Cum să reflectăm costurile concediilor în contabilitate fiscală?
Angajat primește plata concediului, iar această sumă este reprezentat în costul forței de muncă (cop. 7 st.255 Codul Fiscal). În cazul în care un angajat este în vacanță în diferite luni, să ne uităm la ce perioadă includ astfel de costuri (în cazul în care nu este de așteptat formarea de rezervă în vacanță).
Ce se întâmplă dacă societatea aplică metoda acumulării? Dacă există sau nu împărțirea costurilor, există două puncte de vedere pentru acest caz.
Cum să reflectăm costurile concediului în contabilitate?
Д-т 20, 21, 26, 44 К-т 96
Când se produce timpul de odihnă, suma reală a plăților pentru concedii este debitată la contul de debit 96. Mai multe informații despre formarea rezervelor și postărilor pot fi găsite aici.
Deoarece calculele concediilor în circulație sunt ușor diferite în contabilitate și contabilitate fiscală, societatea are diferențe temporare și active de impozit amânate. Să luăm în considerare situația dată ca exemplu.
Inna Korikova lucrează în LLC "Altair". Această întreprindere aplică metoda de angajare în scopuri fiscale.
În ceea ce privește contabilitatea fiscală, plățile de concediu sunt înregistrate în costurile pentru luna în care se solicită concediu.
În scopuri contabile, firma formează o rezervă de costuri viitoare de concediu în contextul fiecărui angajat. Taxele către rezervația Korikova lunar sunt de 4.000 de ruble.
Lunar în decurs de un an, contabilul face cablarea:
Д-т 20 К-т 96 = 4 000 fre. - facem o rezervă de cheltuieli de vacanță viitoare pentru Korikova I.
Д-т 09 К-т 68 = 800 frec. (4.000 de ruble x 20%) - este prezentată o creanță privind impozitul amânat.
Д-т 68 К-т 09 = 2 600 rub. (13.000 ruble x 20%) - creanța privind impozitul amânat a fost redusă;
Д-т 96 К-т 70 = 40 000 fre. - Concediu acumulat din rezervă
Д-т 68 К-т 09 = 5 400 frec. (27.000 ruble x 20%) - creanța privind impozitul amânat a fost redusă.
Calculul primelor de asigurare pentru concediile în derulare.
La ce punct ar trebui plătite contribuțiile din concediu la cheltuieli?
Desigur, a doua metodă arată o imagine mai corectă a activității economice, dar această metodă complică și mai mult contabilitatea deja dificilă. În plus, este necesar să se ia în considerare diferențele temporare impozabile și datoriile privind impozitul amânat.
Continuarea exemplului 1.
În vacanță Korykova primele de asigurare sunt acumulate la o rată generală de 35%. (inclusiv contribuțiile la accidente)
Дтт 68 К-т 77 = 1 890 fre. ((14 000 - 4 550) ruble x 20%) - se reflectă datoria privind impozitul amânat.
Д-т 77 К-т 68 = 1 890 frec. - datoria privind impozitul amânat a fost achitată.
Impozitul pe venitul personal pe concediile de odihnă.
Carte gratuită
Cum să calculați concediul în mod corespunzător și să aveți timp să vă odihniți.
Pentru a primi o carte gratuită, introduceți informațiile în formularul de mai jos și faceți clic pe butonul "Obțineți o carte".
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: