Impozitul pe proprietatea organizațiilor este plătit exclusiv de firme. Nu se aplică antreprenorilor.
Impozitul pe proprietatea organizațiilor este stabilit în capitolul 30 din Codul fiscal. Această taxă este impusă de legea regională. Dacă în regiunea dvs. nu există o astfel de lege, nu trebuie să plătiți taxe.
contribuabilii
Impozitul pe proprietatea organizațiilor este plătit exclusiv de firme. Nu se aplică antreprenorilor. Și contribuabilii sunt numai societățile care au proprietăți care sunt recunoscute ca obiect de impozitare, adică sunt contabilizate în bilanț ca un activ fix. În consecință, în cazul în care societatea nu are o astfel de proprietate, atunci nu este necesară depunerea declarațiilor fiscale la inspecție (amintim că mai devreme în astfel de cazuri a fost necesar să se furnizeze declarații "zero").
Unele tipuri de întreprinderi sunt scutite de impozit. În special, taxa nu plătește:
Obiectul impozitării
Firmele trebuie să plătească impozite pe proprietate asupra valorii reziduale a mijloacelor fixe.
Activele fixe includ proprietatea pe care firma o utilizează ca instrumente de muncă pentru mai mult de un an (de exemplu, clădiri, echipamente, calculatoare, vehicule etc.) sau contracte de leasing.
Valoarea reziduală a acestor bunuri se calculează după cum urmează:
Valoarea reziduală a activelor fixe
Firmele nerezidente din Federația Rusă pentru bunuri imobile situate pe teritoriul Rusiei sunt impozitate cu o valoare de inventar conform datelor din ITO.
- Parcelele de teren și alte obiecte de natură (de exemplu, resursele de apă) aparținând firmei dvs.;
- Proprietatea de stat utilizată de executiv pentru apărare, apărare civilă, securitate și aplicare a legii în țară;
- proprietatea organizațiilor sistemului penitenciar;
- bunurile folosite de organizațiile publice rurale ale persoanelor cu handicap pentru realizarea activităților lor legale;
- proprietatea unei organizații farmaceutice utilizată pentru producerea de preparate imunobiologice veterinare destinate combaterii epidemiilor și epizootiilor;
- proprietate folosită pentru activități religioase.
Baza fiscală
Pentru a calcula valoarea impozitului care trebuie plătit la buget pentru perioada fiscală, este necesar să se determine valoarea proprietății impozabile a societății pentru această perioadă.
Pentru a determina valoarea medie a proprietății pentru perioada necesară pentru suma valorii reziduale a bunului în prima zi a fiecărei luni a perioadei de raportare și prima zi a lunii următoare perioadei de raportare împărțită la numărul de luni în perioada de raportare a crescut cu unul.
Pentru a determina valoarea medie anuală a proprietății, dar nuzh-suma valorii reziduale a bunului în prima zi a fiecărei luni, iar ultima zi a anului împărțit la numărul de frământare-ant în perioada fiscală, a crescut cu unul.
Perioadele fiscale și contabile
Perioada fiscală pentru impozit este de un an, iar perioada de raportare este de 1 trimestru, 6 luni și 9 luni.
Rata impozitului
Rata impozitului este stabilită de autoritățile regionale. Nu poate depăși 2,2%.
Autoritățile regionale pot stabili rate diferite pentru tipurile individuale de întreprinderi, precum și pentru anumite tipuri de proprietăți.
Dacă rata de impozitare regională nu este stabilită, aplicați o rată de 2,2%.
Procedura de calculare a impozitului
Pe parcursul anului, firmele plătesc plăți în avans pentru impozite pentru fiecare perioadă de raportare. Conform rezultatelor anului, firmele sunt în cele din urmă calculate cu bugetul pentru impozit.
Valoarea impozitului care trebuie plătită bugetului în urma rezultatelor perioadei de raportare (trimestru, șase luni și nouă luni) este definită după cum urmează:
Valoarea medie a proprietății pentru perioada de raportare
Rețineți: autoritățile regionale pot stabili o altă procedură de plată a impozitelor.
Modul în care firmele plătesc impozite cu unități separate
Impozitul pe proprietate, care este inclus în bilanțul unei unități separate, trebuie plătit la locația acestei unități.
Pentru a face acest lucru, se calculează separat baza de impozitare atribuită sediului central al societății și fiecărei sucursale
Pentru a determina baza de impozitare pentru sediul central, calculați baza de impozitare în ansamblu pentru firmă și scade baza de impozitare pentru diviziunile separate de suma primită.
Înmulțiți baza de impozitare pentru sediul central și fiecare subdiviziune cu rata de impozitare din regiunea în care se află.
Firma poate deține proprietăți imobiliare, care se află în alte regiuni. Impozitul pe această proprietate trebuie plătit bugetelor acestor regiuni.
Cum să plătiți impozitul pe profit, transferat către UTII
Pentru anumite activități, firma poate fi transferată pentru a plăti o singură impozit pe venitul imputat. Cu valoarea proprietății care este folosită în aceste activități, nu este necesară plata impozitului. Cu restul proprietății, taxa se plătește în mod obișnuit.
Firma poate folosi aceeași proprietate ca și în cazul activităților obișnuite și în cazul transferului pentru a plăti UTII. În acest caz, trebuie să plătiți o taxă numai pentru o parte din valoarea sa. Această parte este proporțională cu veniturile obținute din activitățile care nu fac obiectul UTII, venitul total al firmei dvs.
Dacă societatea dvs. a încetat activitățile supuse unei singure taxe asupra veniturilor imputate, trebuie să plătiți impozitul pe proprietatea utilizată în această activitate ca urmare a perioadei de raportare.
Modul în care taxa este plătită de participanții la activități comune
Firmele care participă la activități comune (în cadrul unui contract de parteneriat simplu sau de investiții) își pot transfera proprietatea într-o cauză comună. Impozitele de la o astfel de proprietate fiecare participant plătește separat.
Firmele pot, de asemenea, dobândi sau crea proprietăți în cursul activităților comune. Impozitul pe această proprietate este determinat de fiecare participant proporțional cu valoarea contribuției sale la cauza comună.
Datele privind valoarea reziduală a proprietății comune și cota fiecărui participant în aceasta în prima zi a fiecărei luni trebuie comunicate companiilor de către participantul care ține evidența activității totale. Pentru a face acest lucru, acesta nu trebuie să depășească data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
Procedura și termenele de plată a taxei
Momentul de plată a avansului pentru impozitul pe proprietate, precum și taxa în sine este stabilită de autoritățile regionale.
Cu privire la modul de plată a taxei, consultați capitolul "Plata, compensarea și rambursarea impozitelor" → subsecțiunea "Cum se plătește impozitul".
Cheltuielile de plată a taxei reduc baza impozabilă a impozitului pe profitul organizațiilor (articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Procedura și termenele de raportare
Trimestrial (cu excepția cazului în care legislația din regiunea dvs. prevede altfel) evaluările fiscale la dosar la inspectoratul fiscal și la sfârșitul anului - depuneți o declarație fiscală
Fiți atenți! Regiunile din Rusia nu pot aproba în mod independent forme de raportare a impozitului pe proprietate.
În cazul în care firma dvs. are unități separate sau bunuri imobiliare în alte regiuni, trebuie să depuneți calcule fiscale și declarații în inspecție la locul acestor diviziuni și proprietăți.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: