Formularul 6-NDFL este o nouă raportare, compilate în organizații și antreprenori individuali. Este necesar să se raporteze veniturile angajaților angajați. Contribuabilii care depun o declarație pe această formă de raportare sunt interesați de: cum să completeze corect 6-NDFL?
Formularul și termenul limită pentru depunerea raportului 6-NDFL
Raportarea la 6-NDFL trebuie transmisă trimestrial. Întrebarea cu privire la modul de completare a formularului 6-NDFL se referă nu numai la întreprinderile mari, ci și la proprietarii de întreprinderi mici. Pentru a completa raportul, se utilizează Contabilitatea 1C. Organizațiile cu personal de peste 25 de persoane trimit declarația sub forma unui document electronic. Numărul de angajați este mai mic de 25 de persoane înseamnă că organizația poate trimite un raport de 6-NDFL într-o versiune tipărită.
Cum se completează 6-NDFL?
Pentru a înțelege exemplul de completare a formularului 6-NDFL, aveți nevoie de o instrucțiune pas cu pas. Structura de raportare cuprinde trei părți:
- pagina de titlu;
- 1 secțiune (total cumulat);
- 2 (informații despre trimestrul raportat).
Completarea trebuie să înceapă cu pagina de titlu: introduceți numărul INN și punctul de control în linia de sus a paginii. Următorul element este numărul de corecție. Aceasta reflectă numărul de modificări transmise Serviciului Federal Federal. Dacă raportul este trimis pentru prima dată, atunci numărul va fi sub formă de zerouri. Apoi, completați câmpul cu numărul perioadei de raportare. Codurile de perioade pot fi vizualizate în tabel:
Notă: pentru organizații și codurile IP sunt diferite.
Denumirea elementului plătitorului de impozite se completează cu majuscule. Un nume complet sau scurt pentru organizația de agent fiscal este permis. Câmpul de sub denumirea: codul OCTMO înseamnă numărul formațiunii municipale în care această organizație există atât în fapt, cât și în mod legal. Toate informațiile de mai sus sunt înregistrate pe foaia de titlu.
Completarea secțiunii 1
În secțiunea 1 sunt furnizate informații privind indicatorii globali pentru perioada anuală. Ordinea umplerii constă în introducerea:
- Datele pentru fiecare rată a impozitului pe venitul personal, procentajul, valoarea venitului;
- Informații generale privind toate ratele de impozitare, numărul de angajați care primesc venituri, pentru a calcula valoarea taxei, suma impozitului pe venitul personal, care a fost returnat la agentul fiscal.
În cadrul acordurilor civile, cotele de impozitare sunt reprezentate sub forma a 13%, 15%, 30% și 35%.
Se realizează umplerea lui 6-NDFL, începând cu linia 010. Specifică mărimea ratei de impozitare. În rândurile 060-090, valorile sunt introduse o dată pe prima pagină, în foile ulterioare din aceste câmpuri sunt introduse zerouri.
Următoarea linie 020 are scopul de a indica suma veniturilor acumulate angajatului de la începutul anului de raportare. Această poziție nu include veniturile care nu sunt impozitate și, de asemenea, veniturile primite în valoare mai mică decât limita stabilită pentru impozitare. De exemplu, veniturile din dividende.
Punct important: scutirea de la plata impozitului ca o compensație materială, în numerar la nașterea copilului. Pe o linie specială 025 este indicată primirea dividendelor.
Linia 030 se completează dacă contribuabilul își poate folosi dreptul de a beneficia de unul dintre tipurile de deduceri fiscale:
Declarația de declarație fiscală trebuie completată cu o sumă totală a tuturor codurilor de deducere.
Linia 040 exprimă valoarea impozitului acumulat. Calculați suma impozitului poate fi înmulțită cu rata de impozitare (în linia 010) și valoarea bazei de impozitare pentru beneficiile angajaților. Baza este determinată prin scăderea valorii veniturilor (linia 020) și a mărimii deducerilor (linia 030).
Coloana din formularul 050 trebuie completat numai atunci când există cetățeni străini în rândul angajaților și lucrează pe baza brevetului. Acest câmp exprimă plăți în avans pentru străini. Dacă nu există niciun motiv pentru a completa acest element, atunci zero este pur și simplu pus.
În coloana 060, trebuie să introduceți informații despre persoanele care au dreptul să plătească impozitul pe venit. Următoarea linie 070 conține informații despre impozitul reținut la sursă pentru perioada de raportare curentă. În acest rând, plățile anterioare și ulterioare nu pot fi indicate.
Notă: valoarea de la linia 040 și 070 poate să nu coincidă, dacă suma taxei a fost acumulată mai devreme, iar reținerea acestei sume de la angajați a fost mai târziu.
Postul de raport 080 reprezintă acele sume ale impozitului pe baza valorii veniturilor salariaților care nu au putut fi reținute. Motivele pentru acest lucru pot fi diferite. Dar linia 090 conține informații despre suma returnată, dacă a fost reținută din greșeală. De exemplu, dacă ați plătit în plus impozitul pe venitul personal. În cazul în care sumele de impozitare sunt corect deduse în coloana 090, zero este lăsată.
Se completează secțiunea 2
Instrucțiunea privind înregistrarea celor două secțiuni ale raportului 6-NDFL include ordinea de introducere a informațiilor despre ultimul trimestru. Această secțiune trebuie să indice momentul în care salariul a fost plătit angajaților agentului fiscal și numărul în care suma impozitului pe venitul angajaților a fost transferată Serviciului Federației Federale. În plus, se notează suma corespunzătoare venitului și plății impozitelor. Datele trebuie aranjate într-o ordine cronologică clară.
Linia 100 specifică data transferului de venit către persoane fizice. Plățile către angajați în numere diferite trebuie făcute separat în formularul de raportare. Dacă salariul este plătit înainte de sfârșitul lunii, linia 100 indică și ultima zi a lunii de decontare a angajatului. Situația inversă, atunci când salariul este plătit cu întârziere, nu afectează ziua primirii plății de către salariați (în linia 100). Efectul are loc la data de retinere si de transfer al impozitului.
Punctul important: data primirii calculului depinde direct de tipul de plată. De exemplu, salariile reprezintă venitul din ultima zi de lucru pentru luna curentă.
Există două tipuri de plăți salariale:
- Eliberarea într-o lună de încărcare;
- Primirea pentru luna următoare.
Situația este diferită odată cu acumularea plăților în concediu medical și concediu medical: salariile au fost acumulate, dar nu au fost încă plătite. Aceste plăți sunt considerate venituri în ziua primirii banilor.
În coloana 110 este indicată ziua deducerii valorii impozitului. Deducerea salariului de concediu, a concediului medical, a acordării de asistență materială și a altor plăți salariatului are loc în ziua în care se percepe venitul unei persoane.
Câmpul raportului 120 arată ziua în care suma impozitului pe venitul personal este transferată la buget. Cu virarea salariului are loc în ziua următoare datei de plată, și în vacanță, plățile bolnave sau de altă natură taxa calculată la sfârșitul lunii în care au fost plătite. Se pare că, odată cu concediul și concediul medical, salariul este plătit, iar impozitul pe venitul personal nu este enumerat.
Linia 130 indică suma de bani primită de angajați pentru un anumit număr, prescrisă în coloana 100, până la reținerea valorii impozitului.
Punctul 140 reflectă mărimea impozitului pe venitul personal, care este reținut, dar nu este listat pe cantitatea de numere introduse în câmpul 110. Scăderea bazei de impozitare din cauza deducerilor angajat fiscal existent trebuie să se potrivească cu linia 140, iar valoarea taxei plătite la buget.
Rețineți: toate câmpurile de raportare sub formă de 6-NDFL trebuie să fie completate. Dacă nu există valori corespunzătoare liniei, atunci o bordură este plasată în ea.
Declarație zero
Punct important: dacă în cursul anului a avut loc cel puțin o plată a veniturilor, este necesar să se prezinte un raport autorității fiscale în conformitate cu procedura stabilită de lege.
Dacă anterior organizația era un agent fiscal, iar în anul de raportare nu mai era așa, atunci declarația nu poate fi trimisă. Este recomandabil să trimiteți o scrisoare către Serviciul Federal Federal, explicând motivul pentru care nu ați prezentat raportul. Puteți scrie o scrisoare utilizând un eșantion despre neîndeplinirea unui calcul pentru o jumătate de an.
Înregistrarea a 6-NDFL la concediere
În acest caz, ordinea generală de umplere rămâne aceeași. Modificările vor fi doar în rândurile 100, 110 și 120. Data primirii de venit atunci când a respins un angajat stabilit în ultima zi a exercitării funcțiilor de lucru la locul de muncă pentru care a fost acumulate venituri. Reținerea impozitului pe venitul personal are loc atunci când salariatul primește plata.
Raportul emis de 6-NDFL înainte de depunerea la Serviciul Federal Federal este mai bine verificat încă o dată pentru corectitudinea umplerii tuturor liniilor.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: