Cheltuielile peste limită pot fi emise pentru un raport zilnic
(?) Se întâmplă adesea că, la sfârșitul zilei, când colecția a trecut deja, limita casierului este depășită. Limita băncii se ridică cu reticență. Din moment ce nu există nimeni care să predea banii, îi emităm directorului într-o subreport și dimineața îi aduce înapoi. Cum se referă funcționarii fiscali la astfel de tranzacții?
De la începutul acestui an, nu aveți nevoie de o decizie bancară de a mări limita. Acum setați o limită pentru dvs. pentru o anumită formulă CB <1>. Această formulă vă permite să setați o limită bazată pe cele mai mari venituri zilnice pe care le-ați avut vreodată. Și în cazul creșterii sale - schimbați limita ori de câte ori este necesar - cel puțin în fiecare zi.
La emiterea de bani pe cont, puteți spune următoarele: Chiar dacă este evident că le sunt date numai în scopul de a nu părăsi box-office și să nu ia în numerar la banca peste limita, inspectorii vor fi capabili de a face cu pregătirea corespunzătoare a documentelor pentru a vă prezenta orice revendicări. Suma care poate fi emisă pentru raport nu este limitată, de asemenea, frecvența emiterii. Principalul lucru este ca directorul să raporteze în mod regulat pentru bani și să primească o sumă nouă pentru raportare numai după revenirea celui anterior. Astfel, în mod formal, toate regulile vor fi îndeplinite.
Dacă un angajat își cheltuie banii și apoi primește o rambursare de la organizație - nu este un subcont
Care este poziția autorităților fiscale cu privire la faptul că angajatul temporar "sponsorizează" organizația? Avem dreptul de a accepta cecuri mai devreme decât luna raportului? Există documente de reglementare care reglementează timpul maxim posibil pentru acceptarea unui cec?
Atunci când un angajat cumpără materiale pe cheltuiala proprie fără o comandă specială de gestiune, directorul trebuie să decidă asupra necesității acestor costuri pentru companie și, în consecință, pentru compensarea salariatului. Dacă directorul decide să le ramburseze, atunci va aproba achiziționarea de materiale în numele companiei <3>.
Rețineți: rambursarea cheltuielilor nu reprezintă chestiunea banilor pentru un raport. Prin urmare, termenul stabilit pentru banii responsabili nu este important aici. Perioada în care un angajat poate solicita despăgubiri nu este limitată.
Pentru a primi bani, angajatul trebuie să scrie o cerere de rambursare a cheltuielilor sale și să anexeze toate documentele justificative. Apoi directorul va aproba cererea și va semna decontarea în numerar, sub care casierul va da banii. Un raport în avans nu este obligatoriu, dar dacă este mai convenabil pentru dvs., angajatul poate raporta, după ce a făcut raportul în avans.
Lucrător responsabil pentru banii responsabili mai târziu decât termenul limită? Matvigodu nu ar trebui să fie numărate!
(?) Care este poziția autorităților fiscale cu privire la problema creării unei baze de impozitare a venitului personal sub formă de beneficii materiale, în cazul în care angajatul nu raportează în timp pentru banii care îi sunt acordați?
Dacă angajatul a raportat pentru banii care i-au fost acordați în cadrul raportului mai târziu decât termenul stabilit de șef, organizația nu are obligația de a determina beneficiul material și de a calcula impozitul pe venitul personal. La urma urmei, cazurile în care un angajat are venituri sub formă de prestații materiale sunt clar articulate în art. 212 din Codul fiscal. Și situația nu este menționată acolo. Nu există niciun motiv pentru a considera banii primiți ca împrumut.
Angajatul serviciului fiscal federal al Rusiei este de acord cu acest lucru.
Kudiyarova Elena Nikolaevna - consilier al serviciului public de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
„Banii pe care angajatul primește un raport nu se consideră că plata în favoarea sa, din moment ce muncitorul le trebuie să plătească orice costuri în beneficiul organizației. Acest lucru trebuie să fie documentată prin cheltuirea țintă de numerar mărunte. De aceea, a primit în contul de bani, în funcție de care lucrătorul a raportat ulterior (deși cu întârziere), nu sunt supuse impozitului pe impozitul pe venitul personal. câștig material nu este aici. "
Un angajat care cumpără bilete pentru el și partenerul său poate raporta pentru doi
(?) Persoana responsabilă (un angajat obișnuit) a cumpărat bilete pentru el și pentru colegul său. Cine ar trebui să țină cont de aceste bilete? Cum ar trebui angajatul pentru care au fost achiziționate biletele să efectueze călătoria de afaceri? Ce documente ar trebui depuse dacă biletele au fost plătite prin transfer bancar prin Internet de pe cardul angajatului?
Dacă angajatul a plătit biletul prin Internet, nu va avea un buletin de numerar sau un document care să confirme plata prin card. Dar nu sunt necesare. Când călătoria cu avionul este destul de rută / primire și pas de îmbarcare <4>. Când călătoriți cu trenul, este suficient să atașați un bilet electronic la raportul de avans. Când cumperi un bilet pe site-ul RZD, acesta poate fi tipărit oricând. Aceste documente confirmă nu numai călătoria în sine, ci și plata biletului <5>.
Atât itinerarul / chitanța, cât și biletul electronic sunt documente de responsabilitate strictă <6>.
Având în vedere acest lucru, în situația dvs., responsabil pentru bilete poate fi după cum urmează:
<если> angajat care au cumparat bilete s-au dat bani în responsabilitate - se poate atașa la raportul de cheltuieli ambele bilete (ca a lui și biletul colegului său);
<если> banii nu au fost eliberați pentru cont - angajatul care a cumpărat biletul trebuie să scrie o cerere de rambursare a cheltuielilor și să anexeze biletele la acesta.
Contabilul poate să-și dea seama de biletele cumpărate pentru el de către director
(?) Directorul nostru îi place să cumpere bilete pentru el și pentru călătorii de afaceri, plătindu-i pentru ei cu un card personal. Și apoi el însuși colectează bani de la angajați - și fiecare pentru el însuși raportează. Și înainte de începerea călătoriei de afaceri, departamentul contabil nu eliberează nimănui. Cum se fac rapoarte în avans în acest caz?
Strict vorbind, situația descrisă nu este în întregime corectă. Atunci când trimite un angajat într-o călătorie de afaceri, organizația trebuie să-i dea un avans pentru cumpărarea de bilete, plata pentru hotel și așa mai departe. Fie organizația poate achiziționa în avans biletele angajaților și poate plăti hotelul, oferindu-i o singură mână pe zi. Acest lucru este consacrat în Regulamentul privind specificul Direcției muncitorilor în călătoriile oficiale <7>.
Dacă, pe de altă parte, directorul a decis să cumpere bilete pentru el și pentru alți călătorii de afaceri din bani personali, el ar trebui să scrie o cerere de rambursare a cheltuielilor pentru toate biletele. Apoi, obțineți banii de la organizație pe un ordin de plată în numerar sau prin transfer bancar pentru a rambursa cheltuielile.
Și veți obține ca toți angajații care au efectuat o călătorie de afaceri să fi plătit ei înșiși biletele (din fonduri personale), transferând bani directorului. Prin urmare, în cazul dvs.:
<если> biletului electronic (itinerariu / chitanta) poate fi văzut, a cărui card de credit este plătit, muncitorii pentru a sprijini cheltuielile lor și de a primi bani de la organizația ar trebui să fie atașat la cererea de rambursare a cheltuielilor de deplasare:
- chitanța directorului că a primit bani de la un anumit angajat pentru acest bilet.
După cum vedem, acest lucru complică semnificativ fluxul de lucru;
<если> biletului electronic (itinerariu / chitanta) nu a văzut cu a cărui carte de credit a fost debitat bani, fiecare dintre lucrătorii pot atașa la cererea sa de rambursare numai biletul (itinerariul / chitanta). Și nu va fi necesară nicio chitanță de la director.
<3> Art. 183 din Codul civil al Federației Ruse
Recomanda articolul colegilor:
Trimiteți-le prietenilor: