Activitatea antreprenorială este asociată cu un număr mare de riscuri diferite. Te poți proteja de ei? Nu numai că este posibil, ci și este necesar.
Care este riscul în spiritul antreprenorial?
Codul civil definește o afacere ca independent, efectuat pe propriul risc (art. 2 din Codul civil). Conform paragrafului 2 al art. 929 din Codul civil, riscul de afaceri - riscul de pierdere din activitatea de afaceri din cauza unei încălcări a obligațiilor contractorilor lor antreprenor sau de a modifica condițiile acestei activități nu depinde de circumstanțele antreprenorului, inclusiv riscul de neprimirea venit de așteptat.
Riscul în spiritul antreprenoriatului este probabilitatea ca o organizație (antreprenor) să sufere pierderi sau pierderi dacă evenimentul planificat (decizia de conducere) nu reușește să se materializeze și dacă s-au făcut erori sau greșeli în luarea deciziilor manageriale. În acest caz, riscul însoțește orice activitate antreprenorială.
Nu există definiții privind riscurile financiare în niciun act juridic de reglementare al Federației Ruse. Riscul financiar este posibilitatea sau probabilitatea ca rezultatul real să fie diferit de cel așteptat, planificat sau normativ.
Managementul riscului în afaceri
Riscurile sunt gestionabile. Managementul riscului - elaborarea și implementarea măsurilor care vor compensa riscurile viitoare, vor reduce amploarea acestora, vor fi transferate către o altă entitate (asigurare) sau vor evita acțiunile riscante (evitarea riscurilor). Una dintre cele mai importante modalități de a gestiona riscul este de a rezerva fonduri pentru a acoperi cheltuielile neprevăzute. Aceasta înseamnă că fondurile pentru compensarea pierderilor sunt create în detrimentul profitului sau capitalului propriu de rulment.
Memo. O astfel de metodă de reducere a riscurilor pe care antreprenorul o alege în cazurile în care, în opinia sa, costul rezervării fondurilor este mai mic decât costul primelor de asigurare.
Următoarea metodă de gestionare a riscurilor este dezvoltarea managementului riscului, care este utilizat pe scară largă în practica mondială. Gestionarea riscurilor face parte din strategia generală de management, axată pe realizarea obiectivelor de afaceri care iau în considerare riscurile. Adoptarea unei decizii manageriale competente nu poate avea loc pe baza intuiției.
Unul dintre elementele importante ale managementului riscului este asigurarea. Asigurarea riscurilor de afaceri înseamnă asigurarea riscurilor de pierderi, cheltuieli suplimentare și neachitarea veniturilor preconizate din activități de afaceri din cauza încălcării obligațiilor contrapărților sau a modificărilor în condițiile acestei activități din cauza unor circumstanțe care nu sunt sub controlul antreprenorului.
Art. 933 din Codul Civil al Federației Ruse prevede posibilitatea asigurării riscului antreprenorial, permițând asigurarea atât a daunelor reale cât și a profiturilor pierdute.
În ciuda diversității ofertelor de pe piața asigurărilor, toate acestea pot fi împărțite în patru tipuri: asigurarea bunurilor mobile și imobile, răspunderea, riscurile și angajații.
Elemente de asigurare de bază
Principalele subiecte de asigurare pentru riscurile de afaceri includ:
• proprietatea organizației, antreprenor individual, formată în procesele de creare și funcționare;
• răspunderea civilă a întreprinzătorului pentru neîndeplinirea obligațiilor sale contractuale de a plăti bunurile livrate (lucrări, servicii) și răspunderea pentru despăgubiri în conformitate cu legislația;
• Pierderile de la închiderea producției (alte activități);
• Pierderile angajatorului din cauza neeluciderii sau erorilor personalului;
• proiecte de investiții și inovare;
• scăderea volumului vânzărilor datorită scăderii volumului producției, modificărilor cererii și solvabilității consumatorilor, concurenței sporite, modificării nivelului real al prețurilor pentru obiectele de vânzare;
• costuri și pierderi suplimentare generate de activitățile proprii, inclusiv pierderile din diferențele de curs valutar în conturile valutare și tranzacțiile în valută, îndeplinirea obligațiilor în cadrul garanțiilor, garanțiile emise altor persoane etc .;
• neplată sau neplată parțială de către debitor a obligațiilor care decurg din contract;
• costuri (costuri);
• faliment;
• Asigurarea creditelor comerciale legate de amânarea sau plata în rate a bunurilor livrate;
• asigurarea riscului de neîntoarcere a plăților în avans;
• asigurarea riscurilor de informare.
Fiți atenți! Nu toate riscurile, caracteristice activității economice și financiare a întreprinderii, sunt supuse asigurării. Clasificarea riscului în grupul de asigurare se realizează în funcție de diferite criterii, de exemplu, consecințele riscurilor trebuie să fie măsurabile în mod obiectiv și să aibă o expresie financiară (monetară).
Specificități ale termenilor contractuali
Conform paragrafului 1 al art. 961 din Codul civil al Federației Ruse, asiguratul, după ce a luat cunoștință de apariția unui eveniment asigurat, este obligat să notifice imediat asigurătorul sau reprezentantul său cu privire la apariția acestuia. Nerespectarea acestei obligații conferă asigurătorului dreptul de a refuza plata despăgubirii de asigurare.
Recomandări ale expertului. pornind de la prevederile art. 961 din Codul civil al Federației Ruse, neîndeplinirea obligației de a raporta în timp util evenimentul asigurat nu constituie un motiv necondiționat pentru refuzul de a plăti o despăgubire pentru asigurare. Termenele exacte de notificare a unui eveniment asigurat de articolul specificat nu sunt stabilite, de regulă, acest termen este prevăzut în contract. Dacă această perioadă este ratată, societatea de asigurări refuză rambursarea. Următorul litigiu poate fi examinat în instanță.
Compania de asigurări va verifica cu siguranță dacă deținătorul poliței de asigurare a luat măsuri rezonabile și accesibile în circumstanțe pentru a reduce pierderile posibile. Legea nu enumeră măsurile specifice de reducere a pierderilor. Decizia ce trebuie făcută într-un anumit caz trebuie să fie luată de asigurător.
Recomandări Expert: este necesar ca asigurătorul a fost pictat în detaliu în contract, ceea ce ar trebui să fie „rezonabil să PA și măsuri disponibile.“ În caz contrar, vi se poate refuza acordarea de despăgubiri pentru prejudicii. De obicei, următoarea formulă este dată în contract: „În cazul de asigurare asiguratul este obligat să ia măsuri rezonabile și disponibile în aceste condiții, pentru a reduce pierderile posibile, inclusiv un raport autorităților competente (poliție, agențiile de pompieri, servicii de urgență, etc.) despre cazurile de asigurare ".
În contractele de asigurare a riscului de afaceri, sunt specificate anumite cerințe ale legii. Se precizează că asigurătorul este obligat să notifice asigurătorul cu privire la încheierea contractelor, la modificarea domeniului de activitate. Este furnizată o listă de documente care trebuie furnizate.
Dar, în cazul în care proprietarul nu a putut din cauza unor circumstanțe obiective raportate cu privire la aplicarea sancțiunilor omologului său, care a pus „cruce“ cu privire la îndeplinirea obligațiilor financiare, el nu ar trebui să fie lipsit de compensare de asigurare. Prin urmare, în contractul de asigurare să fie frumos pentru a avea următorul cuprins: „Persoana asigurată nu poate fi lipsit de compensații de asigurare în cazul în care se poate dovedi că eșecul (executarea necorespunzătoare) a obligațiilor sale în temeiul prezentului acord, cu excepția pentru prezentarea documentelor, fără de care nu poate fi încheiat un contract, precum și dovada de avans evenimentul asigurat și documentele care confirmă valoarea pierderilor asigurate nu se datorează vina lui. "
Este foarte important! Dacă nu îndepliniți sau îndepliniți în mod necorespunzător obligațiile care decurg din contract, asigurătorul vă poate obliga să-l rambursați pentru daunele cauzate de acest eșec.
Nu ratați! În cazul în care asigurătorul nu a plătit o compensație în timp util în baza contractului de asigurare, atunci titularul poliței de asigurare are dreptul de a solicita plata dobânzii de la acesta. Momentul producerii obligației asiguratorului de a plăti compensația de asigurare este legată de apariția evenimentului asigurat. Conform paragrafului 1 al art. 395 din Codul civil al Federației Ruse pentru utilizarea banilor altor persoane datorită reținerii lor ilegale, evaziunii de la întoarcere sau altei delincvențe sunt supuse dobânzilor aferente cuantumului acestor fonduri.
În consecință, luând în considerare prevederile art. 1, art. 929 și p. 1 al art. 395 din Codul civil, dobânda la fondurile împrumutate sunt supuse la calcularea datei reexaminării efectuate în perspectiva expirării cererilor depuse pentru asiguratul să plătească de asigurare (prevăzute de reglementările contractului de asigurare și de asigurare în vigoare la asigurător). Valabilitatea acestor constatări, confirmate de jurisprudenta: Pronunțându-a RF de la 18.12.08, Decretul NWB FAS din 25.09.08.
Contabilitatea fiscală a costurilor de asigurare
Normele de contabilitate fiscală pentru costurile asigurării obligatorii și voluntare a proprietății sunt stabilite în art. 263 din Codul Fiscal. Baza de impozitare pentru impozitul pe venit (impozit uniform atunci când UPDF, cu „venituri minus cheltuieli“ impozabile) include costul tuturor tipurilor de asigurare obligatorie, precum și cu privire la tipurile de asigurare voluntară enumerate în Sec. 1, art. 263 din Codul Fiscal. Costurile includ, de asemenea, costurile de asigurare de orice proprietate, în cazul în care este utilizat în organizație.
În cazul în care tipul de asigurare voluntară din articolul menționat nu este specificat, costurile asociate acestuia pot fi, de asemenea, luate în considerare pentru scopurile impozitului pe profit, dacă această asigurare este o condiție pentru desfășurarea activității contribuabilului.
Resursele cheltuite pentru asigurarea de risc (cu excepția asigurărilor de construcție și de instalare), nu puteți include o reducere baza de calcul a impozitului pe venit (Sec. 6, art. 270 din Codul fiscal). De exemplu, în cazul asigurării riscului de neplată a contrapartidei la valoarea primei de asigurare nu poate reduce profiturile, în ciuda legătura evidentă cu activitatea de întreprinzător și a obținut de la punerea sa în aplicare a veniturilor, inclusiv impozabile (în partea de a primi acest venit). Acest lucru este prevăzut în articolul 6, art. 270 din Codul fiscal.
În ceea ce privește despăgubirea pentru asigurare, suma primită de la asigurător în cadrul contractului de asigurare a riscului financiar este valoarea daunelor. În acest caz, în art. 251 din Codul fiscal, care determină lista veniturilor care nu sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor, acest tip de compensație de asigurare nu este disponibil. Deci, valoarea plății de asigurare în baza paragrafului 3 al art. 250 din Codul fiscal este supusă includerii de către asigurat în compoziția veniturilor neoperative care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venit.
În concluzie, se poate spune că asigurarea este un mecanism financiar și juridic eficient pentru economisirea activelor și a activelor (inclusiv a celor necorporale) împotriva tuturor riscurilor posibile de pierdere, pierdere sau reducere a valorii (prețului) proprietății. Rămâne doar să înțelegeți ce tipuri de asigurare voluntară vă vor potrivi.
Elmira Bagautdinova, expert - consultant fiscal, membru al Camerei Consultanților Fiscali din Rusia
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: