Înapoi la postările din blog
Mulți liberiști se îndoiesc dacă trebuie să înregistreze un IP. Pentru un număr de persoane, persoanele care desfășoară o activitate independentă sunt doar cu jumătate de normă, iar veniturile sunt de natură periodică. Cineva crede că are sens să se înregistreze cu cifra de afaceri freelancer de 15-30 de mii de ruble. într-o lună sau cam așa. Am hotărât să discutăm aceste probleme și, în același timp, să împrăștiem miturile (dacă sunt mituri) pe care le dețin liberi.
1. Să începem cu cea mai populară întrebare. Mulți liber profesioniști sunt convinși că, dacă o persoană primește venituri relativ mici (15-30 mii ruble pe lună), atunci nu are nici un interes pentru nimeni, inclusiv organele de inspecție. Este aceasta într-adevăr, sau este un mit și în practică poate interesa și venituri mici?
Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține un indicator, după realizarea căruia este necesar să se plătească impozitul. Cu alte cuvinte, veniturile "mici" în scopuri fiscale nu există. Impozitul trebuie să fie calculat, declarat și plătit pe venit de orice dimensiune, cu excepția cazului în care angajatorul a făcut acest lucru ca agent fiscal. Orice alte opțiuni sunt în încălcarea legii și poate duce la penalizări fiscale (locui pe ele, din moment ce vorbim despre un venit mic, eludând plata taxelor pe scară largă atrage după sine răspunderea penală). Care este responsabilitatea prevăzută de Codul fiscal? Potrivit art. 119 din Cod, nedepunerea declarației fiscale atrage după sine o amendă în mărime de 5 la sută nu este plătită în cadrul legislației prescrise pe impozite și taxe perioadă valoarea impozitului plătit (cost suplimentar), pe baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea sa, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de 1.000 de ruble. Desigur, plata sancțiunilor nu scutește de necesitatea de a plăti impozitul în sine. Deci, fără a plăti un impozit pe veniturile "mici", riscați să vă măriți plățile la buget cu 30%.
În condițiile moderne, atunci când secretul bancar este practic inexistent, evaziunea fiscală devine tot mai riscantă.
2. Cum pot fi identificați persoanele care nu-și declară veniturile? De exemplu, o persoană primește transferuri de la clienți la un card - poate fi interesat de organismele de control? Mulți liberiști sunt convinși că transferurile mici nu prezintă interes pentru nimeni și că nu sunt controlate. Dar poate acesta este un mit?
- încasări de numerar pentru o perioadă scurtă de timp de la mai mulți expeditori diferiți;
- Absența plăților fiscale către bugetul rusesc sau punerea în aplicare a acestor plăți în sume nesemnificative care nu sunt comparabile cu scara de activitate a beneficiarului fondurilor;
- raportul dintre suma retrasă în numerar și cifra de afaceri;
- lipsa unui sens economic evident; de exemplu, o situație în care clientul primește un transfer și trimite imediat întreaga sumă unei alte persoane;
- natura sistematică a operațiunilor de expediere și a remitențelor, în special din diferite țări, de la diferiți expeditori;
- schimbări abrupte în natura tranzacțiilor din cont; de exemplu, un client obișnuit care trimite în mod regulat bani acasă o dată pe lună, începe brusc să trimită sume mari în fiecare săptămână altor persoane;
- clientul efectuează în mod regulat tranzacții cu o sumă ușor inferioară limitei stabilite de lege sau de contractul încheiat cu banca;
- clientul trimite de multe ori transferurile către aceiași destinatari sau aceiași beneficiari;
- clientul prezintă diferite documente de identitate, de fiecare dată când primește un transfer;
- adesea primește remitențe, în fiecare dintre acestea numele său este indicat în moduri diferite sau se fac mici greșeli;
- primește mai multe remitențe mici în aceeași zi sau pentru mai multe zile consecutive și apoi trimite unul sau mai multe transferuri unei alte persoane;
- primește transferuri frecvente sau sume mari de la persoane diferite care trăiesc în străinătate, fără o explicație rezonabilă pentru un astfel de comportament și altele.
În afară de indicatorii obiectivi menționați mai sus, criteriile de comportament subiectiv ale clientului nu sunt ignorate:
- nervos, agitat sau agitat;
- insistă asupra unei operații cât mai rapide posibil;
- prezintă cu exactitate un document de identitate sau documentul său pare neobișnuit, fals sau conține informații false;
- oferă bani sau cadouri în schimbul faptului că informațiile despre operațiunile sale nu au fost documentate sau nu a fost trimis un mesaj organismului autorizat;
- dorește să împiedice documentarea informațiilor despre operațiunile sale, precum și comunicarea operațiunilor sale către organismul autorizat;
- efectuează mai multe operațiuni într-o zi de la o sucursală, dar în același timp încearcă să se aplice de fiecare dată unor angajați diferiți;
- arată curiozitate neobișnuită cu privire la sistemele de control intern;
- încearcă să stabilească relații informale cu angajații.
- execută constant operațiuni imediat după deschidere, înainte de închidere sau în timpul orelor de vârf, încărcătura pe ramura băncii și altele.
Deci, traducerile tale pot fi supraveghetori interesați. Iar motivul pentru aceasta nu este neapărat suma totală a tranzacțiilor din cont.
3. Să presupunem că un freelancer este angajat într-un fel de activitate și nu-l formalizează. Ce sancțiuni sau alte pedepse se vor confrunta în astfel de cazuri?
Răspunsul la această întrebare implică două aspecte:
- de fapt, plata impozitelor din activități generatoare de venit, exprimate în sume specifice primite în conturile agentului independent;
- înregistrarea activităților sale ca activitate antreprenorială.
În ceea ce privește prima parte, atunci, despre acest gen de responsabilitate, am spus, răspunzând la prima întrebare. Referindu-se la înregistrarea unui freelancer ca antreprenor, este în primul rând necesar să înțelegeți dacă activitatea dvs. este într-adevăr legată de astfel de activități. Această întrebare nu este atât de simplă, așa că propun să o analizăm separat. Dacă se dovedește că este necesară înregistrarea activităților de afaceri, dar nu ați făcut-o, atunci aceasta este o infracțiune gravă și poate duce la amenzi semnificative sau chiar la închisoare
Sancțiuni mai importante sunt prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acesta stabilește responsabilitatea pentru desfășurarea activităților antreprenorilor fără înregistrarea la autoritatea fiscală. Pedeapsa pentru această infracțiune se colectează la rata de 10% din veniturile obținute ca urmare a unor astfel de activități pentru întreaga perioadă a comportamentului său fără înregistrare fiscală (Sec. 2, art. 116 din Codul fiscal). În același timp, amenda minimă este de 40.000 de ruble.
În plus, punerea în aplicare a activităților antreprenoriale fără înregistrare poate duce la răspunderea penală. Dar numai în cazurile în care acest act au provocat daune pe scară largă a cetățenilor, organizațiilor sau a statului sau a fost asociat cu generarea de venituri într-o cantitate mare (în cazul în care valoarea veniturilor a depășit 1,5 mln. Frecați.) Sau pe scară largă (în cazul în care venitul depășește suma de 6 milioane de ruble).
În cazul în care un cetățean desfășoară o activitate antreprenorială fără înregistrare, în urma căruia au fost cauzate prejudicii majore terțelor părți sau a fost recuperat venitul de peste 1,5 milioane de ruble. se poate aplica una dintre următoarele măsuri de răspundere penală (nota la articolul 169 și articolul 171 partea 1 din Codul penal al Federației Ruse):
- o amendă de până la 300 000 de ruble. sau în suma salariului sau a altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de până la doi ani;
- muncă obligatorie de până la 480 de ore sau arestare de până la șase luni.
Făcând afaceri fără înregistrare, împreună cu venituri într-o sumă deosebit de mare, depășind 6 milioane de ruble. se pedepsește cu una dintre următoarele măsuri (partea 2 articolul 171 din Codul penal):
- o amendă în mărime de 100 000 până la 500 000 de ruble. sau în suma salariului sau a altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de la un an la trei ani;
- muncă forțată pentru o perioadă de până la cinci ani;
- privarea de libertate pentru un termen de până la cinci ani cu o amendă de până la 80.000 de ruble. sau în suma salariului sau a altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de până la șase luni sau fără ea.
4. Mulți liber profesioniști lucrează cu clienți din diferite țări. Se pare că pentru a lucra oficial cu clienți străini, trebuie să deschidă un cont de schimb valutar și să treacă controlul valutar. Cât de complicate sunt aceste proceduri și costurile de timp? Nu se va întâmpla ca un freelancer care a decis să formalizeze totul, așa cum ar trebui, se va confrunta cu birocrația pe hârtie?
Nu cred. În primul rând, procedura de deschidere a unui cont valutar este standard și nu cauzează complicații. În al doilea rând, controlul valutar se exercită numai în legătură cu întreprinderile și IP. În al treilea rând, pentru a deschide un pașaport de tranzacție, de regulă, este necesară doar o copie a contractului cu clientul. Ei bine, poate cel mai important lucru: pașaportul tranzacției trebuie executat numai pentru contracte, valoarea obligațiilor pentru care este egală cu sau depășește echivalentul a 50 mii dolari SUA.
5. Dacă un freelancer lucrează cu o companie și primește bani de la ea - trebuie să plătească impozite? La urma urmei, conform legislației Federației Ruse, persoanele juridice, care plătesc bani persoanelor fizice, sunt agenți fiscali și trebuie să plătească impozite pentru persoane fizice. Dacă nu plătesc impozite, atunci aceasta este problema lor, iar în acest caz agentul liber nu încalcă legea?
Într-adevăr, ca regulă generală, agentul de impozitare este obligat să rețină valoarea estimată a impozitului pe venit din contribuabilului la plata acestora și să plătească-l la buget. Dacă, dintr-un anumit motiv, acest lucru nu sa făcut, atunci agentul independent trebuie să plătească impozitul bugetului în mod independent. Conform Codului Fiscal, persoanele care au primit venituri în plata care nu a fost reținut impozitul pe venitul personal, sunt obligate să calculeze în mod independent, impozitul pe venitul personal pe o astfel de venituri, să prezinte el declarația de impozit pe venit personal și să plătească impozitul reținut la locul de reședință, pe baza declarației de impunere.
6. Poate un liber profesionist să nu înregistreze un PI și să plătească impozite, prezentând o declarație anuală ca persoană fizică? Sau este o schemă greșită și este necesar să se înregistreze un PI?
În ceea ce privește obligația de a înregistra o IP, atunci, așa cum am spus deja, este necesar să înțelegeți dacă activitatea dvs. specifică este antreprenorială în sensul în care aceasta este înțeleasă prin lege.
Ce înțeleg inspectorii prin activitatea antreprenorială a unui individ? Legislația fiscală nu conține o definiție a antreprenoriatului, astfel încât autoritățile fiscale sunt ghidate de alte ramuri ale dreptului, în special Codul civil al Federației Ruse (p. 1, Art. 11 din Codul fiscal). În dreptul civil în afaceri este înțeleasă activitate independentă, care se face pe propriul risc și are ca scop de profit sistematic din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii (art. 3, alin. 1, art. 2 din Codul civil). Este îndreptățită să angajeze numai persoanele care sunt înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de lege, adică persoanele juridice și IP.
- producerea sau achiziționarea de către un cetățean a unei proprietăți în vederea extragerii ulterioare a profitului din utilizarea sau vânzarea acestuia;
- pastrarea cetateanului a contului operatiunilor economice legate de realizarea acestuia;
- interconectarea tuturor tranzacțiilor comise de un cetățean într-o anumită perioadă de timp;
- prezența relațiilor stabile cu vânzătorii, cumpărătorii sau alte contrapărți.
Conform Codului civil al celei Federației Ruse a semnelor de activitate de afaceri este obiectivul său de a profita în mod sistematic de utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii (art. 3, alin. 1, art. 2 din Codul civil). Cu toate acestea, nu este specificat în continuare, cazuri în care putem vorbi despre un venit cetățean primește sistematic. În practică, inspectorii stabilesc dacă o anumită activitate aduce un venit sistematic?
Astfel, este posibil să se vorbească despre desfășurarea sistematică a unei activități antreprenoriale de către un individ, chiar dacă pe parcursul unui an calendaristic acesta a efectuat doar două tranzacții plătite care vizează obținerea unui profit. Dar, bineînțeles, o astfel de concluzie poate fi făcută numai dacă există alte semne ale îndeplinirii de către cetățean a unor astfel de activități.
Deci, datoria de a înregistra IP-ul de către profesioniști independenți este departe de a fi evidentă. Cu toate acestea, absența unei astfel de obligații nu înseamnă că nu există niciun drept de a face acest lucru. Poate că este mult mai profitabil pentru tine să devii un PI, decât să rămâi un freelancer independent. La urma urmei, această problemă are o parte pur financiară. Lucrând ca persoană fizică, sunteți obligat să plătiți impozitul pe venitul personal la o rată de 13%. Ca IP, puteți aplica un sistem simplificat de impozitare cu un obiect "venit". În acest caz, rata de impozitare va fi de 6%. Este adevărat că IP trebuie să plătească contribuții la fondul de pensii. Dar întreaga lor sumă poate merge pentru a reduce impozitul de 6%, astfel încât povara fiscală să nu crească de la aceasta. Calculul specific este necesar pentru fiecare dintre persoanele independente pe baza valorii veniturilor preconizate.
Nu mai puțin important este faptul că cooperarea cu IP pentru firmele-clienți ai serviciilor dvs. este mult mai profitabilă decât cu persoanele fizice, deoarece în acest caz impozitele pe activitățile lor IP sunt plătite independent.
Postări populare
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: