Proprietarii de afaceri încearcă întotdeauna să reducă la minimum costurile. Cu toate acestea, cheltuielile înregistrate în mod corespunzător și înregistrate devin "prietenii" noștri atunci când este timpul să se calculeze baza impozabilă. Ce cheltuieli poate ține cont de proprietarul unui magazin online pentru a reduce plățile pentru impozitul pe venit în deplină conformitate cu legea?
Ce trebuie să știți despre contabilitatea costurilor?
Baza impozabila pentru aceasta se determina prin scaderea din suma veniturilor a tuturor cheltuielilor documentate si justificate. Nu uitați de restricție: o sumă forfetară a taxei poate fi redusă cu nu mai mult de 50%.
Toate cheltuielile care reduc baza pentru impozitul pe venit sunt împărțite în cheltuieli legate de producție și vânzări. și non-vânzări (clauza 2 a articolului 255 din Codul fiscal).
În conformitate cu articolul 252 din Codul fiscal, cheltuielile sunt recunoscute ca fiind justificate din punct de vedere economic și justificate din punct de vedere economic. Lista acestor cheltuieli specificate în Codul Fiscal rămâne deschisă. Celebra rezoluție a Curții Supreme de Arbitraj nr. 53 privind prestațiile fiscale nerezonabile a inițiat practica arbitrajului de a "compensa" un alt tip de cheltuieli. Rezoluția afirmă că beneficiul fiscal nu poate fi justificat dacă nu este legat de activitatea comercială efectivă. Această teză se transformă într-o verificare amănunțită a cheltuielilor dvs., la care trebuie să vă pregătiți în avans.
Pentru magazinele online este foarte important să se ia în considerare și să se justifice corect costurile de creare și promovare a site-ului.
De exemplu, ați folosit serviciile unui programator "scump", iar site-ul te-a zburat într-un ban. Inspectia fiscala va verifica daca nu puteti face acest lucru cu un site mai simplu. Promovarea comandată la eminentul CEO? Inspectorul va verifica dacă supraestimați costurile în mod specific. Fiți gata să răspundeți la aceste întrebări și să vă justificați deciziile.
Practicanții contabili sunt sfătuiți să colecteze în avans cât mai multe documente unificate semnat de dvs. și contrapartidele dvs. și să le aplice calcule economice interne. Deci, puteți evita revendicările inspectorilor fiscali deja în stadiul de depunere a conturilor.
Amintiți-vă: trebuie să justificați legătura dintre cheltuielile dvs. și activitățile de generare a veniturilor. De exemplu, costul livrării prin poștă a bunurilor către clienți direct legate de primirea venitului. Dar chiria pentru un apartament pentru angajații detașați - numai pentru perioadele în care angajații dvs. locuiau acolo.
Cu toate acestea, conectarea multor costuri cu obținerea de venituri poate fi și chiar este ușor de dovedit. Aceștia au trimis angajatul într-o călătorie de afaceri, s-au depus la o agenție de recrutare, au închiriat un apartament pentru un angajat, au prescris condiția de locuire oficială într-un contract de muncă, și-au retras aceste cheltuieli.
Cheltuielile în valută străină ar trebui convertite în ruble rusești la cursul Băncii Naționale a Rusiei la data recunoașterii cheltuielilor. Astfel, poate exista o așa-numită diferență de schimb atunci când cursul de schimb de la data efectuării cheltuielilor însăși și la data recunoașterii lor nu este același. În cazul în care diferența de curs valutar este pozitivă, aceasta va trebui inclusă în veniturile nete din exploatare. Diferențele negative pot fi incluse în cheltuielile neoperative.
Din primii pași: costul deschiderii
Când un magazin online este doar deschis, acesta nu are încasările încă. Cu toate acestea, puteți lua deja în considerare cheltuielile pentru deschiderea pentru viitor și să scăpați din profit în perioada de referință cea mai apropiată.
În primul rând, acesta este costul înregistrării formei organizaționale și juridice (LLC sau IP). Aceasta include plata taxei de stat, cheltuielile pentru notar, pregătirea documentației, costurile de transport, plățile de leasing.
De asemenea, costurile de deschidere pot fi atribuite costurilor de formare a personalului, dar numai cu condiția ca magazinul să antreneze angajații care au încheiat deja contracte de muncă. Dacă ați trimis angajați pentru instruire, atunci disponibilitatea unei licențe de la o organizație educațională este o condiție prealabilă pentru contabilizarea acestui tip de cheltuieli în conformitate cu articolul 264 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse. Poți antrena angajații numai cu protecția și siguranța muncii, astfel de cheltuieli vor fi luate în calcul de inspecția fiscală. Dacă activitatea educațională nu este sfera dvs., atunci este mai bine să trimiteți angajați profesioniștilor.
Cheltuieli pentru realizare
Cheltuielile pentru implementare sunt enumerate la articolul 264 din Codul Fiscal. Cu toate acestea, lista lor nu este închisă: paragraful al patrulea al al patrulea al acestui articol ne spune că "pot fi luate în considerare alte cheltuieli legate de producție și / sau de vânzare". În această lacună puteți "împinge" multe cheltuieli justificate corect. De exemplu, recent, Ministerul de Finanțe al Rusiei a permis să ia în considerare costul unui taxi pentru un angajat detașat. Inspectorii fiscali pot adăuga: da, dar numai dacă societatea poate dovedi că niciun alt angajat al transportului nu a putut ajunge pe site cu timpul necesar.
Este interesant, de exemplu, că societatea poate, de asemenea, să ia în considerare costul publicării posturilor vacante, precum și costurile transferării rapoartelor fiscale prin intermediul internetului.
Cheltuieli nelucrătoare
Dacă sunteți amendat în fața contrapărții și i-ați plătit o amendă - aceasta este o cheltuială extra-operațională.
Cheltuielile non-operaționale includ dobânzile la împrumuturi, garanțiile bancare, costurile juridice, amenzile și penalitățile pentru încălcarea contractelor cu contrapartidele. Lista acestor cheltuieli este, de asemenea, deschisă: nu pot fi avute în vedere toate situațiile care apar în viața societății.
Costurile muncii
Un element separat, care întotdeauna cauzează întrebări din partea contabililor și a managerilor, este costul forței de muncă. Ce este important să știți despre contabilitatea lor?
Plățile care pot și trebuie să fie contabilizate sunt enumerate la articolul 255 din Codul fiscal. Salariile, concediile și compensațiile pentru concediul neutilizat - acestea sunt elementele principale ale costurilor forței de muncă. În același timp, articolul 255 paragraful 25 al Codului Fiscal vă permite să luați în considerare eventualele cheltuieli prevăzute în contractul de muncă sau colectiv. Aceasta include costul asigurărilor medicale (cu condiția ca contractul de asigurare să fie încheiat cel puțin un an), costul sala de sport, mesele libere pentru angajați și toate celelalte componente ale pachetului social. Puteți introduce aici tot ce corespunde legislației privind protecția muncii.
Dar plățile enumerate la articolul 270 nu pot fi luate în considerare. Acestea sunt bonusuri acordate din câștigurile încasate, asistență materială, plăți de concediu mai mari decât cele prevăzute în legislație. Lista de cheltuieli care nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe profit este, de asemenea, deschisă.
Dacă lucrați la USN: caracteristicile contabilității costurilor
Când lucrați cu sistemul simplificat de impozitare (USN) pentru obiectul "Venituri", practic nu trebuie să țineți cont de cheltuielile dvs. Rata unică de impozitare va fi de 6% și va fi calculată pe baza valorii totale a veniturilor primite (în conformitate cu articolul 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, cuantumul plăților în avans pentru taxă, puteți deduce primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie.
Atunci când alegeți USN pentru obiectul "Venituri-Cheltuieli", se aplică o rată de impozitare de 15%. Baza fiscală, ca și în cazul OCH, este definită ca diferența dintre venituri și cheltuieli. Dar lista cheltuielilor - atenție - este închisă. Este indicat la punctul 1 al articolului 346.16 din Codul Fiscal.
O altă diferență importantă de la contabilitatea în OCH este metoda numerarului de recunoaștere a venitului și, în consecință, a costurilor. Aproape toate costurile vor fi înregistrate ca cheltuieli numai după ce acestea sunt efectiv plătite (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, costurile forței de muncă pot fi luate în considerare nu imediat după calcularea salariului, ci numai după ce banii sunt transferați de la casa de schimb sau transferați în contul bancar al angajatului. În același timp, cheltuielile pentru cumpărarea de bunuri pentru vânzare ulterioară sunt contabilizate în părți, cum ar fi vânzarea de bunuri. Cheltuielile pentru plata impozitelor și taxelor sunt luate în considerare în suma impozitelor și taxelor efectiv plătite, iar datoria față de buget este luată în considerare în perioada fiscală în care a fost rambursată.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: