6-NDF - plăți de concediu, concediu medical, salariu - toate aceste concepte au o legătură strânsă: toate acestea sunt venituri care trebuie reflectate în această formă. În același timp, este necesar să se ia în considerare anumite reguli speciale pentru intrarea în vacanța de 6 NDFL.
Impozitul pe venitul din concediu și concediul medical
Ordinea de reflecție în 6-NDFL plătit împreună cu salariul și separat de vacanță
Cum să țineți cont de sărbătorile trecute și să efectuați recalcularea lor?
Exemplu de umplere cu vacanță 6-NDFL
Impozitul pe venitul din concediu și concediul medical
O listă a veniturilor angajaților, care trebuie să se încadreze în mod necesar în raportarea impozitului pe venit, nu se limitează la salariile angajaților, dar aici sunt reflectate și de vacanță și concediu medical.
În cazul în care plata muncii trebuie efectuată cel puțin de două ori pe lună, atunci pentru alte plăți se stabilește o altă periodicitate:
- Calcularea concediului trebuie făcută cu cel mult 3 zile înainte de începerea perioadei de vacanță, iar eliberarea (transferul) trebuie să treacă.
- Încasarea listelor bolnave se efectuează în termen de cel mult 10 zile de la primirea foii de concediu medical. Plata sumei datorate se face împreună cu salariul în ziua următoare alocat pentru aceasta.
În ciuda diferențelor în ordinea și calendarul acumulării, ambele plăți combină timpul total alocat pentru retinerea și transferul la bugetul impozitului pe venit. Impozitul este reținut în momentul emiterii, dar este transferat la buget în ultima zi a lunii în care sumele au fost emise angajatului. Aceasta este principala diferență dintre concediul de concediu și concediul medical din plățile salariale de bază, ceea ce explică necesitatea unei reflecții separate sub forma unor sume similare de 6-NDFL.
Ordinea de reflecție în 6-NDFL plătit împreună cu salariul și separat de vacanță
Cum să reflectați concediul în 6-NDFL, excitează fiecare contabil de la introducerea acestei rapoarte fiscale. În practică, există astfel de situații posibile:
- Eliberarea concediilor separat de salariu - cardurile de concediu trebuie arătate în formular într-o linie separată. O astfel de abordare a includerii vacanței în 6-NDFL este explicată atât prin ordinea individuală a calculului acestora, cât și printr-o perioadă separată de transfer al impozitului.
- Perioadele de plată a salariilor și a salariilor coincid - pentru înregistrarea în concediul de 6-NDFL utilizați de asemenea secțiunea 2 și introduceți-le și separat. Această procedură se explică prin termenul limită de transferare a impozitului pe venitul personal către buget.
Se pare că o singură circumstanță care prevede o reflecție separată în concediul de 6-NDFL în ambele cazuri va constitui o perioadă specială pentru plata impozitului pe venit de la aceștia. Ca urmare, umplerea 6-NDFL cu carduri de vacanță va avea următoarea secvență.
Reflecțiile din secțiunea 1 din suma veniturilor pe linia 020 și valoarea calculată a impozitului pe venitul personal în p. 040 se fac în orice caz. În suma finală a impozitului pe venitul personal plătit la pagina 070, impozitul acumulat asupra reflecției plătitorilor de concediu în 6-NDFL va fi primit numai dacă este transferat în perioada curentă. Trebuie reținut faptul că, dacă ziua plății impozitului coincide cu un weekend sau de o sărbătoare fără serviciu, transferul va fi amânat până în următoarea zi lucrătoare. Prin urmare, data scadenței poate fi transferată în trimestrul următor.
Cum să țineți cont de sărbătorile trecute și să efectuați recalcularea lor?
Nu mai puțin acută va fi problema cum să reflectezi sub forma unei vacanțe 6-NDFL, trecând la o altă perioadă. Secvența acțiunilor va fi următoarea:
- Veniturile obținute sub formă de prestații de concediu, precum și impozitul calculat din suma lor, fără a ține seama de perioada la care se referă, sunt pe deplin incluse în secțiunea 1 a formularului în perioada de acumulare reală.
- Transferul prestațiilor de concediu va fi reflectat în secțiunea 2, în funcție de data și termenul limită pentru plata impozitului pe venit.
Cu alte cuvinte, rezolvarea problemei cum se reflectă în vacanță 6-PIT-over, trebuie să se concentreze nu pe perioada pentru care sunt plătite, precum și data transferului efectiv și plata impozitului pe venitul personal.
Pentru a efectua recalcularea concediilor în 6-NDFL este necesar în următoarele cazuri:
Exemplu de umplere cu vacanță 6-NDFL
Înainte de a examina exemplul reflectării concediului în 6-NDFL, este necesar să ne referim la următoarele puncte importante:
- Vacanța - acesta este, de asemenea, venitul angajatului, prin urmare, acestea trebuie să fie reflectate pe deplin împreună cu impozitul evaluat în secțiunea 1 a formularului 6-NDFL.
- Pentru secțiunea 2, data de plată este importantă și, prin urmare, includerea prestațiilor de vacanță va depinde de aceasta. Data de eliberare sau de transfer a sumelor corespunzătoare angajatului în acest caz va fi, de asemenea, ziua reală de primire a venitului.
- Foarte importantă este ultima zi permisă pentru plata impozitului pe venitul personal, trebuie luată în considerare la completarea formularului 6-NDFL de către agentul de concediu și de impozitare. Acest element determină specificul reflectării acestor plăți în raportul 6-NDFL.
Trebuie reamintit faptul că toate transferurile efectuate înainte de sfârșitul lunii sunt considerate plăți în avans, iar impozitul pe acestea se plătește numai după calculul final al salariului. Prin urmare, un exemplu - cum să reflectăm concediul în 6-NDFL - va arăta astfel:
Am considerat problema umplerii cărților de călătorie 6-NDFL împreună cu salariile și a dat un exemplu, pe care sperăm că îl va ajuta pe cititorii noștri.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: