Înregistrarea facturilor
Întrebare: este o schemă de înregistrare a facturilor care încalcă o perioadă fiscală o încălcare, dacă nu există un contract cu furnizorul cu privire la implementarea plății anticipate?
Răspunsurile avocaților (1)
Bună ziua, Inna!
În cazul în care contractul nu prevede un avans de plată, cumpărătorul pentru a transfera bani pentru transportul mărfurilor către el, nu are dreptul de a lua o deducere a TVA-ului cu avansul specificat. Prin urmare, înregistrarea facturii "în avans" în cartea de cumpărături și acceptarea taxei la o deducere pentru aceasta sunt ilegale.
2. Pentru a fi înscris în cartea de achiziții:
facturi (inclusiv corecție) primite de la vânzătorii și înregistrate în partea 2 jurnal de bord al facturilor primite și emise, ca origine a dreptului de a impozita deduceri în modul prevăzut la articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse;
Cu toate acestea, din cauza problemei ar trebui să fie faptul că, în al 2-lea trimestru al deducerea TVA-ului din avansul să fie plătit restaurate (factura de înregistrare în cartea de vânzări). Adică, acceptarea greșită a deducerii nu a dus la neplata impozitului la buget până la sfârșitul trimestrului.
Cu toate acestea, pentru a evita potențialele pretenții de la IRS în timpul auditurilor recomandă să emită un contract care prevede formularul de plată în avans (pentru a face un acord adițional la contract).
Căutați un răspuns?
Solicitarea unui avocat este mai ușoară!
Întrebați avocații noștri o întrebare - este mult mai rapid decât găsirea unei soluții.
Trimiteți-le prietenilor: