Consultant în contabilitate și fiscalitate al Kuzminyh, Evseev & Partners
Luați în considerare aceste explicații și practici judiciare.
Reflecția cheltuielilor în contabilitate și contabilitate fiscală
- în contul 26 "Cheltuieli economice generale" ca parte a cheltuielilor de gestiune sau economice generale;
- în contul 20 "Producția de bază" în compunerea costurilor de producție ale companiilor care furnizează servicii;
Planul de conturi are un caracter consultativ, prin urmare societatea are dreptul de a decide cum este mai convenabil să țineți cont de costurile plasării.
- este destinat unui cerc nedeterminat de persoane;
- sprijină interesul pentru produsele companiei (pe care producătorul poate fi identificat prin imaginea de pe banner);
- sporește angajamentul consumatorului față de produse;
- este situat în afara locației companiei și, prin urmare, nu poate fi recunoscută ca panou.
În contabilitatea fiscală, costurile serviciilor de fabricație și de plasare au fost eliminate la un moment dat la sfârșitul contractului. Compania nu aplică FAS 18/02. În contabilitate, deși costul bannerului este mai mare de 40 000 de ruble. el a fost referit la materiale, deoarece durata de viață a acestui design este mai mică de o lună. Următoarele postări au fost făcute.
DEBIT 60 CREDIT 51
- 59 000 de ruble. - servicii de producere și instalare de bannere;
DEBIT 10 CREDIT 60
- 50 000 de ruble. - banner-ul este luat în considerare în materiale;
DEBIT 19 CREDIT 60
- 9000 freca. - se ține seama de TVA-ul aferent intrărilor pentru serviciile de fabricare și de instalare;
DEBIT 68 CREDIT 19
- 9000 freca. - TVA la serviciile de fabricare și instalare este deductibilă;
DEBIT 60 CREDIT 51
- 23 600 freca. - plătit pentru plasarea bannerului.
Contabilitate și deducerea TVA pentru suma de:
(3600 ruburi × 9 zile). (9 zile + 15 zile) = 1350 de ruble.
DEBIT 26 CREDIT 60
DEBIT 19 CREDIT 60
- 1350 de ruble. - TVA-ul aferent intrărilor este inclus în serviciile de plasare;
DEBIT 68 CREDIT 19
- 1350 de ruble. - TVA-ul pentru serviciile de cazare este deductibil.
Contabilitate și deducerea TVA pentru suma de:
(3600 ruburi × 15 zile). (9 zile + 15 zile) = 2250 de ruble.
DEBIT 26 CREDIT 60
DEBIT 19 CREDIT 60
- 2250 de ruble. - TVA-ul aferent intrărilor este inclus în serviciile de plasare;
DEBIT 68 CREDIT 19
- 2250 de ruble. - TVA-ul pentru serviciile de cazare este deductibil;
DEBIT 26 CREDIT 10
Expertiza articolului: Serghei Rodyushkin, consultant juridic GARANT, expert contabil-expert
Trimiteți-le prietenilor: