice
Dacă compania dvs. desfășoară activități în domeniul construcțiilor rezidențiale, atunci când calculați impozitul, aveți dreptul să aplicați o rată minimă de 0,3%. Cu toate acestea, valoarea impozitului în acest caz poate fi destul de impresionantă chiar și în ciuda reducerii ratei de impozitare. Acest lucru se datorează faptului că, pentru persoanele juridice care își construiesc propriile terenuri, există o creștere a coeficientului care poate dubla suma impozitului sau chiar patru ori.
Utilizați un coeficient incremental, indiferent de scopul pentru care se realizează construcția. Creșteți cu 2 sau 4 ori valoarea impozitului în cazul construcțiilor:
- proprietăți comerciale (magazine, birouri, centre de afaceri);
- Locuințe rezidențiale destinate vânzării sau transferului în proprietatea deținătorilor de acțiuni.
Indicatorul coeficientului este uniform în toată Rusia, aplicația depinzând exclusiv de durata petrecută în construcție. În acest caz, sunt posibile mai multe opțiuni pentru calcularea impozitului. Să luăm în considerare fiecare dintre ele în detaliu.
Opțiunea 1. Construcția instalației în termen de 3 ani de la data achiziționării terenului.
Dacă ați finalizat construirea casei, și din moment ce achiziționarea de terenuri nu a trecut de 3 ani, atunci în fiecare an în timpul construcției va trebui să înmulți suma taxei pe teren la jumătate:
H = StKaad * StHal * 2;
- unde StCad - costul terenului conform inventarului de stat;
- StNal este rata aplicată în regiunea dvs., dar nu mai mare de 0,3%.
Odată ce casa este construită și veți formaliza drepturile de proprietate asupra proprietății, taxa poate fi plătită în ordinea generală, fără a lua în considerare coeficientul. De asemenea, statul vă oferă dreptul de a recalcula suma taxei pentru perioada de construcție și de a returna suma plății excedentare. Astfel, după finalizarea construcției, impozitul plătit din momentul înregistrării terenului până la data înregistrării obiectului imobiliar trebuie recalculat în conformitate cu formula standard, fără coeficientul:
H = StKad * StHal.
Recalcularea și cuantumul rambursării trebuie specificate la depunerea declarației fiscale.
Exemplul 2. 01.01.17 dezvoltatorul SA "ZhilTrest-5" a formalizat proprietatea terenului, care a fost ulterior folosit pentru construirea magazinului "Gamma". Construcția magazinului a fost finalizată la data de 01.11.19, în aceeași zi, "ZhilTrest-5" a primit dreptul de proprietate asupra proprietății.
- 912.740 ruble. * 0,3% * Coeficient. 2 * 2 ani = 10.952,88 ruble.
Numărul de opțiuni 2. Construcția, care durează mai mult de 3 ani.
Valoarea taxei pentru dezvoltatorii angajate în construcția de case mari (ansambluri rezidentiale, de afaceri și centre comerciale, etc.), nu poate fi mărită în 2 și de 4 ori. În cazul în care perioada de construcție mai mult de 3 ani de la data înregistrării unui titlu de proprietate, valoarea taxei, începând cu al 4-lea an de proprietate asupra terenurilor este ajustat cu un factor de 4. În acest caz, la sfârșitul construcției suma „supraplății“ nu se recalculează.
De la înregistrarea terenului înainte de sfârșitul anului de construcție a casei „Build Group“ a plătit impozitul pe teren, pe baza valorii cadastrale - 2,520,600 ruble. La calcularea taxei pentru perioada de la 04/10/17 aplicat un factor de 2. pe 10.04.20 (primii trei ani de construcție) Contabil „Build Group“ La expirarea perioadei de 3 ani și până la transferul investitorilor de proprietăți imobiliare (de la 04.11.20 la 08.18.21), suma taxa a crescut de 4 ori.
Informațiile privind calculul și valoarea impozitului pentru fiecare an sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Numărul de luni de proprietate asupra terenurilor
Din moment ce casa "Lazurny" a fost construită într-o perioadă de peste 3 ani de la momentul înregistrării dreptului de proprietate asupra terenului, valoarea impozitului pentru "Stroy Concern" după finalizarea construcției nu a fost reprodusă.
Dacă terenul este deținut de o persoană fizică
În același timp, la momentul achiziționării drepturilor de proprietate asupra terenurilor, proprietarul împreună cu terenul primește și obligații de plată a impozitelor.
Așa cum am menționat mai devreme, dacă, în calitate de persoană fizică, ați cumpărat teren pentru construirea unei case sau a unei cabane, rata de impozitare pentru dvs. este de maximum 0,3% (dacă mai puțin nu este furnizată de autoritățile regionale). În același timp, dacă terenul este achiziționat în scopul utilizării acestuia pentru construcția de locuințe individuale, atunci nu este necesar un coeficient de creștere a impozitului.
Singura excepție este situația în care construcția unei case sau a unei vile durează mai mult de 10 ani. În acest caz, factorul de creștere 2 trebuie aplicat după 10 ani de la înregistrarea drepturilor la teren. În ceea ce privește construcția comercială sau alte construcții (altele decât locuințele personale) efectuate de persoane fizice pe teren propriu, în astfel de situații impozitul pe teren se plătește după cum urmează:
- în primii trei ani de construcție, deoarece valoarea taxei de înmatriculare a terenurilor ar trebui să fie majorat cu un factor de 2. În cazul în care construcția este finalizată, iar proprietatea este înregistrată pentru această linie, persoanele fizice au dreptul de a solicita recalcularea ratei nete de impozitare.
- în cazul în care, după 3 ani de un obiect, coeficientul este aplicat 4. 4 ani dreptul de proprietate asupra terenului (sau membru) nu a fost construit Indiferent, în ce perioadă de timp, va pune obiectul, valoarea taxei nu se recalculează.
Normele de mai sus pentru utilizarea coeficienților de creștere sunt aplicabile atât pentru cetățenii obișnuiți, cât și pentru IP. În ambele cazuri, calculul impozitului pentru proprietari este efectuat de Serviciul Federal Federal. Fizlitsa, la rândul său, este obligată să plătească impozitul pe baza notificării primite.
Subiect "Întrebarea-răspuns"
Întrucât Kurilov a folosit terenul pentru construcția de bunuri imobiliare comerciale, impozitul ar trebui calculat pe bază generală. De la 12.05.08 la 12.05.11 taxa ar trebui să fie dublată (coeficientul 2), apoi - de patru ori (coeficientul 4) până la 11.10.18 (înregistrare obiect). Recalcularea taxei și returnarea sumelor pentru Kurilov nu sunt furnizate.
Întrebarea nr. 2. Veteran al Marelui Război Patriotic Komarov KL rezident în regiunea Moscova, a cumpărat un site pentru a-l închiria. Nu se efectuează construcții pe amplasament. Cum de a calcula impozitul pe teren pentru Komarov?
Din moment ce Komarov are statutul de veteran, atunci, în calitate de rezident al regiunii Moscova, poate beneficia de scutire sub forma scutirii de plata impozitului. În acest caz, taxa pentru Komarov ar trebui să fie plătită de chiriașul propriu-zis.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: