RĂSPUNS: Considerăm că greșeala de la data facturii fiscale ar trebui corectată prin întocmirea unei noi facturi fiscale cu data corectă și calcularea corecției pentru anularea facturii fiscale cu o dată eronată. Vom explica.
Mai întâi de toate, să ne amintim. conform articolului 187.1 CLE. obligațiile fiscale / creditul fiscal pentru furnizarea / cumpărarea de bunuri sau servicii sunt recunoscute la data "primului eveniment":
- transferul / primirea avansului (avansului) de către cumpărător / vânzător
În acest caz, data greșită pentru întocmirea facturii fiscale a avut drept rezultat recunoașterea obligațiilor fiscale / a creditului fiscal care nu se acordă la data "primului eveniment".
Dacă data eronată nu se încadrează în perioada în care a avut loc "primul eveniment". atunci această eroare va denatura informațiile despre perioada de reflectare a datoriilor fiscale / creditului fiscal. Conform punctului 201.10 NKU. pe baza facturii fiscale relevante, plătitorul de TVA nu poate forma un credit fiscal.
În acest caz, trebuie luată în considerare. contribuabililor le este interzis să formuleze indicatorii de raportare fiscală pe baza datelor neconfirmate de documentele specificate la punctul 44.1 din CLE:
„44.1. În scopuri fiscale, contribuabilii trebuie să țină evidența veniturilor, cheltuielilor și a altor indicatori legate de definirea obiectelor de impozitare și / sau obligațiile fiscale, pe baza documentelor primare, registre contabile, situațiile financiare și alte documente referitoare la calculul și plata impozitelor și taxelor, managementul care este prevăzută de legislație "(Autori - AP).
„Prezența în Registrul unificat al erorilor facturii fiscale atrage după sine o denaturare a informațiile fiscale care indică posibile încălcări ale fiscale, moneda a unui contribuabil și alte acte legislative, a căror control este supus responsabilitatea autorităților de reglementare, în cazul în care contribuabilul nu a furnizat o explicație și documente justificative la cerere scrisă obligatorie organism de control. care specifică o încălcare de către acel contribuabil fiscal, monedă și alte acte legislative în termen de 10 zile lucrătoare de la primirea cererii, aceasta este una dintre obstoyateltv, prezența căruia documentar inspecția neprogramată a contribuabilului (paragraful 78.1.1 punctul 78.1 al articolului 78 secțiunea IINKU).
Astfel, în cazul elaborării nejustificate proiectul de lege fiscală, în lipsa faptului tranzacției pentru furnizarea de bunuri / servicii și / sau plata, adaptarea la calcularea facturii fiscale nu poate fi descărcată, dar ea nu este factura fiscală se exclud din registru. "
Adică, autoritățile fiscale insistă că nu reflectă o astfel de factură fiscală în declarația TVA și nu o anulează în cadrul ERNN. În schimb, așteptați până când descoperă această eroare și trimit o cerere.
La rândul său, trebuie să adăugați. că această clarificare nu exonerează plătitorul de TVA de recunoașterea datoriilor fiscale de TVA la data efectivă a "primului eveniment". Prin urmare, este obligat la această dată să compileze și să înregistreze o nouă factură fiscală în ERNN. Pe baza unei astfel de facturi fiscale, cumpărătorul - plătitor de TVA va avea dreptul la un credit fiscal. Ca urmare, vor fi întocmite două facturi fiscale, dintre care unul este inutil.
Prin urmare, credem de asemenea. că greșeala de la data facturii fiscale poate fi corectată prin întocmirea unei noi scrisori de taxe și prin anularea unei facturi fiscale nejustificate cu o dată incorectă de compilare prin compilarea și înregistrarea în calculul corecției de către ERNN. Deoarece acest calcul al ajustării va fi "în scădere". acesta trebuie să fie înregistrat de cumpărător - plătitorul de TVA (articolul 192.1 NKU).
expert contabil
ziare Interactive Contabilitate
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: