Cheltuielile publice și impozitele sunt utilizate în mod activ de către autorități pentru a influența situația economică. Manipularea acestora, statul poate afecta cererea agregată și PIB. Astfel, statul mărește sau reduce atât cererea agregată de bunuri și servicii, cât și furnizarea de bunuri și servicii finale produse în cursul anului (PIB). În economia modernă, ponderea finanțelor publice în volumul total al PIB este în continuă creștere (inclusiv bugetul de stat cu componentele sale principale - cheltuielile bugetului de stat și taxele).
Manipularea cheltuielilor publice și a impozitelor este asociată cu o anumită activitate de afaceri: fie în perioade de declin, fie în perioadele de criză. Cu ajutorul său, autoritățile reușesc să ajusteze dinamica cererii agregate și a PIB-ului, contribuind la stabilizarea acestora, la modificările dimensiunii cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor. În legătură cu performanța acestor funcții, unele cheltuieli guvernamentale și impozitele în teoria economică sunt numite "stabilizatori încorporați" ai unei economii de piață.
În perioadele de șomaj și coborâșuri economice, schimbările în cheltuielile guvernamentale și în impozite ale autorităților au un impact diferit asupra cererii agregate și asupra PIB-ului.
Astfel, în perioada de redresare, statul își reduce cheltuielile, pentru a reduce creșterea cererii agregate și PIB. În perioada de recesiune, dimpotrivă, autoritățile sporesc cheltuielile bugetare, sprijinind astfel atât cererea agregată, cât și PIB.
Spre deosebire de manevrele cu cheltuieli guvernamentale, în perioada de redresare economică, statul ridică de regulă impozite, reducând astfel veniturile populației și ale afacerilor, precum și costurile acestora. Drept urmare, valoarea cererii agregate scade și, în consecință, creșterea PIB-ului încetinește.
Principalele metode utilizate de statul modern pentru a crește veniturile fiscale la buget sunt:
- extinderea cercului contribuabililor;
- creșterea numărului de obiecte din care se percep impozite;
- creșterea ratelor de impozitare.
În timpul recesiunii, se reduc impozitele, sporind oportunitatea de a intensifica activitățile populației și afacerilor într-un mediu economic disfuncțional.
Cheltuielile publice, având un impact semnificativ asupra ratelor și proporțiilor cererii agregate și PIB, stimulează creșterea cererii - investițiile și cererea consumatorilor. De exemplu, pentru a scoate economia dintr-o scădere a activității, este necesară împingerea cererii agregate (în special în ceea ce privește investițiile). Dat fiind că statul este interesat de creșterea producției naționale, deoarece acesta trece de la o redresare la o recesiune în economie, aceasta începe să stimuleze cererea agregată, sporind cheltuielile guvernamentale. Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra cererii agregate și a creșterii PIB în acest caz este însoțit de un efect de multiplicare.
PIB-ul, sub influența creșterii cererii agregate, începe să crească, dar PIB-ul crește mai mult decât creșterea inițială a cheltuielilor guvernamentale și a cererii agregate. Într-o astfel de situație, multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale începe să acționeze.
Multiplicatorul cheltuielilor publice este raportul dintre variația PNB de echilibru și variația volumului cheltuielilor publice:
.
Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale, la fel ca multiplicatorul de investiții, afectează în mod direct și direct cererea agregată și PNB. Formula lui matematică este aceeași cu formula multiplicatorului de investiții:
unde MPG este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale, c este tendința marginală de a consuma.
Având în vedere efectul multiplicator al cheltuielilor publice, PIB-ul crește mai mult decât cheltuielile guvernamentale au crescut. Creșterea PIB poate fi calculată, cunoscând mărimea multiplicatorului și amploarea creșterii cheltuielilor publice.
unde PIB este creșterea produsului intern brut (PIB), G este creșterea cheltuielilor publice.
Funcția economică a impozitelor este impactul politicii fiscale a statului asupra proceselor economice. În această funcție, impozitele joacă un rol de stimulare, un rol restrictiv sau un rol de control.
De exemplu, această funcție include:
acordarea de către stat a privilegiilor fiscale întreprinderilor mici de afaceri (în primii ani de activitate),
reducerea (sau retragerea) impozitelor la achiziționarea de noi echipamente,
stabilind impozite mai mari pentru profiturile excedentare.
Funcția fiscală și fiscală a impozitelor constă în formarea veniturilor monetare ale statului și în crearea unei baze materiale pentru implementarea politicii economice. Îndeplinind funcția bugetară și financiară, impozitele acționează ca parte de venit a bugetului. Cu ajutorul sistemului fiscal, venitul este redistribuit (de la cei bogați la cei săraci, de la unele ramuri ale economiei la alții). Manevrele cu impozite (în principal prin sistemul de privilegii și privilegii fiscale) ajută statul să stimuleze accelerarea progresului științific și tehnic, să crească ocuparea forței de muncă, să extindă exporturile.
În funcție de tipurile de rate percepute, impozitele sunt alocate în trei grupe:
- taxa progresivă,
- taxa proporțională,
- taxa regresivă.
Taxa progresivă (sau impozitarea progresivă) înseamnă că un procent mai mare este preluat din venituri mai mari decât din venituri mai mici (adică, rata de impozitare crește odată cu creșterea veniturilor).
Acest principiu este utilizat cel mai adesea în colectarea impozitului pe venit (în Rusia funcționează acum o scală plată, adică urmărirea este un principiu proporțional).
Cu o taxă proporțională, aceeași taxă se percepe, indiferent de valoarea venitului.
Cu impozitarea regresivă, procentul impozitelor cu venituri reținute scade odată cu creșterea veniturilor.
Acesta este introdus pentru a stimula creșterea profitului, de exemplu. În același timp, cu impozite regresive, inegalitatea veniturilor după impozitare crește. Deci, impozitul pe vânzări (ca toate impozitele indirecte percepute asupra prețurilor mărfurilor, se referă la cele regresive) este o povară mare pentru persoanele cu venituri mici, mai degrabă decât pentru cei care primesc venituri mari.
Astfel, impozitarea progresivă de redistribuire a venitului, în principal din cauza impozitelor directe pe venit și moștenire, și proporționale și regresive - cea mai mare parte din impozitele indirecte (cum ar fi accizele, taxele de vânzare, taxa pe valoarea adăugată, TVA).
Pentru practica impozitării, este foarte important să se determine eficiența ratelor de impozitare - valoarea impozitului pe unitate de impozitare.
În cazul ratelor excesive, apar o serie de consecințe negative, dintre care cele mai importante sunt:
- subminând fundațiile reproducerii normale și NTP,
- deformarea și inhibarea procesului de producție,
- scăderea activității forței de muncă,
- creșterea economiei subterane,
- practica în masă a evaziunii fiscale,
- reducerea veniturilor la bugetul de stat.
Economistul american A. Laffer a investigat relația dintre valoarea impozitului și veniturile provenite din încasarea impozitelor la bugetul de stat. El a stabilit următoarea lege: creșterea ratei de impozitare oferă o cantitate mare de venituri fiscale este doar până la un punct, și după o creștere suplimentară a ratei de impozitare conduce la o scădere a stimulentelor de producție, și, astfel, suma totală a veniturilor fiscale din afaceri este în scădere.
Reprezentarea grafică a relației dintre veniturile fiscale și dinamica ratelor de impozitare primite în teoria economică cu numele curbei Laffer (Figura 9.6).
Valoarea ratei de impozitare X0 este de așa natură încât, odată cu aceasta, veniturile fiscale la bugetul de stat ating valoarea lor maximă Umakh. Deci, este de dorit ca statul să stabilească o rată de impozitare la nivelul lui X0 - nu mai mult și nici mai puțin. Cu toate acestea, nu este posibil să se stabilească teoretic valoarea optimă a ratei de impozitare. Cu toate acestea, practicile arată că scutirile fiscale totale de la veniturile brute ale întreprinderilor care depășesc 35-40% din valoarea sa sunt extrem de nedorite - ele subminează interesul întreprinderilor de a crește producția.
Astfel, curba Laffer arată că nu întotdeauna creșterea ratei duce la o creștere a veniturilor statului. Prin urmare, în politica sa fiscală, guvernul ar trebui să aibă în primul rând grijă nu numai de creșterea ratelor de impozitare, ci și de interesul producătorului în dezvoltarea producției.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: