Conform legilor țării noastre, orice venit al cetățenilor este impozitat în favoarea statului și supus declarației obligatorii. Profitul obținut din vânzarea sau închirierea unei locuințe nu este o excepție. Valoarea impozitului pe închirierea de locuințe și regulile de plată a acesteia sunt stabilite de Codul Fiscal al Rusiei.
Dragi cititori! Articolele noastre ne spun despre modalitățile tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz are un caracter unic.
Legile rusești vă permit să închiriați locuințe și să profitați de acestea, fără a deveni contabil ca antreprenor. Dar, uneori, primirea acestui statut este benefică pentru angajator, deoarece cu ajutorul lui este posibil să se reducă în mod semnificativ plățile fiscale.
Impozitul pe închirierea unui apartament, plătit de un individ
În conformitate cu prevederile articolului 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, rata impozitului pe venitul persoanelor fizice la închirierea unui apartament este:
Rezidenții ruși sunt recunoscuți ca persoane care au trăit pe teritoriul său timp de cel puțin 183 de zile într-o perioadă de douăsprezece luni.
În cazul încheierii unui contract de închiriere cu organizația, obligația de a retine impozitul de la proprietarul apartamentului și de al transfera la bugetul de stat trece la persoana juridică care este locatarul.
Ca orice plătitor de impozit pe venit, proprietarul are dreptul de a reduce venitul impozabil în următoarele cazuri:
- plata pentru educația copiilor sau pentru ele însele în instituțiile de învățământ care dețin o licență de stat valabilă;
- plata pentru un tratament scump sau pentru achiziționarea de produse medicale.
Metode de plată a impozitelor de către întreprinzători
Spre deosebire de un individ, un antreprenor poate alege din mai multe moduri de calculare a impozitelor.
Când câștigați un profit din închirierea unui apartament, cele mai des folosite sunt următoarele:
- un sistem simplificat de impozitare (USN) cu o rată de 6% din venitul primit;
- achiziționarea unui brevet. al cărui preț variază în funcție de locația proprietății și reprezintă 6% din veniturile potențiale ale municipalității, de exemplu, atunci când este achiziționat pentru un apartament de aproximativ 50 de metri pătrați. m., în centrul Moscovei va trebui să plătească 45 000 de ruble. pe an.
În plus față de impozite la închirierea unui apartament de închiriat, un antreprenor individual trebuie să plătească plăți de asigurare către diverse fonduri bugetare.
Atunci când se utilizează un sistem simplificat, este posibil să se reducă impozitul pe valoarea plăților de asigurare enumerate în fondurile bugetare. Pentru a face acest lucru, încasările pentru plata acestora sunt atașate declarației de venit.
În cadrul sistemului de brevete, antreprenorii sunt scutiți de declarația de venit. Brevetul este obținut cu cel puțin 10 zile înainte de începerea profitului.
În același timp, 30% din valoarea este plătită în termen de 90 de zile de la data la începutul documentului, iar restul - cel târziu la sfârșitul anului acesta. Un dezavantaj semnificativ al aplicării brevetului este imposibilitatea reducerii prețului său pentru suma primelor de asigurare plătite.
Procedura de plata a impozitului la inchirierea unui apartament de inchiriat
De regulă, termenul de posesie se calculează de la data înregistrării legii în organele de stat. Dar există o serie de excepții, în care această perioadă începe înainte de data înregistrării certificatului de proprietate.
- obținerea proprietății prin moștenire (conform articolului 1152 din Codul civil al Federației Ruse proprietatea aparține moștenitorului de la moartea persoanei care la părăsit);
- achiziționarea unui apartament într-o casă cooperativă (dreptul de proprietate apare în ziua plății finale a unității);
- schimbarea cotei în sediul rezidențial (proprietatea nu a încetat, deci începutul dreptului de proprietate este data achiziționării părții inițiale);
- achiziționarea unei proprietăți într-o casă neterminată (termenul de proprietate începe din momentul în care participanții la tranzacție semnează acceptarea și transferul).
Articolul 207 din Codul Fiscal nu se aplică nerezidenților din Federația Rusă. Ei trebuie să transfere statului 30% din valoarea imobiliară, indiferent de data primirii acestuia.
La vânzarea obiectelor imobile care au fost în proprietate mai mică decât perioada legală, suma plăților poate fi redusă în două moduri:
- Aplicarea deducerii de proprietate. egală cu 1 milion de p. Atunci când se utilizează, impozitul se percepe numai pe venituri care depășesc această sumă. Puteți să-l utilizați doar o dată pe an.
- Reducerea venitului impozabil cu suma cheltuielilor ocazionate de achiziționarea unui apartament. De exemplu, atunci când vânzarea de bunuri imobiliare, a cumparat pentru 2 milioane de ruble. la un preț de 3 milioane de ruble. plata impozitului va fi de 13% de 1 milion de p. În plus, se ia în considerare și costul reparației sau construcției proprietății.
În plus, achiziționarea de noi locuințe în același an, venitul impozabil din vânzarea de vechi, puteți reduce dimensiunea deducerii proprietății. furnizate de stat în îmbunătățirea condițiilor de locuit.
Conform Codului Fiscal actual, acesta este de 2 milioane de ruble. Primirea unei astfel de deduceri este posibilă o singură dată.
La vânzarea proprietății rezidențiale în proprietate comună, fiecare coproprietar plătește impozitul pe partea sa din banii primiți.
Pentru a obține deducerea integrală a coproprietarilor, fiecare acțiune este vândută separat. Dacă această regulă nu este respectată, fiecare dintre ei poate primi doar o parte din deducerea proporțională cu cota sa.
NDFL pentru închirierea unui apartament
Potrivit acestora, termenul de proprietate al apartamentului crește, după expirarea căruia proprietarul este scutit de impozite atunci când este vândut, până la 5 ani.
- primite prin moștenire sau prin daruri de la rude apropiate sau membri ai familiei;
- a căror proprietate a apărut ca urmare a executării contractului de chirie;
- achiziționate prin privatizare.
Încă mai au scutiri fiscale atunci când vând imobiliare achiziționate cu mai mult de trei ani în urmă.
În plus, această lege are scopul de a opri practica generală de ascundere a veniturilor impozabile prin declararea unui preț scăzut care nu depășește 1 milion de ruble.
Potrivit acestuia, veniturile obținute din vânzarea unui apartament nu pot fi mai mici de 70% din valoarea sa determinată de cadastrul de stat. Atunci când se declară un profit mai mic, impozitul se va calcula din valoarea cadastrală completă a locuinței.
Legea oferă autorităților locale posibilitatea de a reduce perioada de proprietate necesară pentru scutirea de impozitul pe venit personal și o creștere a costurilor de inventar în jos raportul.
Dar până în prezent, nu au folosit acest drept în nicio regiune a Rusiei.
- Declarația de venituri completat în formularul 3-NDFL;
- o copie a pașaportului civil;
- certificatul de primire a INN;
- contractul de vânzare;
- confirmarea scrisă a valorii veniturilor primite (de exemplu, o chitanță de la clienți sau un certificat de la bancă cu privire la primirea banilor);
- o cerere scrisă de deducere (dacă este necesar).
Pe lângă aceste valori mobiliare, pentru a reduce profitul impozabil pentru cheltuielile ocazionate de achiziționarea unui apartament, este necesar să se furnizeze confirmarea scrisă a acestora.
Formularul declarației de declarație fiscală 3-NDFL
Dacă există un profit și din vânzarea de bunuri imobiliare și din leasing pentru nerespectarea cerințelor legislației fiscale, este prevăzută pedeapsă.
Evaziunea de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice se pedepsește cu amendă, a cărei valoare este definită la articolul 122 din Codul fiscal al țării noastre și se ridică la 4% din cuantumul impozitului.
Trimiterea cu întârziere a unei declarații fiscale va conduce, în mod necesar, la impunerea unei amenzi. În acest moment este de 1000 r.
Dacă venitul este mai mare de 1 milion r. pe an, autoritățile fiscale vor impune o pedeapsă pecuniară, al cărei cuantum este de 5% din suma totală a impozitului pentru fiecare lună întârziată.
Costul de bunuri imobiliare în cele mai multe orașe din țara noastră este foarte mare, astfel încât chiar și o reducere a taxei de plătit la punerea sa în aplicare, doar 1% va duce la economii semnificative de costuri.
Pentru a face acest lucru fără a încălca legea va contribui la aplicarea competentă a prevederilor necesare din Codul fiscal al țării noastre.
Consultare gratuită
Atenție vă rog! În legătură cu ultimele modificări ale legislației, informațiile juridice din acest articol ar putea deveni depășite! Avocatul nostru vă poate sfătui gratuit - scrieți întrebarea în formularul de mai jos:
Consultare gratuită
Atenție vă rog! În legătură cu ultimele modificări ale legislației, informațiile juridice din acest articol ar putea deveni depășite! Avocatul nostru vă poate sfătui gratuit - scrieți întrebarea în formularul de mai jos:
4 gânduri despre "Închirierea unei case de închiriat: când și cum să plătiți impozitul? "
Articolul afirmă că proprietarul are dreptul de a reduce venitul impozabil în cazul plății unui tratament costisitor. Și pot să aștept o reducere a impozitelor dacă banii au fost cheltuiți pentru tratamentul stomatologic? Apropo, am folosit servicii stomatologice în afara Federației Ruse. În consecință, am în chitanțele mele plăți numai în limba engleză.
Nonna, salut! Puteți să returnați taxa pentru tratamentul stomatologic dacă aveți un contract cu o clinică stomatologică, precum și o copie a licenței instituției medicale. După aceasta, emiteți o declarație sub forma unei taxe pe venit 3 și scrieți o cerere de transfer de bani în contul dvs. Valoarea impozitului pe locuințe va rămâne aceeași.
Câștigați pe revânzarea de locuințe sau de închiriere de apartamente? Există prea mulți investitori, nu puteți aștepta rezultatele dorite
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: