Cum se calculează TVA datorată? O astfel de întrebare apare în marea jumătate a întreprinzătorilor din țara noastră și de cel puțin 4 ori pe an. TVA este o taxă pe valoarea adăugată care este de 0, 10 sau 18%. Și plata lui în buget atinge până la 30% din suma totală.
De regulă, compania calculează TVA datorată, pe baza rezultatelor fiecărei luni. Și pentru a face calcule, este necesar să se calculeze suma către TVA-ul acumulat și suma care trebuie plătită. Pe de altă parte, rata de impozitare se calculează trimestrial.
Dar chiar și acest lucru necesită anumite abilități și cunoștințe, deoarece, având în vedere cele mai recente modificări ale legislației, prezentarea incorectă a formularului TVA duce la sancțiuni semnificative.
Definiți TVA pentru angajamente
Prin urmare, primul pas în calcularea TVA-ului pentru plată este determinarea impozitului la angajare.
Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați suma câștigată de companie pentru întreaga perioadă de la vânzarea de bunuri sau servicii. Pentru aceasta, este necesar să se găsească produse de valoarea mărfurilor și cota de impozitare. Potrivit Codului Fiscal, rata în țara noastră poate fi 0, 10 sau 18% din costul bunurilor sau serviciilor. Diferența dintre ratele va depinde de mulți factori, vom vorbi despre asta mai târziu.
TVA dedusă
Următorul pas este de a determina deducerea TVA. Cu alte cuvinte, aceasta este suma impozitului plătit de companie atunci când cumpără bunuri de la furnizori sau contractori. Pentru a face acest lucru, trebuie să găsiți o cotă privată între rata de impozitare și valoarea ratei și unității de impozitare. Numărul rezultat trebuie înmulțit cu costul bunurilor.
Cu toate acestea, acest indicator trebuie calculat numai atunci când controlați o firmă partenere sau pierdeți documente. La urma urmei, acest indicator este prezentat, de obicei, în cont.
Definiți valoarea TVA datorată
Ultimul pas este de a determina taxa pe valoarea adăugată plătibilă. Pentru a face acest lucru, trebuie să găsiți diferența dintre impozitul și taxa care trebuie plătită.
În cazul în care rezultatul este negativ, înseamnă că bugetul se datorează întreprinderii, iar în trimestrul următor, compania va plăti mai puțin taxe. În același timp, o TVA-ul negativ plătit nu scutește de la depunerea unei declarații.
Contabilizarea TVA-ului în tranzacțiile comerciale
- TVA cu suma de 10,000,000 * 18% = 1,800,000
- TVA de plătit la suma de 260.000 (0.18 / (1 + 0.18)) = 39,661 ruble
- TVA de plătit 1 800 000 - 39 661 = 1 760 339 ruble.
Astfel, pentru o calculare rapidă a TVA-ului, la sfârșitul lunii este necesar să păstrăm o carte de vânzare și o carte de cumpărare, unde valoarea TVA este clar stabilită.
Formula de calcul a TVA
- Ce determină rata de impozitare.
Deci, așa cum sa observat mai devreme, rata de impozit pe valoarea adăugată a bunurilor în țara noastră este, de regulă, de 18%. Cu toate acestea, există momente în care rata poate fi redusă la 10 sau chiar la 0.
Taxa pe valoarea adăugată nu este plătită la buget atunci când firma vând bunuri pentru export. În acest caz, compania străină nu plătește TVA partenerilor săi și, prin urmare, firma exportatoare nu plătește impozitul pe aceste bunuri vândute.
Pe de altă parte, aplicarea unei cote de 0% pentru produsele vândute nu scutește compania de la plata taxei pe valoarea adăugată atunci când achiziționează produse de la furnizori.
În acest caz, rata de 0% poate fi aplicată numai dacă societatea a colectat exportatorul și a prezentat toate documentele necesare. Colectați și depuneți documente timp de până la șase luni de la data tranzacției. Întreaga listă a documentelor necesare este prezentată în Codul fiscal.
În caz contrar, societatea va trebui să plătească impozitul la buget la rate de 18 sau 10% la timp.
De asemenea, trebuie remarcat faptul că societatea exportatoare facturează clienții străini, în conformitate cu regulile de contabilitate. În același timp, în coloana TVA se va nota 0%.
Nu este necesar să pierdeți faptul că vânzarea de bunuri în interiorul țării este posibilă și la o rată de 0%. Aceste bunuri aparțin unui grup special. O listă completă a produselor speciale poate fi găsită la articolul 164 din Codul fiscal.
În mod tradițional, lista completă a mărfurilor poate fi găsită în Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume în clauza 2 a articolului 14.
La astfel de bunuri poarta:
- Alimente esențiale (sare, zahăr, unt (inclusiv legume și margarină), pâine, făină)
- Hrana mixta;
- Fructe de mare și pește (în această secțiune există excepții)
- Produsele pentru copii (îmbrăcăminte, bunuri pentru bebeluși, unele materiale școlare)
- Paturi pentru copii;
- Scutece.
- Și așa mai departe.
Concluzii și sfaturi pentru contabilitate:
- Ar trebui să păstrați un jurnal de vânzări și achiziții cu un grafic dedicat separat pentru TVA. Deci, va fi mai ușor să calculați impozitul înainte de depunerea conturilor.
- Umflarea se face de 4 ori pe an, la fiecare 20 de luni de la sfârșitul trimestrului.
- În ciuda depunerii de rapoarte trimestriale, plata taxei are loc în fiecare lună.
- Pentru a plăti taxa pe valoarea adăugată, este necesar să se calculeze suma impozitului pentru trimestrul anterior împărțită în 3 părți și să se plătească, respectiv, 1/3 din taxă.
- În țara noastră există 3 opțiuni pentru TVA - 0, 10 și 18%. De regulă, peste tot se utilizează o rată de 18%. Ratele reduse implică anumite condiții.
- Atunci când alegeți o rată, este necesar să se aplice Codului Fiscal. La urma urmei, pentru depunerea necorespunzătoare sau plata unei taxe, există o amendă.
- Pentru a utiliza rata de 0%, este necesar să colectați documentele relevante.
- TVA = NB + rata / 100%.
În cazul în care NB este baza de impozitare sau valoarea bunurilor, a lucrărilor sau a serviciilor.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: