După cum se știe, pe baza datelor din Cărțile de Contabilitate, este completată declarația unității FLP, deci nu v-am sfătui să luăm cu ușurință cunoștințele lor. Ordinea de înregistrare, nuanțele de umplere și înlocuire a cărților de contabilitate vor fi discutate în materialul propus.
Principalele teze
Pe baza datelor KUD (KUDR) ale FLP, ele completează declarația.
În prezent, KUD (KUDR) poate fi efectuată numai pe suport de hârtie.
În KUD (KUDR) este necesar să se indice separat venitul primit în numerar și în alte forme decât numerarul.
În cărți, trebuie să scoateți totalurile pentru luna, trimestrul, anul.
Vechiul KUD (KUDR) ar trebui depozitat la 3 ani de la sfârșitul perioadei de raportare, în care se face ultima intrare.
Cine și în ce formă comportă cărțile de contabilitate
Contabilitate pentru odnonalozhnikov Ordinea de contabilitate FLP-odnonalozhnikami prescris în pp. 296.1.1 și 296.1.2 NKU. Deci, FLP-cântăreți:
- Non-plătitorii de TVA mențin Cartea Recordurilor (denumită în continuare CUD);
- plătitorilor de TVA umple cartea de venituri și cheltuieli (în continuare - bucle).
Pe baza datelor finale pentru perioada corespunzătoare a cărților FLP umple Declarația plătitorului de taxe unice.
Yurlitsam nu ar trebui condus de CUD sau de KUDRR. Ei completează declarația pe baza datelor contabile.
Procedura de înregistrare
Și dacă paginile de la sfârșitul cărții? La sfârșitul ASC (bucle) în timpul perioadei de raportare, trebuie să vă înregistrați un nou ASC (bucle), în care baza de angajamente continuă să facă înregistrări. același „predecesorul“ său trebuie să fie păstrat timp de 3 ani după perioada în care ultima intrare efectuată (pag. 7 comenzi pentru FPR și fiare de călcat).
KUD și KUDR: ordinea de referință
Intrările în Cărți sunt executate pe baza zilei de lucru, în timpul căreia:
- au primit venit (separat pe fondurile primite în contul curent al contribuabilului și a primit în numerar, sub formă liberă a mărfurilor (lucrări, servicii), în timp ce TVA-ul este, de asemenea, suma de plătit în care termenul de prescripție a expirat);
În desfășurarea cărților în format electronic, există o clauză care datele sunt introduse pe o bază de zi cu zi, la sfârșitul zilei de lucru, dar nu mai târziu de următoarea zi calendaristică (pp 3 p. 4 Număr de comandă 579).
- costurile suportate. în special pentru produsele achiziționate (muncă, servicii), salariile plătite, ERU-urile plătite etc.
IMPORTANT! În cărți, trebuie să scoateți totalurile pentru luna, trimestrul, anul. Și în totalul rezultatelor va trebui să alocăm venituri în numerar și nemonetar.
Tabelul 1. Algoritmul de umplere a ACD (KUDR)
Specificați un număr de la 1 la 5, în conformitate cu paragrafele. 1-5 element 293.4 NKU:
"1" - depășirea valorii admisibile a venitului;
"2" - venituri din activități care nu sunt specificate în Registrul de Plătitori al EH (pentru Grupurile 1 și 2);
"3" - aplicarea unei metode de decontare nemonetară;
"4" - venituri din activitatea interzisă plătitorilor de TV;
"5" - venituri provenite din alte activități decât: comercializarea pe piață sau furnizarea de servicii gospodărești populației (pentru grupul 1); furnizarea de servicii către plătitorii de EH și / sau populație, producția și / sau vânzarea de bunuri, activități în industria restaurantelor (pentru grupul 2)
Intrăm în contravaloarea acestui venit "interzis", care a fost primit în conformitate cu clauza 293.4 a NKU
CHELTUIELI (numai în KUDR)
Această secțiune este numai în KUDRR (completați singurul grup de 3 plătitori de TVA). Forma CUD nu include înregistrarea cheltuielilor.
IMPORTANT! Costul bunurilor primite (lucrări, servicii) până când plata nu este reflectată în Carte.
"Vitraty, impus mărfurilor de bunuri (robot, serviciu)"
În coloanele 2 și 3 reflectăm costurile asociate achiziției de bunuri (lucrări, servicii) fără TVA. inclusiv sumele plătite conform contractului furnizorului (vânzătorului), după deducerea impozitelor indirecte; valoarea drepturilor de import; valoarea impozitelor indirecte în legătură cu achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) care nu sunt rambursate contribuabililor; costurile de transport și de achiziție; alte cheltuieli direct legate de achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) și aducerea acestora într-o stare în care sunt adecvate pentru utilizare.
Aici indicăm, de exemplu, costul ambalării mărfurilor achiziționate în vrac pentru vânzarea cu amănuntul
"Supa fără plată pentru dodanu vartity, UAH, polițist".
(camera 3 KUDR)
"Vithrati pentru plata salariilor, grivne, polițist".
(secțiunea 4 KUDR)
În această coloană, reflectați costul forței de muncă (data plății efective a salariilor).
IMPORTANT! Costurile forței de muncă sunt pe deplin asigurate (împreună cu impozitul pe venitul personal și impozitul pe muncă), adică într-o sumă "murdară".
"Un trapeu extra pe ciuperca a inamicului, starea de asigurări sociale, UAH, polițist."
Datele din gr. 5 se încadrează la data plății efective a ERU-urilor. Este interesant faptul că Ordinul pentru KUDR nu reglementează exact ce sumă de ERU se reflectă aici:
- acumulate de "partea de sus" a ERU pentru salariile angajaților, pentru plățile efectuate în baza contractelor GPC;
- URE "pentru ei înșiși".
Ne apropiem de abordarea, conform căreia în gr. 5 vor primi doar ERU "pentru ei înșiși". Alte cantități de ERU cu această abordare vor cădea fie în gr. 4 sau în gr. 6
1. Este necesar să se mențină un DMC separat (KUDR) pentru fiecare salariat angajat în vânzarea de bunuri?
2. Unde ar trebui depozitat COD (KUDR) în cazul desfășurării unor activități comerciale în mai multe locuri?
3. Este necesar să se facă înregistrări în KUD (KUDR) separat pentru fiecare ieșire?
Ordinul nr. 579 prevede introducerea valorii totale a venitului pentru o zi fără detalierea punctelor de comerț. Cu toate acestea, există o cerință pentru o reflectare separată a încasărilor în numerar și non-numerar, după cum urmează
4. Cum se înregistrează sumele de venit - cu sau fără copecuri, dacă folosim forma "veche" a contabilității veniturilor?
5. Cum pot remedia o eroare în Cartea de Contabilitate?
În conformitate cu alin. 3, n. 3 comenzi pentru FPR și fiare de călcat colare FPR (bucle) sub formă de hârtie este realizată prin noua intrare (o reflectare a valorii negative sau pozitive), care va fi semnat de către contribuabil.
ATENȚIE! Nu traversăm vechea înregistrare "greșită", așa cum sa făcut înainte.
TIP. Atunci când corectați o eroare, este recomandabil să compilați o anchetă de formă arbitrară, unde să dezvăluiți esența erorii. Acest lucru vă va ajuta atunci când verificați (mai ales dacă este o lungă perioadă de timp) să vă amintiți de ce ați făcut o astfel de intrare în Carte.
6. Este necesar să completați codul COD (KUDR), dacă în timpul zilei venitul nu a ieșit?
7. Este necesar să se înregistreze un nou CCL (KUDR) dacă FLP a schimbat numele?
9. Cum este posibil să se reflecte separat venitul în numerar și în formă nebancară în carnet?
Conform alin. 2 alin. 6 din Ordinul nr. 579 trebuie să se reflecte zilnic cu un total de o lună, trimestru și un an în numerar (separat în numerar și fără numerar). material sau non-material.
Nu suntem conștienți de explicațiile GFSU în legătură cu acest lucru, așa că vom încerca să găsim răspunsul la această întrebare noi înșine. În opinia noastră, sunt posibile cel puțin două opțiuni aici:
- în coloana 1 din următoarele linii după data înregistrării potrivi o linie separată „numerar“ și „fără numerar“ (.. „n / n“, „scorul curent“ etc.) - a se vedea exemplul de mai jos ;.
- completați două rânduri cu aceeași dată în coloana 1 separat pentru încasările în numerar și cele nemonetare. În același timp, se poate clarifica forma calculelor. Notă: nu este necesar să se deducă venitul total al zilei - procedurile pentru CUD și KUDR nu necesită acest lucru (a se vedea exemplul de mai jos).
10. Care este data intrării venitului în contabilitate, dacă cumpărătorul a plătit cardul de plată și prin terminal?
Exemple de umplere
Anna Homyuk, expert contabil
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: