Funcții speciale ale modului
Principala caracteristică a aplicării IP sau a organizației USN este respectarea anumitor condiții:
- Venitul anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble. Valoarea venitului se calculează în fiecare an, ținând cont de coeficientul-deflator.
- Numărul de angajați nu depășește 100 de persoane pentru perioada fiscală (an).
- Valoarea reziduală a facilităților OS nu depășește 100 de milioane de ruble.
Organizația sau IP au dreptul de a alege în mod independent rata și obiectul impozitării:
- Venituri. Rata de impozitare este de 6%.
- Venitul este redus cu cheltuiala. Rata de impozitare este de 15%.
În cazul veniturilor minus cheltuieli, trebuie acordată o atenție deosebită deducerilor, deoarece baza de impozitare va depinde de acest calcul. Prin urmare, este necesar să se cunoască ceea ce este recunoscut de legislație drept cheltuiala pentru acest regim de impozitare.
Regimul USN prevede transferarea către Trezoreria de Stat a unei taxe unice la rata de impozitare aleasă. Din aceasta rezultă că taxa pe proprietate (cu excepția cadastrului), impozitul pe profit, precum și TVA pentru STS nu sunt enumerate.
Situațiile în care TVA este plătită la USN
În ciuda faptului că regimul de impozitare nu prevede plata TVA la buget, există unele situații în care „uproschenets“ va transmite TVA și o reflecte în declarația:
- taxa vamală TVA (importul de bunuri importate);
- o entitate juridică pe USN este recunoscută ca agent fiscal;
- taxa pe valoarea adăugată.
Bunurile importate pe teritoriul Federației Ruse, indiferent de sistemul de impozitare, sunt supuse TVA-ului. Suma se calculează ținând seama de prețul produselor importate. Trebuie remarcat faptul că nu toate bunurile importate sunt supuse TVA, articolul 150 din Codul fiscal prevede o listă de mărfuri pentru care această condiție nu se aplică. Baza de impozitare se calculează pe baza următoarelor indicatori:
- valoarea în vamă a produselor (calculată luând în considerare prețul conform contractului, valoarea livrării, primele de asigurare etc.);
- taxa vamală;
- accizelor (dacă acestea sunt prevăzute în contractul de furnizare).
Rata de impozitare se aplică bazei de impozitare, iar rezultatul primit este rambursat autorității vamale. Persoana juridică trebuie să transmită organismului vamal o declarație de încărcare și un pachet de documente care confirmă dreptul de primire în termen de cel mult 15 zile de la data sosirii mărfurilor. Împreună cu aceste documente se eliberează o chitanță pentru transferul taxei și TVA. Rețineți că "simplificat" cu TVA include suma taxei în prețul mărfurilor.
Agenți fiscali
Organizațiile și IP pot fi recunoscute ca agenți fiscali dacă există anumite condiții:
- O persoană juridică la USN dobândește bunuri (servicii, lucrări) pe teritoriul Federației Ruse de la persoane care au o cetățenie diferită și care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse. Persoana juridică, în acest caz, este obligată să calculeze, să rețină și să plătească TVA-ul trezoreriei.
- Dacă „uproschenets“, a încheiat un contract de închiriere a proprietății federale, municipale, sau a dobândit dreptul de proprietate asupra bunului conform contractului de cumpărare / vânzare. TVA se calculează din suma transferată către locator (vânzător) și transferată către trezorerie.
- Compania vinde proprietăți confiscate, obiecte de valoare, comori. Baza impozitării se calculează din valoarea proprietății vândute.
Sistemul de impozitare simplificat din punct de vedere legislativ nu recunoaște TVA, prin urmare este interzisă reflectarea sumei în coloana "cheltuieli" atunci când se determină baza de impozitare pentru contrapărțile pe USN.
TVA la intrare
Uneori organizațiile și IP-urile trebuie să treacă la USN în situația economică actuală (sau din alte motive) de la alte regimuri speciale. După tranziție, persoanele juridice continuă să își desfășoare activitățile economice cu active dobândite anterior, în care TVA a fost acceptată ca deducere:
- bunuri, lucrări, servicii;
- Obiecte OS;
- imobilizări necorporale.
În acest caz, este necesară restabilirea TVA atunci când treceți la USN. Dacă, înainte de modificarea sistemului de impozitare, TVA pe active nu a fost declarată drept deducere, nu este necesară recuperarea acestuia.
STS are multe avantaje legate de scutirea de impozit, cu toate acestea, un mod special de organizare ar trebui să ia în considerare unele caracteristici ale TVA-ului. Respectarea legislației poate evita erori în calculul taxelor și a sancțiunilor pentru încălcarea normelor fiscale.
Raportul privind numărul și salariile lucrătorilor, Formularul P-4, trebuie să fie restituit de toate organizațiile, cu excepția ... [Mai mult]
În fiecare an, se efectuează ajustări în evidențele contabile și fiscale ale entităților juridice și IP. Cu ... [Mai mult]
Formularul de raport 3 NDFL este obligatoriu pentru întreprinzătorii individuali, avocații și alte persoane care au ... [Citește mai mult]
Fiecare companie sau antreprenor care are angajați trebuie să formuleze și să prezinte conturi la FIU și ... [Citește mai mult]
Toate persoanele juridice care au angajat angajații din personalul lor sunt obligați să transmită informații inspecției fiscale ... [Mai mult]
Trimiteți-le prietenilor: