Împărțim cheltuielile totale
Astfel de cheltuieli ar trebui împărțite între regimuri proporțional cu ponderea veniturilor din fiecare activitate în totalul lor - acest lucru este consacrat direct în Codul Fiscal (Clauza 9, articolul 274 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Formula pentru distribuție arată astfel:
Deseori, organizațiile prescriu în politica contabilă o opțiune avantajoasă pentru alocarea cheltuielilor lor - adică ele afirmă că veniturile din operațiunile supuse TVA sunt incluse în formulă, luând în considerare impozitul. Apoi devine posibil să se amortizeze mai mult pentru cheltuielile care sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe profit.
concluzie
Dacă aveți cheltuieli care nu se pot referi în mod clar la uzurparea de identitate sau la activitatea economică generală, atunci ele ar trebui distribuite între regimuri proporțional cu veniturile lor. Și în distribuția veniturilor cu scop general trebuie luate în considerare fără TVA.
Împărțim TVA "de intrare" pe cheltuielile totale
Pentru o astfel de distribuție, este de asemenea necesar să se ia proporția în care este implicată valoarea bunurilor expediate (articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
concluzie
După cum vedem, atunci când distribuim veniturile totale și când distribuim TVA-ul "de intrare" asupra acestora, trebuie să luăm indicatori comparabili - adică fără a lua în considerare impozitul. Și dacă ați făcut altfel, cu cât ați corectat mai repede greșeala, cu atât mai bine: nu numai pedeapsa va fi mai mică, dar inspecția va avea mai puține șanse să vă amendeze.
Un exemplu. Distribuția costurilor totale și a TVA-ului "de intrare" pe acestea
Organizația se ocupă de comerțul cu amănuntul (plătește UTII) și în vrac (plătește impozitul pe venit).
1. Date privind venitul:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: