Cum se anulează facturile eronate

Raportarea TVA-ul a fost deja închiriat, dar dintr-o dată observați că unul dintre facturile de punere în aplicare prezentate de două ori, și a primit de la furnizorii de facturile pe hârtie ulterior datei este specificată, decât ați specificat atunci când introduceți. Cum se elimină din baza de date "1C: Accounting 8" ed. 3.0 facturi inutile după încheierea campaniei de raportare?

În cazul în care contribuabilul descoperă după depunerea declarației, declarația pe care au fost înregistrate unele informații (care nu se reflectă pe deplin) sau pentru a identifica erori, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 81 din Codul fiscal, el:

este obligat să modifice declarația fiscală și să prezinte o declarație actualizată dacă erorile (denaturările) au condus la o subestimare a impozitului;
are dreptul de a modifica declarația și de a prezenta o declarație actualizată dacă erorile (denaturările) nu au condus la o subestimare a valorii impozitului datorat.

În cazul în care erori sau distorsiuni legate de taxa anterioară detectate (de raportare) perioada, alocarea bazei de impozitare și suma taxei este pentru perioada, care au fost comise în eroare (distorsiune) (art. 2 alin. 1, art. 54 din Codul fiscal).

Aceasta este o regulă generală. Dar contribuabilul are dreptul să recalculeze baza de impozitare și valoarea datoriilor fiscale și în perioada de identificare a erorilor.

Acest lucru este posibil în două cazuri:

dacă este imposibil să se determine perioada de îndeplinire a acestor erori (denaturări);
dacă astfel de erori (denaturări) au condus la plata excesivă a impozitului (articolul 2, clauza 1, articolul 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dar, prin aplicarea acestor norme, este necesar să se ia în considerare următoarele caracteristici:

Anularea înregistrării din registrul de vânzări

În cazul în care corectura factura care urmează să fie plătită după încheierea perioadei fiscale, înregistrarea facturilor modificate și anularea înregistrării facturii inițiale efectuate în vânzări suplimentare foaie de carte pentru perioada fiscală în care au fost înregistrate factura înainte de a face corecțiile (n . 3, p. 11 din Regulamentul de desfășurare a vânzărilor de carte, aprobat. Decretul № 1137). Și în conformitate cu Regulile din cartea de achiziții, aprobat. Decretul № 1137, la primirea facturii corectate după încheierea perioadei fiscale curente, anularea înregistrării facturii se face într-o foaie suplimentară de achiziții de carte pentru perioada fiscală în care au fost înregistrate factura înainte de a face corecții (p. 4 din Regulamentul de carte efectuarea achiziții, aprobată prin Rezoluția nr. 1137).

Procedura de efectuare a acestor corecții în programul "1C: Contabilitate 8" (Rev. 3.0) va fi analizată cu un exemplu.

Cum să reflectați serviciul contabil furnizat

După efectuarea documentului, în registrul contabil se introduc următoarele intrări:

Debit 62.01 Credit 90.01.1

Debit 90.03 Credit 68.02

- pentru valoarea TVA-ului acumulat.

Ca urmare a facturii emise, se face o intrare în registrul detaliilor jurnalului de facturare. Înregistrări în registru Registrul facturilor este utilizat pentru a stoca informațiile necesare privind factura emisă.

Informațiile din cartea de vânzări sunt reflectate în secțiunea 9 a declarației fiscale privind TVA.

Corectarea datelor contabile și fiscale

Contabilitatea fiscală. Dacă găsiți o declarație fiscală erori nu duc la o subestimare a valorii impozitului datorat, contribuabilul are dreptul, dar nu și obligația, să prezinte autorității fiscale o declarație fiscală revizuită (alin. 1, art. 81 din Codul fiscal).

Datele acestor foi sunt folosite pentru a modifica declarația TVA (paragraful 5 din Reguli pentru completarea unei fișe suplimentare a cărții de vânzare).

Antetul documentului indică:

în câmpul de la - data corectării erorii;
în câmpul Document reversibil, documentul de implementare eronat corespunzător.

Fila contabilă și evidența fiscală afișează intrările de contorizare corespunzătoare:

Debit 62.01 Credit 90.01.1

- costul serviciilor prestate;

Debit 90.03 Credit 68.02

- pentru valoarea TVA-ului acumulat.

În registrul TVA Vânzări, intrarea corespunzătoare înapoi este introdusă automat cu următoarele valori:

În câmpul "Scrie foaie suplimentară -" Nu ";
în coloana Perioada corectată - valoarea este absentă;
în sumă fără TVA - "-80 000,00";
în coloana TVA - "-14,400.00".

Secțiunea 3 din declarația fiscală actualizată pentru linia 010 va reflecta baza fiscală redusă și valoarea impozitului calculat (Figura 4).

În plus, Declarația revizuită va continua apendicele 1 la punctul 9, care va reflecta informația dintr-o foaie suplimentară a vânzărilor de carte. Având în vedere că declarația inițială de astfel de informații au fost lipsesc, linia transmise anterior informații vor fi ștampilate cu nu este curent, ceea ce corespunde cu baza „0“ relevanță înseamnă că declarația prezentată anterior de astfel de informații în conformitate cu secțiunea 9 nu sunt prezentate (alin. 48.2 Procedura pentru completarea declarației fiscale TVA).

Din moment ce au fost făcute chiar modificările de vânzări de carte, informațiile de birou fiscale în articolul 9 nu se poate re-încărcare, care este suficient pentru a stabili linia prezentată anterior de informații prin verificarea relevanței caseta, ceea ce corespunde cu baza relevanței „1“ înseamnă că informațiile furnizate contribuabilul în fața autorităților fiscale, relevante, fiabile, nu pot fi schimbate, iar autoritatea fiscală nu este reprezentată (alin. 47.2 din Ordinul TVA de umplere o declarație fiscală).

Anularea intrărilor de cărți de cumpărături

La efectuarea unei facturi de corecție după încheierea perioadei fiscale de înregistrare a facturilor modificate și anularea înregistrării facturii inițiale efectuate în vânzări suplimentare foaie de carte pentru perioada fiscală în care au fost înregistrate factura înainte de a face corecțiile (n. 3, p. 11 din Regulamentul de desfășurare a vânzărilor de carte, aprobat. Decretul № 1137). La primirea facturii corectate după încheierea perioadei fiscale curente, anularea înregistrării facturii se face într-o foaie suplimentară de achiziții de carte pentru perioada fiscală în care au fost înregistrate factura înainte de a face corecții (p. 4 din Regulamentul de desfășurare a achizițiilor de carte, aprobat. Rezoluția nr. 1137).

Articole similare

Pagina anterioară