Tot ce trebuie să știți despre reconcilierea cu inspecția fiscală

2. Întrebări tipice care au apărut odată cu reconcilierea cu compania.

3. Reconcilierea prin sistemul ION.

În cadrul seminarului de astăzi, vom analiza trei subiecte principale. În primul rând, să vorbim despre regulile de reconciliere - care sunt documentele normative și care sunt cerințele autorităților fiscale și ale legislației. În al doilea rând, vom discuta despre greșelile tipice care apar în cadrul companiilor atunci când sunt în concordanță cu autoritățile fiscale. Este clar că fiecare companie are propriile erori specifice. Dar am încercat să grupez cele care sunt acum cele mai relevante. În al treilea rând, vă voi spune în detaliu despre sistemul ION, care vă permite să vă accesați contul personal în două moduri - online și offline. Voi arăta clar diferența.







Procedura de reconciliere a calculelor cu bugetul pentru impozite.

În acest caz, se precizează în special că reconcilierea calculelor se face în mod necesar în următoarele cazuri:

- trimestrial cu cei mai mari contribuabili;

- când societatea este scoasă din registru la trecerea de la o inspecție fiscală la alta;

- la lichidare (reorganizare) a societății;

- la inițiativa contribuabilului.

Departamentul pentru lucrul cu contribuabili constituie un act de calcule de reconciliere. Dacă nu există discrepanțe, atunci actul se emite în termen de 10 zile lucrătoare, dacă există, termenul este prelungit la 15 zile lucrătoare. Și acești termeni sunt furnizați fără a lua în considerare zilele pentru livrarea poștală.

După ce au constatat discrepanțe, documentele primare ale companiei și datele sistemelor informatice sunt verificate în inspecție. Dacă greșeala a fost făcută de autoritățile fiscale, în aceeași zi este pregătită o notă de serviciu. În termen de cinci zile lucrătoare, eroarea este corectată pe baza notei.

Dacă reconcilierea se efectuează în timpul reorganizării sau lichidării societății, actul se face în două exemplare - unul pentru societate și celălalt pentru IFNS. Și taxa nu va lua o decizie finală până când nu va primi certificatul de verificare.

Dacă reconcilierea este necesară pentru a merge la o altă inspecție, atunci trei acte - pentru companie, pentru inspecția veche și nouă.

Reconcilierea poate fi proactivă și poate fi efectuată la cererea contribuabilului. Cererea poate fi trimisă prin poștă, adusă personal sau prin intermediul unui reprezentant. El vine cu un pașaport și o procură.

Departamentul de lucru cu contribuabilii întocmește raportul de reconciliere în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii cererii. Dacă se găsește o eroare, contribuabilul va fi notificat prin e-mail.

În conformitate cu Ordinul nr. 9n, o societate nu poate obține din inspecție un act de reconciliere, ci un certificat de stat de decontare pentru impozite, taxe, contribuții. Ea este emisă la cererea scrisă. Mai mult, atât cererea, cât și informațiile în sine pot fi transmise personal, prin poștă sau pe canale de comunicare electronică.

Astfel, vedem că există două documente care sunt rezultatul reconcilierii. Actul de reconciliere se transmite numai prin poștă sau în persoană. Și un certificat privind statutul așezărilor. Acesta este prezentat în persoană, prin poștă și prin mijloace electronice.

Un certificat nu poate fi emis numai în cazul în care societatea a adresat nu inspecției sale, în cazul în care interogarea uita sa scrie numele complet, TIN, a pus semnătura capului, o companie de imprimare, în cazul în care cererea nu este pe antet, în cazul în care reprezentantul autorizat a depus o cerere, dar eu nu pun procura sau dacă cererea este un limbaj obscen sau ofensator.

Există încă o condiție. Informarea contribuabililor, care emite un certificat de plăți către buget, este posibilă numai dacă societatea și-a îndeplinit obligațiile fiscale. Atunci când un contribuabil este înregistrat, obligațiile sale fiscale sunt înregistrate în cartea sa. De exemplu, raportarea trimestrială a impozitului pe venit, raportarea lunară a TVA etc. Și dacă declarația nu a fost livrată la timp, atunci informațiile sunt imposibile. Apoi companiile nu vor da un certificat, ci o scrisoare despre neîndeplinirea funcției de stat.

Întrebări tipice pe care companiile le întâlnesc atunci când se reconciliază.

Cel mai adesea, companiile au arierate datorită faptului că se pierde un ordin de plată pentru plata impozitului. Aceasta înseamnă că plata din anumite motive nu a ajuns. Motivele pot fi diferite. Majoritatea acestor pierderi se datorează eliminării impozitului social unificat și introducerii primelor de asigurare. Identificați plata plătită poate fi prin intermediul declarației de tranzacții cu bugetul primit prin sistemul ION, precum și o vizită personală la inspecție.

Nu este întâmplător faptul că am acordat atât de multă atenție CBC corecte. Faptul că indicația incorectă a CSC în ordinul de plată este cea mai frecventă eroare în reconcilierea și reprezintă cel mai mare număr de dispute cu IRS și curțile de arbitraj. O eroare în CSC poate duce la transferarea sumelor de impozitare la un buget de un nivel diferit. Pe această bază, inspectorii refuză uneori companiile să clarifice plata și să ofere să plătească impozitul din nou cu acumularea de penalități.

Ministerul Finanțelor din Rusia și instanțele judecătorești nu împărtășesc această poziție, deoarece obligația de plată a impozitelor este considerată îndeplinită dacă numărul contului federal al Trezoreriei și numele băncii beneficiarului sunt corect scrise în instrucțiunea de plată.

În cazul în care compania constată că a furnizat o plată incorectă BCF, atunci poate depune o eroare la inspecție cu o cerere de a specifica baza, tipul și proprietatea plății, perioada fiscală sau statutul plătitorului. Cererea este însoțită de documente care confirmă plata taxei și transferul ei la bugetul contului corespunzător al Trezoreriei Federale. Reconcilierea se efectuează. Și inspecția ar trebui să efectueze o compensare, deoarece compania și-a îndeplinit obligațiile. Decizia este luată în termen de 10 zile de la data primirii cererii sau de la data semnării actului de conciliere. Despre decizia sa, IFTS trebuie să notifice societatea în termen de cinci zile lucrătoare de la adoptarea ei.







De asemenea, apar numeroase întrebări atunci când se conciliază despre compensarea și restituirea impozitelor plătite în plus. Aici, de mai mulți ani, regula este că offsetul se face numai prin tipuri de impozite. Aceasta este, prin federal, regional și local. Deci, taxe federale. plățile în plus pentru unul dintre ele pot fi compensate pentru arieratele pentru alții - TVA, accize, impozitul pe venitul personal, impozitul pe venit, taxa de extracție a mineralelor, impozitul pe apă, datoria de stat. Aceasta este, să zicem, depășirea impozitului pe profit, chiar dacă este inclusă în bugetul obiect al Federației Ruse, poate fi compensată cu arieratele impozitului pe venitul personal. Taxe regionale. impozit pe proprietatea organizațiilor și transport. Taxe locale: impozitul pe teren, impozitul pe proprietate al persoanelor fizice.

Compensarea sau restituirea impozitelor plătite în plus se face pe baza unei cereri scrise a companiei. Această cerere poate fi prezentată inspecției în termen de trei ani de la data plății (articolul 78 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă perioada de trei ani este ratată, atunci compania poate încerca să returneze plata în exces prin intermediul instanței. Baza de cerere este că societatea se dă în judecată timp de trei ani de la momentul în care a aflat sau ar fi trebuit să știe despre plățile excedentare. Asta înseamnă că nu au expirat încă trei ani cu una dintre posibilele date:

- data plății impozitului sau depunerea declarației inițiale;

- data depunerii votului;

- ziua semnării actului de verificare comună;

- data (acceptarea) intrării în vigoare a unui act judiciar;

- ca urmare a inspecției la fața locului (data livrării certificatului, data deciziei pe baza rezultatelor inspecției la fața locului);

- data cererii de returnare;

- data deciziei de refuzare a restituirii sumei de plată;

- data deciziei de compensare a valorii impozitului.

Următoarea greșeală obișnuită este duplicarea taxelor din contul personal. Din cauza acestor fundaluri, compania poate avea arierate și penalități. În timpul inspectorului de audit birou, din greșeală, se poate dubla suma impozitelor. Și din moment ce societatea plătește impozite în suma indicată în declarație, în contul personal pot apărea arierate și penalitățile vor începe să curgă. Identificați această eroare poate fi pe un extras primit prin intermediul IOL sau prin vizita personală la taxă. În acest caz, inspecția trebuie să aducă neapărat plăți și declarații. Și declarația însăși nu va fi dată. Inspectorii verifică documentele cu baza lor de date și vor găsi taxe duble. Apoi, pe baza certificatului de reconciliere și a documentelor, inspectorul departamentului de lucru cu contribuabilii va pregăti o notă de birou la departamentul de audituri de birou. Și vor fi corectate contul personal. Prin urmare, este mult mai convenabil să utilizați sistemul de identificare în acest caz decât să mergeți personal cu documentele la biroul fiscal. La urma urmei, ION permite companiei să vadă extrasul, să găsească spatele propriu-zis și să supună inspecției documente specifice, nu tot.

Reconciliere prin sistemul ION.

Sistemul de servicii de informații al contribuabililor (IOL) funcționează în două moduri - online și offline. Programul de accesare a sistemului ION este instalat pe calculatorul de lucru din departamentul contabil. La locul de muncă, contabilul poate primi următoarele documente:

- act de reconciliere cu informații despre tarifele curente și venituri, datorii, acordare a unei amânări și rate, credite și rambursări, evaluate și plătite penalități fiscale și penyah la început, la sfârșitul perioadei și totalul pentru perioada selectată;

- un extras de operațiuni din contul personal;

- lista rapoartelor contabile și fiscale prezentate;

- un certificat privind statutul de localități cu bugetul;

- notificarea datei primirii certificatului privind îndeplinirea obligației de decontare la buget.

Pentru conectarea la sistemul ION cu necesitatea de a formaliza contract de racordare spetsoperatorom pentru servicii în legătură cu sistemul de depunere a declarației fiscale și contabile privind TCS și furnizarea de servicii de informare. Apoi, obține și se instalează pe computer cu chei electronice și certificate de chei ale contribuabilului inspecției fiscale, în care este înregistrată compania. Trei zile mai târziu, compania va fi conectat la sistemul ION în două moduri - online și offline. Cu toate acestea, modul online nu este încă disponibil în toate regiunile din Rusia. În special, potrivit informațiilor noastre, el se află în Moscova și regiunea Moscovei, Komi, Mari El și Udmurtia, Khakassia, Ciuvasia, Kemerovo, Kursk, Omsk, regiunile Tver.

Dar există condiții suplimentare pentru obținerea informațiilor prin intermediul IOL. Nu sunt înregistrați nicăieri. Dar așa sa întâmplat în practică. În primul rând, sistemul ION devine disponibil după ce compania trimite inspecției cel puțin o declarație în formă electronică prin TSS. În al doilea rând, în sistemul informațional, "obligațiile fiscale" ale societății trebuie să fie stabilite corect în inspecție. În al treilea rând, nu ar trebui să existe informații de ultimă oră despre companie. De exemplu, două societăți diferite sunt stabilite sub același cod de identificare fiscală (acest lucru se întâmplă de asemenea). În aceste cazuri este necesar să se solicite Inspectoratului Fiscal să identifice și să elimine aceste inexactități.

Când este sunat, serviciul ION-online verifică certificatele utilizatorului. Dacă compania a trecut toate rapoartele, atunci i se oferă posibilitatea să formuleze și să trimită o cerere. Dacă declarațiile nu sunt livrate la timp, sistemul va refuza să furnizeze informații.

Să presupunem că este bine primit, atunci fereastra sistemului ION este deschisă online.

După aceasta, este apăsat butonul "Trimiteți ancheta la inspecție". Sistemul procesează solicitarea și generează un răspuns care este trimis utilizatorului în câteva minute.

Modul offline este diferit de cel online. Compania formulează cererea nu în browserul de internet, ci în programul prin care trimite un raport inspecției fiscale prin intermediul canalelor de comunicații electronice. Cererea este salvată, semnată de EDS și trimisă inspecției fiscale. Ca răspuns, primim livrarea cererii. Apoi, inspecția verifică cererea de respectare a tuturor cerințelor formularului și trimite un alt document - protocolul inspecției primite. Acest protocol vine în 24 de ore după trimiterea cererii. În cazul în care compania nu are întârziere în momentul depunerii declarațiilor fiscale, va fi trimis un răspuns la solicitare în termen de o zi lucrătoare.

Înregistrarea cererii în ION-offline diferă de modul în care este făcut online. De asemenea, puteți selecta formatul fișierului. Pentru ION-offline este mai bine să alegeți un fișier XML. Aceste fișiere pot procesa software-ul contabil, în special "Balance-2". În linia "Taxă solicitată", nu puteți selecta toate taxele simultan. Ei trebuie să adauge fiecare separat folosind butonul "Adăugare linie".

După cum se poate vedea, lucrul cu ION-offline este mai lung. Compania nu poate primi imediat un extras sau certificat, trebuie să aștepte cel puțin o zi lucrătoare pentru documentul solicitat. Dar informațiile primite prin intermediul offline sunt întotdeauna mai relevante. Deoarece răspunsul la cererea vine de la serverul principal al inspecției fiscale. Și pentru sistemul ION-online, există un server separat. De la serverul principal la acest server separat, informația este eliminată o dată pe zi.

Locație: Moscova

Tema: "Pregătirea reconcilierii așezărilor cu autoritățile fiscale"

Durata: 3 ore

Număr de participanți: 15 persoane

Cost: 3000 de ruble

Compania-organizator: Centrul de formare "SKB Kontur"

tel. (495) 660-06-17,







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: