Cum se calculează exemplul de impozit pe profit

Impozitele percepute asupra cetățenilor și organizațiilor reprezintă principala sursă de venit pentru bugetele federale și regionale. Toate chestiunile legate de funcția fiscală a statului sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Profitul organizațiilor comerciale este, de asemenea, supus impozitării. Colectarea de fonduri în acest caz este controlată de capitolul 25 din cod. Ar trebui să aflați cum să calculați impozitul pe venit.







Cui se impozitează taxa?

Impozitul pe profit este impus de persoanele juridice care lucrează și obțin venituri pe teritoriul Federației Ruse. Acest lucru se aplică companiilor și organizațiilor care intră sub incidența sistemului general de impozitare. Trebuie remarcat faptul că obligația de a transfera fonduri din venituri se bazează nu numai pe companiile rusești, dar, de asemenea, organizațiilor străine care într-un fel face un profit în Federația Rusă.

Suma impozitului

Astfel, persoana juridică în legătură cu care funcționează sistemul general de impozitare este obligată să transfere către bugetele de stat o cincime din veniturile sale. Cu toate acestea, este mai întâi necesar să se înțeleagă conceptul de venit, deoarece aceasta afectează procedura de calculare a impozitului pe profit.

Cu ce ​​mijloace este recuperarea

taxe de stat în contul dvs. un procent din veniturile organizației, dar în acest caz nu înseamnă venitul total și venitul net obținut după deducerea din ea toate costurile. Adică, pentru a determina suma, care va fi percepută de 20%, trebuie să ia departe de venitul total al costurilor totale (salariile, achiziționarea de materiale, materii prime).

Formule care determină valoarea impozitului pe venit

În acest caz, este necesar să se utilizeze două formule pentru calcularea impozitului pe profit:

  1. De fapt impozitul în sine, care se calculează după următoarea formulă: impozitul pe venit, înmulțit cu cota de impozitare.
  2. Pentru a utiliza formula, trebuie să cunoașteți valoarea profitului impozabil. În acest caz, se folosește o altă formulă: din veniturile totale, cheltuielile și pierderile suferite în anii anteriori sunt îndepărtați.

Cheltuielile care merită scoase din suma totală a profitului includ:

Pentru a calcula impozitul pe profit, toate costurile enumerate mai sus trebuie să fie deduse din profitul total (adică trebuie să stabiliți baza de impozitare a întreprinderii). Merită să ținem cont de faptul că, dacă acesta are o valoare negativă, adică, ținând seama de costuri, întreprinderea a suferit pierderi, nu sunt necesare calcule. În acest caz, banii nu sunt taxați.







Exemplu de calcul

Pentru a înțelege modul de calculare a impozitului pe profit, un exemplu este pur și simplu necesar pentru noi. În cazul nostru, este necesar să se calculeze valoarea impozitului pe care o anumită întreprindere "A" ar trebui să o plătească. Compania "A" în primul trimestru a câștigat un profit de 3 milioane de ruble. În acest caz, înseamnă venituri fără a deduce toate cheltuielile care au fost suportate pentru a le primi. Suma TVA este de 540 000 de ruble.

Pentru a produce produse care au fost ulterior vândute, compania a trebuit să cheltuiască 500 000 de ruble pe materiale pentru producție și materii prime. În plus, compania a plătit pentru angajații companiei - în total, 300.000 de ruble au fost plătite ca salarii. În același timp, asigurarea a costat încă 90.000 de ruble. Suma deprecierii este de 70 000 de ruble. 30 000 de ruble sunt dobânzi pentru un împrumut acordat unei alte societăți. Acest lucru este, de asemenea, luat în considerare în suma totală percepută de serviciul fiscal. În plus, este necesar să se ia în considerare pierderea globală pe care compania a suferit-o anul trecut. Este de 200 000 de ruble.

În primul rând, este necesar să se stabilească baza de impozitare (NB) a societății. Pentru a face acest lucru, merită să deducem din profituri toate costurile suportate pentru a le primi. Cheltuielile întreprinderii "A" în primul trimestru s-au ridicat la - 500 000 + 300 000 + 90 000 + 70 000 + 30 000 = 990 000 ruble. Acum, având suma finală a cheltuielilor, puteți calcula banii.

Pentru a calcula baza de impozitare a întreprinderii, este necesar să se elimine toate profiturile din profit, precum și pierderile înregistrate în ultimul an. În consecință, Banca Națională = (3 000 000 - 540 000 (TVA)) - 990 000 - 200 000. Astfel, Banca Națională = 1 270 000 ruble. Din acest număr se calculează banii colectați de serviciul fiscal. Următorul pas este de a calcula impozitul în sine. În acest caz, puteți calcula suma totală a fondurilor care vor fi colectate sau puteți stabili care parte din suma în care va fi transferat bugetul. asa:

  1. Valoarea totală a impozitului va fi - 1 270 000/100 * 20 (rată) = 254 000 ruble.
  2. Bugetul local va fi transferat - 1 270 000/100 * 17 = 215 900 ruble. În federal - 1 270 000/100 * 3 = 38 100 ruble.

Cum se calculează exemplul de impozit pe profit

Acest exemplu de calcul al impozitului pe venit arată modul de determinare a bazei de impozitare și se calculează, pe baza acestui parametru, cuantumul penalităților. Cu toate acestea, în unele cazuri, privilegiile speciale se aplică activităților companiilor. Ele pot reduce suma totală a fondurilor care trebuie transferate la buget. Pentru a obține beneficii, trebuie să îndepliniți anumite cerințe.

Când să plătească

Valoarea sancțiunilor este acumulată pentru anul respectiv. În cursul anului curent, se transferă plățile în avans. Există două metode principale de plată: fiecare trimestru sau pe baza profiturilor reale. asa:

Dacă în cele din urmă se dovedește că persoana juridică a contribuit cu prea mulți bani, adică plătită în exces, excedentul va fi transferat în perioada următoare.

Astfel, fiecare întreprindere este plătitoare de impozit pe venit. Dimensiunea sa este de douăzeci la sută din venit. Aceasta înseamnă venituri nete, adică profit minus toate cheltuielile. Calculul se face prin formule speciale. Întregul proces este reglementat de Codul Fiscal.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: