Organizarea autoreglementatoare a auditorilor

O organizație de autoreglementare a auditorilor (SOA) este o organizație non-profit creată pe baza calității de membru pentru a asigura condiții pentru implementarea activităților de audit.







O organizație non-profit dobândește statutul de SOA din momentul includerii sale în registrul de stat al SOA. care este Ministerul de Finanțe al Federației Ruse.

Cerințe. Necesar pentru înscrierea în Registrul de stat al SOA:

1) prezența membrilor a cel puțin 700 de persoane sau cel puțin 500 de organizații comerciale;

2) existența unor norme aprobate pentru implementarea controlului extern al calității al membrilor SOA și codul de etică profesională adoptat pentru auditori;

3) furnizarea SOA cu responsabilitatea suplimentară a proprietății fiecăruia dintre membrii săi către consumatorii de servicii de audit și alte persoane prin constituirea unui fond de compensare (fonduri de compensare) a SOA.

În SOA pentru a crea un organism permanent de management colegial, membrii independenți ai care nu trebuie să fie mai mică de o cincime din membrii acestui organism.

Implementarea activităților în SOA ar trebui creată:

  • organele specializate care exercită controlul asupra respectării de către membrii SOA a cerințelor Legii privind auditul;
  • standardele de audit;
  • reguli privind independența auditorilor și a organizațiilor de audit;
  • Codul de etică profesională a auditorilor și luarea în considerare a cazurilor de aplicare a măsurilor de acțiune disciplinară împotriva membrilor SOA.
  • în nume propriu pentru a contesta legile stabilite de ordinul Federației Ruse orice acte, deciziile și (sau) acțiuni (inacțiunii) ale autorităților de stat din Federația Rusă, organele puterii de stat de subiecți ai Federației Ruse și guvernele locale, care încalcă drepturile și interesele legitime ale SOA, membru al acestuia sau a membrilor sau care amenință o astfel de încălcare;
  • să participe la discutarea proiectelor de legi federale și alte acte normative ale Federației Ruse, legi și alte acte normative ale Federației Ruse, programele de stat cu privire la aspectele legate de obiectul de auto-reglementare, precum și trimise autorităților Federației Ruse, autoritățile de stat din Federația Rusă și organele autoguvernării locale ale concluziei privind rezultatele revizuirii independente a experților asupra proiectelor de acte legislative normative;
  • să prezinte organelor guvernamentale ale Federației Ruse, autorităților publice ale entităților constituente ale Federației Ruse și organelor autoguvernării locale propuneri privind formarea și implementarea politicii publice și a politicii implementate de organele administrației publice locale cu privire la subiectul autoreglementării;
  • cerere, în organele puterii de stat a Federației Ruse, organele puterii de stat de subiecți ai Federației Ruse și informațiile administrației publice locale și de a primi de la aceste organisme informațiile necesare pentru a efectua SOA atribuite prin legile federale de funcții, stabilite de legile federale;
  • să stabilească cerințe suplimentare față de cele prevăzute de Legea privind auditul, în ceea ce privește organizațiile de audit, auditorii individuali care sunt membrii săi;
  • să stabilească cerințe care să asigure responsabilitatea acestora în implementarea activităților de audit;
  • să stabilească măsuri suplimentare față de măsurile prevăzute de Legea privind auditul;
  • să stabilească măsuri disciplinare împotriva membrilor săi pentru încălcarea cerințelor Legii privind auditul;
  • stabili standarde pentru audit;
  • să stabilească norme privind independența auditorilor și a organizațiilor de audit;
  • să elaboreze un cod de etică profesională pentru auditori;
  • Să organizeze pregătirea profesională a persoanelor care doresc să fie implicate în activitatea de audit.

SOA nu are dreptul de a desfășura activități și de a efectua acțiuni care implică un conflict de interese SOA și a intereselor membrilor săi sau să amenințe apare un astfel de conflict.

SOA nu poate fi membru al unui alt SOA.

  • să îndeplinească funcțiile stabilite prin lege;
  • să participe la ordinea stabilită în unitate, inclusiv finanțarea și funcționarea comisiei de certificare unificat, prevăzută de Legea privind activitatea de audit Activități;
  • Raportul Ministerului Finanțelor cu privire la schimbările în informațiile despre SOA pentru a fi incluse în Registrul de stat al SOA, precum și cerințele incompatibilitățile SOA, a stabilit legea de audit, nu mai târziu de șapte zile lucrătoare din ziua următoare zilei de apariție, respectiv, a acestor modificări în datele sau nerespectarea;
  • Raportul Ministerului Finanțelor suplimentare la cerințele stabilite de standardele de audit federale, cerințele prevăzute de SOA în standardele sale, precum și etică profesională suplimentare incluse în acceptarea codului de etică profesională a auditorilor, în modul, momentul și forma în care sunt stabilite de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse;
  • prezintă raportul Ministerului Finanțelor cu privire la punerea în aplicare a SOA, membru sau membri ai legilor Federației Ruse și a altor acte normative ce reglementează activitatea de audit sa, în modul, momentul și forma, care sunt determinate de către Ministerul Finanțelor;
  • pentru a confirma conformitatea auditorilor care sunt membri ai acestui SOA cu cerințele pentru instruirea în programele de educație continuă;
  • nu mai târziu de 10 zile lucrătoare din ziua următoare primirii cererii scrise, să prezinte Ministerului de Finanțe al Federației Ruse și Consiliului de Audit, la solicitarea acestora, copii ale deciziilor organelor de conducere și ale organelor de specialitate ale SOA;
  • să asiste reprezentanții consiliului de audit în familiarizarea cu activitățile SOA.






SOA menține un registru al auditorilor și organizațiilor de audit - membrii săi.

Registrul auditorilor și al organizațiilor de audit este o listă sistematică de auditori și organizații de audit.

Copie de control a registrului auditorilor și organizațiilor de audit - un set de registre de auditori și organizații de audit.

O copie de control a registrului auditorilor și a organizațiilor de audit este gestionată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

Ordinea de păstrare a registrelor, precum și lista de informații incluse în acestea, este stabilită de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Registrele se păstrează pe hârtie și pe suporturi electronice. Dacă există o discrepanță între înregistrările pe suport de hârtie și cele electronice, se acordă prioritate înregistrărilor pe suport de hârtie.

Informațiile despre membrul SOA sunt înscrise de SOA în registrul auditorilor și al organizațiilor de audit în cel mult șapte zile lucrătoare din ziua următoare datei intrării în vigoare a deciziei de admitere la membrii SOA.

Informațiile conținute în registrul auditorilor și a organizațiilor de audit, care sunt deschise și accesibile, disponibile la cerere scrisă a persoanei în cauză în termen de cel mult 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei primirii cererii scrise.

Informațiile privind toate modificările aduse registrelor auditorilor și organizațiilor de audit sunt prezentate organizației de audit sau auditorului în scris, în termen de 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei la care au loc aceste schimbări.

Informațiile privind încetarea calității de membru al organizației de audit și a auditorului în SOA sunt înregistrate în registrul auditorilor și organizațiilor de audit în cel mult 7 zile lucrătoare din ziua următoare datei de încetare a calității de membru.

În termen de 7 zile lucrătoare de la data efectuării modificărilor în registrul auditorilor și organizațiilor de audit ale SOA, informațiile sunt transmise Ministerului Finanțelor al Federației Ruse pentru a reflecta informațiile într-o copie de control a registrului de auditori și organizații de audit.

Ministerul Finanțelor în termen de 5 zile lucrătoare din ziua următoare zilei primirii informațiilor, face ca informațiile sau modificările corespunzătoare la informațiile din copia principală a registrului auditorilor și a firmelor de audit.

Taxa de introducere a informațiilor în registrul auditorilor și al organizațiilor de audit nu este taxată.

Întrebări pentru auto-examinare

  • Care este conceptul de reglementare a auditului în Federația Rusă?
  • Care sunt principalele documente de reglementare care guvernează auditul în Federația Rusă?
  • Care este structura organismelor de reglementare a activităților de audit?
  • Care sunt funcțiile organismului federal autorizat?
  • Care sunt funcțiile SOA?

Cerințe pentru organizațiile de audit

Organizația de audit este creată pentru a efectua numai activități de audit.

Următoarele cerințe sunt impuse organizației de audit:

  • este o organizație comercială;
  • este un membru al unei singure organizații de auditori auto-reglementate;
  • este creată în orice formă organizatorică și juridică, cu excepția unei societăți pe acțiuni deschise, a unei întreprinderi unitare de stat sau municipale;
  • numărul de auditori care sunt angajați ai unei organizații comerciale pe baza contractelor de muncă trebuie să fie cel puțin trei;
  • ponderea (cota) capitalul social al organizației comerciale aparținând auditorilor și (sau) organizațiile de audit nu trebuie să fie mai mică de 51%;
  • numărul de auditori în organul executiv colegial al unei organizații comerciale trebuie să fie cel puțin 50% din componența unui astfel de organ executiv. O persoană care este singurul organ executiv al unei organizații comerciale, precum și un antreprenor (manager) individual, care, conform contractului, a fost delegat competențele organului executiv al unei organizații comerciale, trebuie să fie auditori. În cazul în care competențele organismului executiv al unei organizații comerciale sunt transferate în baza unui contract al unei alte organizații comerciale, acesta din urmă ar trebui să fie o organizație de audit;
  • o reputație de afaceri impecabilă;
  • prezența și respectarea normelor de punere în aplicare a controlului intern al calității;
  • plata contribuțiilor la SOA în sumele și în ordinea stabilită de acesta;
  • plata contribuțiilor la fondul de compensare (fondurile de compensare) ale SOA.

În cazul în care firma de audit nu este membru al uneia dintre SOA, informații cu privire la aceasta nu este inclusă în Registrul de stat unificat al auditorilor și a firmelor de audit și, prin urmare, nu are dreptul de a se angaja în activitatea de audit, și nu se poate utiliza în numele său cuvântul „audit“ și a derivatelor cuvinte de la cuvântul "audit".







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: