Cheltuielile care depășesc veniturile sunt rele. Dar, în viitor, atunci când bara de negru este de peste, iar câștigurile vor trebui să plătească impozit pe venit, contabil poate utiliza în mod profitabil compania a primit anterior un rezultat negativ. Am aflat cum să transferăm corect pierderile.
Atunci când cheltuielile sunt mai multe venituri, baza de impozitare este recunoscută ca fiind egală cu zero. Costurile primite de companie într-o perioadă neprofitabilă, în conformitate cu articolul 283 din Codul fiscal pot fi luate în considerare în viitor, în cazul în care organizația va profit. Trebuie remarcat faptul că întreprinderile care aplică regimuri speciale nu pot reduce taxele în acest mod.
Numărătoare dublă
Atunci când cheltuielile sunt eliminate în perioadele viitoare, există o discrepanță între contabilitate și impozitare. Acest lucru se datorează faptului că pierderea transferată din perioada anterioară nu este reflectată în contabilitate. Aceste costuri sunt recunoscute ca diferențele temporare (punctul 11 PBU 18/02), ceea ce conduce la calculul activului privind impozitul amânat (punctul 14 PBU 18/02). Trebuie avut în vedere faptul că, în funcție de costurile și veniturile, există două opțiuni pentru transferul costurilor:
- Profitul în contabilitate reprezintă o pierdere în contabilitatea fiscală.
- Pierdere în contabilitate - o pierdere în contabilitatea fiscală.
În acei ani, organizația nu face un profit, contabilul face o înregistrare în contul de debit 09 „active privind impozitul amânat“ (SHE), în corespondență cu contul de credit 68. Și în perioada în care acesta este utilizat și reduce baza de profit, este înregistrată operațiunea, dimpotrivă, de debitul de cont 68 și creditul contului 09.
NK specifică contabilitatea cheltuielilor viitoare primite din vânzarea de acțiuni, active amortizabile și tranzacții cu instrumente financiare ale contractelor futures.
Avem totul înregistrat
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: