Ideea de bază Curba Laffer constă în faptul că, veniturile fiscale rata de impozitare va crește până la un anumit nivel maxim, iar apoi va scădea, deoarece taxele mari inhibă activitatea economică a entităților de afaceri, având ca rezultat o capacitate de producție redusă și venituri. Reducerea ratelor de impozitare va determina o reducere a veniturilor guvernamentale pe termen scurt. Pe termen lung reduceri fiscale va asigura creșterea economiilor, investițiilor și ocuparea forței de muncă, ducând la creșterea producției și a venitului impozabil care va crește veniturile fiscale la bugetul de stat. Această abordare a fost propusă de susținătorii teoriei "economiei de aprovizionare".
Explorarea relației dintre valoarea ratelor de impozitare și a veniturilor la bugetul de stat, economistul american Arthur Laffer, a arătat că nu crește întotdeauna conduce rata de impozitare la o creștere a veniturilor fiscale ale statului. El a încercat să demonstreze teoretic că rata impozitului pe venit de peste 50% este redus drastic activitatea de afaceri a firmelor și a publicului larg.
Desigur, este dificil de calculat că, pe baza teoriei teoretice, se poate construi o scară ideală de impozitare. Teoria trebuie corectată în profunzime. La fel de importante în evaluarea corectitudinii sale sunt factorii naționali, culturali și psihologici.
Americanii, de exemplu, cred că la o asemenea rată de impozitare, ca și în Suedia (75%), nimeni în SUA nu ar lucra într-o economie legală. În general, se consideră că cea mai mare rată a impozitului pe venit ar trebui să se situeze în intervalul 50-70%.
Aceste tendințe sunt văzute în următoarele figuri (figurile 1 și 2).
Fig. 1. Curba Laffer. Forma I.
Deoarece rata de creștere de la zero la 100% veniturile fiscale cresc de la zero la un anumit nivel maxim (Dtyak) și apoi din nou redus la zero. Veniturile fiscale sunt în scădere, după un anumit pariu valoare, pentru că ratele de impozitare mai mari inhibă activitatea agenților economici, și, prin urmare, baza de impozitare (la nivel macro - produsul național și venituri) este redus. Astfel, veniturile fiscale la o rată de 100% este redusă la zero, deoarece această cotă de impozitare nu are practic confiscatorii și să oprească toate activitățile de producție ale contribuabililor. La rândul său, un impozit de 100%, atașat la baza fiscală, egal cu zero, aduce venituri fiscale zero.
Dacă economia este situată în punctul A (Figura 1), reducerea ratelor de impozitare este compatibilă cu persistența veniturilor fiscale durabile. Când trece de la punctul A la punctul B, adică cu o reducere semnificativă a ratei de impozitare, bugetul va primi o sumă egală de fonduri. Prin urmare, concluzia: cotele de impozitare mai mici creează stimulente pentru muncă, economii și investiții, inovare, asumarea riscurilor de afaceri. Ca urmare, se creează premisele unei reproduceri extinse a produsului național și a venitului național. Baza de impozitare extinsă va fi capabilă să susțină veniturile fiscale la același nivel, chiar dacă ratele de impozitare vor scădea.
Parametrii curbei Laffer sunt de natură empirică. Aceasta înseamnă că, în practică, este dificil să se răspundă la întrebarea, la ce rată de impozitare specifică, veniturile fiscale pentru buget încep să scadă.
Curba Laffer poate fi prezentată și într-o altă formă, indicând locul în care se desfășoară activitatea antreprenorială atunci când o anumită valoare a cotelor de impozitare este depășită; încălcând principiul proporționalității impozitării (figura 2). Odată cu creșterea ratelor de impozitare (la începutul curbei), motivațiile entităților economice și ale populației nu sunt grav afectate, iar interesul pentru veniturile legale, precum și producția totală, este redus mai lent decât creșterea ratei. Deoarece reducerea bazei impozabile este mai lentă decât creșterea ratei, veniturile bugetare sunt în creștere.
Fig. 2. Curba Laffer. Forma II.
Dar, de îndată ce rata ajunge la un anumit nivel, plata ulterioară a taxei conduce la o reducere semnificativă a venitului net al plătitorului. Declinul activității economice începe. Evaziunea fiscală are un caracter de masă. Activitatea antreprenorială se deplasează de la sfera juridică la cea de umbră. În ciuda creșterii ratelor de impozitare, veniturile bugetare sunt în scădere, deoarece baza reală de impozitare este redusă.
Curba Laffer în sine nu ne permite să judecăm ce vor rezulta rezultatele obținute din creșterea sau scăderea ratelor de impozitare - o creștere sau o reducere a veniturilor fiscale. Depinde de ansamblul mai multor factori: tipul sistemului de impozitare, parametrul de timp, amploarea economiei subterane, nivelul inițial al ratelor de impozitare, abundența lacunelor și a beneficiilor și așa mai departe.
Dar această curbă reflectă modelul general al fierului: dacă ratele de impozitare existente sunt prohibitiv mari, cu o scădere a impozitelor, veniturile la trezorerie vor crește. Motivația primită de economie de la impozitele mai mici va fi atât de puternică încât va compensa mai mult reducerea veniturilor din impozitele directe din cauza ratelor mai mici. Cu alte cuvinte, efectul economic al reformei fiscale va depăși efectul său aritmetic.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: