3. Curba Laffer.
Pe de o parte, pentru a stimula creșterea economică, este necesar să se efectueze anumite reduceri fiscale pentru o întreagă gamă de industrii. Pe de altă parte, pentru a stimula creșterea economică, aceleași industrii trebuie finanțate în mod regulat și în cantități destul de mari. Toate acestea se aplică nu numai ramurilor individuale ale economiei, ci și întregii economii naționale.
Prin reducerea la minimum a impozitelor, statul creează un climat investițional favorabil pentru industrie, comerț, agricultură, educație, știință etc. Dar reduceri fiscale face sursa slaba, care fondurile de cercetare și educație, oferă asistență financiară pentru industriile bazate pe cunoaștere, subvențiile sunt alocate, dacă este necesar astfel de industrii, cum ar fi agricultura. În cele din urmă, dacă statul își cheltuiește bugetul fără a ține seama de veniturile sale și permite un deficit bugetar mare, inflația va crește, ceea ce va avea un impact negativ asupra creșterii economice.
Astfel, în politica fiscală liderii de stat trebuie să găsească un fel de „medie de aur“, nivelul optim al ratelor de impozitare, ceea ce ar aduce la bugetul de stat din cele mai mari beneficii și în același timp, ar oferi economiei cele mai bune condiții pentru creșterea acesteia. Cum să determinăm acest nivel al ratelor de impozitare? Curba Laffer ne ajută să răspundem la această întrebare.
Dovezile științifice arată că, prin creșterea sarcinii fiscale asupra contribuabilului (creșterea numărului de taxe și o creștere a ratelor de impozitare, eliminarea privilegiilor și a preferințelor) eficiența sistemului de impozitare la primele creșteri și atinge apogeul, dar apoi începe să scadă brusc. În acest caz, pierderea sistemului bugetar sunt de neînlocuit, pentru că o anumită parte a contribuabililor sau distruse, sau minimizează producția, pe de altă parte este în ambele sensuri legitime și nelegitime de a minimiza setul care face obiectul plății taxelor. Cu o reducere a sarcinii fiscale, va dura ani pentru a restabili producția perturbată.
În plus, contribuabilul care a găsit modalități reale de evitare a impozitării, chiar și atunci când se va reîntoarce la nivelul "vechi" al scutirilor fiscale, nu va mai plăti integral impozitele. În acest sens, problema sarcinii fiscale optime a contribuabilului joacă un rol deosebit în construirea și îmbunătățirea sistemului fiscal al oricărui stat - cu o economie dezvoltată și într-o perioadă de tranziție.
Relația dintre sarcina fiscală a crescut și cantitatea de topire în taxele de trezorerie de stat la începutul secolului XX a adus A.Laffer profesor care a construit celebrul „curba Laffer“. Conform teoriei teoriei Laffer, o creștere a ratelor de impozitare numai într-o anumită măsură, contribuie la creșterea veniturilor fiscale, atunci când ajunge la bonul fiscal începe să încetinească, și apoi reducerea veniturilor bugetului va avea loc atunci când se depășește această limită, sau să cadă. O creștere nejustificată a sarcinii fiscale, potrivit lui Laffer, este cauza principală a dezvoltării sectorului informal al economiei. A fost A. Laffer care a justificat că numai reducerea poverii fiscale stimulează activitatea antreprenorială, dezvoltă inițiativa și întreprinderea. Creșterea veniturilor în buget, în acest caz, se realizează nu prin descărcarea sarcinii fiscale asupra producătorilor și prin creșterea producției și extinderea pe această bază, baza de impozitare.
Pentru a construi curba lui Laffer, să ne imaginăm două situații extreme.
În primul rând, să presupunem că statul a stabilit impozite extrem de ridicate care absorb tot ceea ce au câștigat firmele. Se pare că în acest caz bugetul de stat va primi veniturile maxime posibile. Cu toate acestea, acest lucru este departe de a fi cazul. Probabil, în primele una sau două luni de la primirea în bugetul de stat și va crește. Dar în viitor vor scădea brusc și vor scădea la zero. De ce? Răspunsul la această întrebare este simplu: nimeni nu va lucra pentru a-și plăti întregul venit statului. În cazul în care firmele nu realizează un profit, iar salariații sunt salariați, niciunul dintre aceștia nu va avea motive să lucreze. Consecințele pentru orice țară vor fi catastrofale. Bineînțeles, nici un lider de stat sensibil, chiar puțin informat în economie și finanțe, va urmări o astfel de "politică fiscală".
Astfel, deducerile fiscale la bugetul de stat reprezintă un rău inevitabil pentru firmele private individuale și o nevoie naturală pentru economie în ansamblu; reduc venitul personal disponibil, dar asigură condiții de trai normale pentru toți cetățenii oricărui stat. Intreaga intrebare este: ce parte din profiturile firmelor si ce parte din veniturile personale ale cetatenilor ar trebui sa le ia statul sub forma impozitelor.
Pentru a răspunde la această întrebare, să examinăm un exemplu al modului în care firmele se vor comporta în funcție de modificările ratelor impozitului pe profit și de modul în care acest lucru va afecta veniturile bugetului de stat.
100 200 300 400 500 600 Venituri în buget Tr (milioane de ruble)
Figura 1 - Curba Laffer
Graficul prezentat în Figura 1 arată dependența venitului fiscal (Tp) de la bugetul de stat pe rata impozitului pe profit (T). Dacă T '= 0, atunci toate profiturile rămân pentru firme, și nimic nu vine la bugetul de stat. Dacă rata impozitului pe venit este, de exemplu, 10%, atunci bugetul va primi 200 milioane de ruble. venituri. Creșterea ulterioară a ratei impozitului pe profit va fi însoțită de o creștere a veniturilor bugetului de stat, până când rata de impozitare va atinge "nivelul critic".
Să presupunem că o taxă pe profit de 10% este introdusă în țară. Acest lucru va aduce statului 200 milioane r. venituri. Dar o astfel de rată scăzută de impozitare va afecta cu greu activitatea firmelor: vor continua să producă această cantitate de produse, în pofida unei scăderi a profitului net. Dacă se impune o taxă de 20%, atunci o parte nesemnificativă a firmelor va trebui să își reducă producția, deoarece partea cea mai puțin eficientă a factorilor de producție ai acestor firme va fi acum nerentabilă. Dar volumul total al producției în economie nu va scădea, valoarea profiturilor tuturor firmelor nu va scădea, iar veniturile din buget vor crește. Introducerea unei taxe de 30% va crește presiunea asupra firmelor, unele dintre ele își vor înceta activitatea de producție, dar veniturile la buget vor continua să crească. O rată a impozitului pe profit de 50 de procente va fi critică, deoarece creșterea ulterioară va conduce la faptul că majoritatea întreprinderilor vor trebui să taie producția, multe dintre ele vor înceta să-și producă produsele în totalitate. Valoarea profitului generat în țară va scădea atât de mult încât o creștere a ratei de impozitare nu o va compensa. În exemplul nostru, ratele de impozitare crește peste 50% va duce la o îngustare a bazei de impozitare, la epuizarea uneia dintre cele mai importante surse de venituri guvernamentale, iar la cota de impozitare de 50%, veniturile bugetului va fi maxim.
În același timp, curba "A. Laffer" arată doar această dependență, dar nu oferă o idee clară despre valoarea maximă admisibilă de scutiri de taxe la bugetul țării. Această valoare nu poate fi constantă și suficient de precisă, într-o măsură importantă, nivelul acesteia depinde de statutul financiar al contribuabililor dintr-o anumită țară, de starea economiei acestei țări în ansamblu.
Practica secolului trecut de construire a sistemelor fiscale în țările cu economii de piață dezvoltate a dezvoltat anumiți indicatori dincolo de care activitatea economică eficientă este imposibilă. Experiența mondială a impozitării arată că retragerea a până la 30-40% din venitul unui contribuabil este o caracteristică dincolo de care începe procesul de reducere a economiilor și, prin urmare, de investiții în economie. În cazul în care numărul de taxe și ratele lor de a ajunge la un astfel de nivel încât contribuabilul a retras mai mult de 40-50% din veniturile sale, se elimină complet stimulentele pentru inițiativa antreprenorială și să se extindă producția.
Principiul politicii fiscale a statului este că trebuie să asigure condiții optime pentru creșterea economică, și anume:
- firmele ar trebui să primească un profit net suficient pentru dezvoltarea acestora într-un mediu concurențial;
- gospodăriile trebuie să aibă un venit personal disponibil care să corespundă nivelului de dezvoltare economică a unei țări date;
- Bugetul de stat ar trebui să primească venituri prin care guvernul ar putea să ofere condiții favorabile creșterii economice.
Cu toate acestea, noua legislație fiscală nu corespunde pe deplin noilor condiții. Principalele dezavantaje ale acesteia sunt: compactare excesivă, pentru confuz, prezența unui număr mare de beneficii pentru diferitele kata platitorul sângeros nu stimulează creșterea eficienței producției, a accelera progresul științific și tehnologic, introducerea unor tehnologii avansate sau de ieșire chenie retrase de bunuri de larg consum ????. Legislația actuală este de fapt închisă pentru lume, nu stimulează investițiile străine în economia națională. Experiența mondială arată că legislația fiscală nu este o schemă înghețată, se schimbă în mod constant, se adaptează proceselor de reproducere, pieței.
Instabilitatea taxelor noastre, revizuirea constantă a ratelor, numărul de taxe, beneficii, și așa mai departe. D. Fără îndoială, joacă un rol negativ, în special în timpul tranziției economiei ruse la o economie de piață, și descurajează investițiile, atât interne cât și externe. Instabilitatea sistemului fiscal până în prezent - principala problemă a reformei fiscale.
Viața a demonstrat incoerență, cu accent asupra funcției pur fiscale a sistemului fiscal: jefuirea contribuabil, taxele, înăbuși-l, îngustarea astfel baza de impozitare și reducerea greutății fiscale. Propunerile de reformă propuse se referă, în cel mai bun caz, la elementele individuale ale sistemului fiscal. Nu există practic propuneri privind un sistem fiscal fundamental diferit, care să corespundă fazei actuale a perioadei de tranziție.
Sistemul fiscal acționează pe întreg teritoriul Rusiei. Acesta este un sistem fiscal unic al statului rus, care se aplică tuturor celor trei niveluri de plăți. Unitatea sistemului fiscal din Rusia se manifestă, în primul rând, în faptul că peste tot există (sau pot fi introduse de către autoritățile publice ale subiecților Federației și autoritățile locale) sunt aceleași tipuri de taxe. În al doilea rând, aceasta reflectă unitatea egalității drepturilor de impozitare concretizării între entitățile de același nivel), există între subiecții Federației, între organele autonomiei locale).
Nevoia de unitate a sistemului fiscal în Federația Rusă provine de la consacrat în Constituția Federației Ruse garantează unitatea zonei economice în jurisdicția Federației Ruse, problemele de reglementare financiară și competența comună a Federației Ruse și subiecții săi - stabilirea unor principii comune de impozitare și taxe. Și, deși reforma sa este în plină desfășurare, sistemul fiscal din Rusia are încă nevoie de îmbunătățiri suplimentare.
4. Filina, Faina Nikolaevna.
Impozite și impozite în Federația Rusă:
Proc. indemnizație / FN Filina .- M. GrossMedia. ROSBUH,
5. Perov A.V. Tolkushkin A.V.
Impozite și taxe: manual. - ed. Revizuit. și
Arta similara:
Impozitare. Curba lui Laffer
Rezumat >> Științe financiare
corporații. Astfel, după cum arată practica țărilor străine dezvoltate, reduceri de impozite. Este necesar să se ia în considerare faptul că curba curbei Laffer este recunoscută în general în teoria impozitării, care arată relația dintre.
Teoria reformării sistemului de impozitare și practica aplicării sale în Republica Belarus
Titlul lucrării >> Științe financiare
practica confirmă legătura organică a impozitării cu procesele reproductive. 1.2. Teoria taxei de bază Încercările de a fundamenta teoretic practica impozitării. nivelul maxim de impozitare. Se dovedește (conform curbei-Laffer) că y.
Teoria economiei (31)
mărfuri. În practica economică, există două abordări diferite. sistemul progresiv de impozitare. CurveLaffer Eficiența sistemului fiscal. în teoria economică numele curbei Laffer. Curba Laffer este o curbă. care arată conexiunea.
Impozitarea ca instrument de reglementare bugetară în modelul keynesian și teoria aprovizionării
Curs de lucru >> Economie
după elaborarea teoriei macroeconomice keynesiene, a fost descoperită o neașteptată. persoanelor, atenuarea impozitării întreprinderilor. 2.7. Seriozitatea impozitării. Curba lui Laffer. Greutatea impozitului. în producția sa. Această practică este folosită în China. V.
Teorii fiscale externe și interne
argumentarea teoretică a practicii impozitării a determinat reflectarea lor în teoriile fiscale. Evoluția lor. curba. care ulterior a devenit cunoscută sub numele de "curba Laffer". Deci, pe tot parcursul secolului XX. teoria externă și prak-tikanalogooblozheniya.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: