Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Site-ul web al Fondului de pensii conține versiunile actuale de programe gratuite pentru pregătirea și verificarea documentelor de raportare prezentate în fond.
Cel mai adesea angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă ei, de exemplu, patru și doi dintre ei sunt deja adulți, atunci contabilul poate avea întrebarea cu privire la câtă măsură de a acorda o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.
Din anul viitor, cetățenii care au dreptul să beneficieze de impozit pe proprietate, de transport și / sau de impozit pe teren, nu vor trebui să prezinte IPNS documentele care confirmă dreptul la prestații.
Probabil, PBU 18/02 este una dintre cele mai dificile. Pentru fiecare operațiune, contabilul calculează diferențele temporare sau permanente. Apoi - SHE, IT, PNO sau PNA. Cu toate acestea, există o abordare alternativă, în care este posibil să se facă fără calcule complicate.
LA Elina, economist-contabil
Un test de formare pentru cunoașterea impozitelor pentru aceste cheltuieli
Nu s-au înregistrat modificări semnificative în ceea ce privește procedura de contabilitate fiscală a cheltuielilor pentru ospitalitate. Cu toate acestea, există încă situații în care contabilii sunt confuzi, indiferent dacă este posibil să se atribuie aceste sau alte cheltuieli celor reprezentative. Am inclus astfel de momente alunecoase în test.
Puteți vedea răspunsurile corecte și studiați explicațiile de mai jos (secțiunea "Răspunsuri").
1. Este lista cheltuielilor pentru ospitalitate limitată la acele costuri care sunt enumerate în Codul fiscal ca atare?
a) Nu, ca reprezentant puteți lua în considerare costurile care afectează în mod pozitiv imaginea companiei.
b) Da, NC afișează o listă închisă. Iar asupra lui trebuie să ne orientăm, în ceea ce privește costurile pentru cele reprezentative.
2. Compania cumpără bomboane, biscuiți și băuturi (ceai, cafea). Secretarul tratează reprezentanții contrapărților care așteaptă la biroul companiei să semneze documentele. Este posibil să se țină seama de aceste costuri ca fiind reprezentative?
a) Da, puteți. Aceasta este ospitalitatea, deoarece acestea sunt asociate cu primirea reprezentanților.
b) Nu, pentru că nu are loc niciun eveniment reprezentativ.
3. Sunt considerate reprezentative cheltuielile de primire și de întreținere ale clienților individuali?
a) Nu. La urma urmei, în Codul fiscal ca reprezentant doar indicat costul activităților cu alte organizații, și nu persoane fizice.
b) Da, aceste cheltuieli sunt reprezentative.
4. Este posibil să se țină seama atât de costurile de reprezentare a unei recepții oficiale, la care sunt invitați potențialii contrapărți?
b) Nu, este imposibil să numiți reprezentanții acestor cheltuieli.
5. Este posibil să se țină seama de costurile negocierilor în calitate de reprezentanți, dacă nu semnează un contract cu contrapartida?
a) Nu. Astfel de cheltuieli sunt nerezonabile din punct de vedere economic.
b) Da, puteți. La urma urmei, eficacitatea negocierilor nu este un criteriu pentru contabilizarea cheltuielilor.
6. Este necesar să confirmați cumva cine anume de la reprezentanții contrapartidelor au participat la banchetul oficial?
a) Da, f. și. despre. Toți cei care au venit la banchet trebuie să fie înregistrați în registru și să ceară reprezentanților să semneze.
b) Nu există astfel de cerințe în Codul Fiscal.
7. Angajatul a fost trimis în Estonia pentru negocieri cu clientul. Compania a plătit costurile de călătorie, cazare, precum și obținerea unei vize Schengen. Sunt aceste cheltuieli reprezentative?
a) Da, sunt. La urma urmei, evenimentul este oficial și toate costurile sunt asociate comportamentului său.
b) Nu, nu este ospitalitate.
8. În cazul în care negocierile sunt programate pentru seara (nelucrătoare), cheltuielile pentru comportamentul lor vor fi reprezentative?
a) Nu, astfel de cheltuieli nu se aplică celor reprezentative.
9. Compania intenționează să închirieze pentru negocieri:
- <или> sediul în centrul de afaceri;
- <или> o cameră separată într-un restaurant sau cafenea.
Are importanță în ce din aceste două locuri vor avea loc negocierile, pentru recunoașterea cheltuielilor ca fiind reprezentative?
a) Nu, nu. Principalul lucru este să dovedească faptul că negocierile de afaceri au fost într-adevăr desfășurate.
b) A avut. Dacă negocierile au loc în centrul de afaceri, atunci ele pot fi considerate reprezentative, iar dacă într-un restaurant sau într-o cafenea - atunci nu.
10. Este posibil să se țină seama atât de costurile de ospitalitate pentru întâlnirea cu reprezentanții contrapartidei într-un club de biliard, fie în centrul de bowling?
a) Puteți, pentru că vă întâlniți cu parteneri de afaceri.
b) Nu, nu puteți. Pentru că acesta va fi un eveniment informal.
c) Puteți încerca, dar trebuie să fiți gata să discutați cu inspectorii.
11. Organizația a plătit pentru rezervarea hotelului reprezentanții clienților care au venit la negocieri din alt oraș. Va verifica revendicările, dacă luați în considerare aceste cheltuieli ca reprezentanți?
a) Revendicările nu pot fi. La urma urmei, scopul vizitei reprezentanților clienților este de a participa la un eveniment reprezentativ. Și toate aceste cheltuieli sunt legate de organizația sa.
b) Creanțele sunt foarte probabile.
12. Este posibil să se ia în considerare atât cheltuielile pentru ospitalitate pentru alimente și băuturi achiziționate pentru negocieri de afaceri?
a) Nu, nu puteți. La urma urmei, vorbim despre negocierile de afaceri, și nu despre cină.
b) Da, puteți. Negocierea poate fi cu "hrănirea".
13. Pot să scot costurile de alcool ca cheltuieli pentru ospitalitate?
a) În cheltuielile de reprezentare, pot fi incluse numai costurile băuturilor nealcoolice. La urma urmei, rezolvarea problemelor de afaceri este incompatibilă cu utilizarea alcoolului.
b) Costul tuturor băuturilor poate fi inclus în ospitalitate.
14. Întâlnirile oficiale Nikakih în cursul lunii nu au fost planificate. Dar, în ultima sa zi, directorul a adus cecuri din restaurant și ia cerut să restituie banii, explicând că sa întâlnit cu reprezentanți ai contrapartidei. Este posibil, pe baza rapoartelor anterioare ale directorului, să țineți cont de aceste cheltuieli ca cele reprezentative și trebuie să le impun impozitul pe venitul personal?
a) Deoarece cheltuielile de reprezentare pot fi luate în considerare, nu este necesar să se perceapă taxa pe venitul personal.
b. Ca reprezentant al acestor cheltuieli nu veti lua in considerare, dar nu este necesar sa aplicati impozitul pe venitul personal: directorul a avut cina cu reprezentanti ai contrapartidei si probabil a discutat probleme de lucru.
c) Cheltuielile pentru astfel de mese nu pot fi luate în considerare ca reprezentante. De asemenea, este necesar să se perceapă taxa pe venitul personal.
15. Pentru a face o impresie favorabilă reprezentanților clienților care participă la negocieri, directorul le-a prezentat jurnale cu simbolurile companiei. Pot lua în considerare costul jurnalelor ca ospitalitate?
a) Nu, acestea sunt cadouri, ele nu pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe profit.
b) Da, aceste cheltuieli pot fi atribuite reprezentantului.
16. Compania a organizat un eveniment corporate în onoarea aniversării sale. El a fost invitat în calitate de reprezentanți ai contrapartidelor, precum și ai angajaților săi. Programul de vacanță a inclus rezumatul rezultatelor activității companiei, o masă de bufet și un concert. Sunt toate costurile de organizare a unei întâlniri corporative condițiile necesare pentru recunoașterea lor fără probleme ca reprezentantă?
a) Da, o astfel de sărbătoare este un eveniment oficial, deoarece sunt prezenți la ea reprezentanți ai contrapărților.
b) Nu, chiar dacă societatea confirmă caracterul reprezentativ al părții de afaceri, inspecția va considera costurile programului de divertisment ca neîndeplinind criteriile pentru ospitalitate.
a) Valoarea costului forței de muncă trebuie calculată de la începutul anului.
18. De la începutul anului, sumele de cheltuieli au fost următoarele:
- salariul pentru angajați este de 600.000 de ruble;
- privind asigurarea medicală voluntară a angajaților - 50.000 de ruble;
- plata pentru persoanele fizice în baza contractelor de drept civil - 60 000 de ruble.
Cum de a determina standardul de ospitalitate?
a) Costul forței de muncă - 600 000 de ruble. Deci, scrie off costurile pot fi 24 000 de ruble. (600.000 ruble x 4%).
b) În suma totală a costurilor forței de muncă, este necesar să se includă salariile angajaților, plata în baza contractelor de drept civil și cheltuielile pentru asigurarea voluntară. Prin urmare, standardul de ospitalitate va fi de 28 400 de ruble. ((600.000 ruble + 50.000 ruble + 60.000 ruble) X 4%).
c) Valoarea totală a costului forței de muncă nu include costurile asigurării voluntare a angajaților. În consecință, suma cheltuielilor reprezentative în limitele standardului va fi de 26.400 de ruble. ((600.000 ruble + 60.000 ruble.) X 4%).
a) În trimestrul II - este necesar să se concentreze asupra datei de pregătire a raportului preliminar.
20.Ce set de documente este suficient pentru înregistrarea fără probleme a cheltuielilor ca cheltuieli pentru ospitalitate?
a) Aveți nevoie doar de primar, confirmând costurile reprezentării.
b. Un ordin executiv este necesar pentru a organiza un eveniment reprezentativ, planul său, estimări de cost pentru acesta, documente primare și un raport final privind costurile și rezultatele acestor activități.
21. Normele "profitabile" ale cheltuielilor pentru ospitalitate afectează valoarea TVA pe care o primesc, pe care organizația o poate solicita pentru deducere?
a) TVA poate fi dedusă numai în partea aferentă cheltuielilor de reprezentare care se încadrează în rata impozitului pe venit.
b) deducerea TVA nu depinde în nici un fel de faptul că cheltuielile reprezentative au fost sau nu incluse în normativul alocat.
b) Nu, nu poate. TVA-ul aferent unei facturi poate fi dedus o singură dată.
23. În conformitate cu rezultatele anului, o parte din TVA-ul aferent intrărilor pentru cheltuielile de menaj, care nu se încadrează în standardul "profitabil", a rămas neplătit pentru deducere. Este posibil să se noteze această TVA ca o cheltuială independentă la calcularea impozitului pe profit?
a) Da, puteți. În definitiv, TVA se referă la cheltuieli justificate din punct de vedere economic și nu există raționalizare pentru aceasta.
b) Nu, nu puteți. TVA care nu este acceptată pentru deducere "arde" - nici impozitul pe profit, nici TVA-ul calculat nu poate fi redus cu suma sa.
Articole similare
-
Cum să reflectați în mod corespunzător ospitalitatea în contul fiscal
-
Reprezentarea costă alcoolul va ajuta la negociere, contabilul Academiei
Trimiteți-le prietenilor: