Ca un antreprenor individual care să plătească eSn, economie și viață

- persoanele care efectuează plăți către persoane fizice, inclusiv antreprenorii individuali;

- antreprenori individuali, avocați, notari angajați în practica privată.







UST privind veniturile din afaceri

Obiectul impozitării impozitului social unificat pentru întreprinzătorii individuali este venitul din activități antreprenoriale, minus costurile asociate cu extragerea acestora (articolul 236 alineatul (2) din Codul fiscal).

Baza fiscală va fi de 200 000 de ruble. (300.000 - 100.000). Cu această sumă, antreprenorul individual ESN calculează atunci când plătește taxa pentru el însuși.

Exemplul 2. Un antreprenor individual este un grup II nevalabil.

Baza de impozitare pentru UST pentru acest an a fost de 150.000 de ruble. Baza fiscală cu care se plătește UST este de 50.000 de ruble. (150.000 - 100.000).

Pentru antreprenorii individuali, există o scară regresivă a ratelor UST, i. Cu cât mărimea bazei de impozitare a întreprinzătorului este mai mare, cu atât cota de impozitare este mai mică. Pariul maxim este de 10%. Se preconizează pentru antreprenori, a căror bază de impozitare nu depășește 280 de mii de ruble. totalul cumulat pentru anul respectiv.

Conform paragrafului 3 al art. 241 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorii individuali calculează UST din veniturile lor la următoarele rate de impozitare (a se vedea tabelul 1):

Ordonanța de plată a taxei

Impozitul se plătește după cum urmează. Pe parcursul anului, întreprinzătorul efectuează plăți în avans la buget, iar până la sfârșitul anului - diferența dintre valoarea impozitului și suma plăților în avans plătite. Dacă antreprenorul își desfășoară activitatea antreprenorială mai mult de un an, atunci conform art. 244 Codul Fiscal al Federației Ruse, inspecția fiscală calculează plățile în avans pe baza bazei de impozitare pentru anul precedent.

În cazul unei modificări semnificative a veniturilor în perioada fiscală contribuabilul este obligat să depună o nouă declarație care să ateste veniturile estimate pentru perioada fiscală curentă (pag. 3 al art. 244 din Codul fiscal). După aceea, autoritatea fiscală recalculează plățile fiscale anticipate pentru perioada de impozitare curente termenele de plată unaccrued în termen de cel mult cinci zile de la depunerea unei noi declarații. Alocarea rezultată din diferența va fi plătită în cadrul setului pentru următorii termeni de plată în avans sau compensate avansurilor viitoare.

Ordinea de plată a plăților în avans în cadrul impozitului social unificat este stabilită în art. 244 din Codul Fiscal. Plățile în avans sunt plătite de către întreprinzătorii individuali pe baza notificărilor fiscale pentru următorii termeni:

Calculul impozitului social unificat asupra veniturilor din activitatea de întreprinzător

Calcularea impozitului pe rezultatele perioadei de impozitare, antreprenorii individuali produc în mod independent, pe baza tuturor veniturilor primite în perioada fiscală, luând în considerare costurile asociate extragerii acestora și cotele de impozitare.

În același timp, valoarea impozitului este calculată separat de contribuabil pentru fiecare fond și este definită ca procentul corespunzător al bazei de impozitare.

Exemplul 3. Un antreprenor a prezentat inspectoratului fiscal informații despre venitul estimat din livrarea cabanei pentru anul următor. Pe baza acestor date, baza de impozitare a fost de 650.000 de ruble. Rata de impozitare este de 39520 ruble. + 2% din suma care depășește 600 000 de ruble.

Valoarea impozitului estimat a fost de 40520 ruble. (39520 ruble. + (650.000 ruble - 600.000 ruble) X 2%). Inspectoratul Fiscal a calculat sumele plăților în avans:

La sfârșitul anului, baza de impozitare a antreprenorului era de 400.000 de ruble. ca urmare a modificării ratei de impozitare - 28.000 de ruble. + 3,6% din suma care depășește 280 000 de ruble. Astfel, valoarea UST pentru anul în baza declarației fiscale este de 32.320 ruble. (28.000 ruble + (400.000 ruble - 280.000 ruble) x 3.6%).

Suma plăților în avans efectuate în cursul anului a depășit suma impozitului calculată pe baza declarației fiscale pentru 8200 de ruble. (40520 - 32,320). Plata ulterioară rezultată este compensată de plățile viitoare în cadrul UST.

În cazul de afaceri ca un proprietar unic, până la sfârșitul perioadei fiscale, contribuabilii sunt obligați în termen de cinci zile de la data depunerii la cererea autorității de înregistrare pentru încetarea unor astfel de activități să prezinte autorității fiscale o declarație fiscală pentru perioada de la începutul perioadei fiscale la data depunerii declarației, inclusiv. Plata UST se face nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la data depunerii acestei declarații.

1. Calculam valoarea anuală a plăților în avans. Acesta va fi:

- în bugetul federal - 7300 de ruble. (100.000 ruble x 7.3%);

- în Fondul federal de asigurare medicală obligatorie - 800 ruble. (100.000 ruble x 0.8%);







- în fondul teritorial al asigurărilor medicale obligatorii - 1900 ruble. (100.000 ruble x 1.9%).

- în bugetul federal - 3650 de ruble. (7300 ruble 2);

- în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 400 de ruble. (800 ruble 2);

- în fondul teritorial al asigurărilor medicale obligatorii - 950 de ruble. (1900 ruble 2).

- în bugetul federal - 1825 de ruble. (7,300 ruble 4);

- în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 200 de ruble. (800 ruble 4);

- în fondul teritorial al asigurării medicale obligatorii - 475 ruble. (1900 ruble 4).

- în bugetul federal - 10 950 de ruble. (150.000 ruble x 7.3%);

- în Fondul federal de asigurare medicală obligatorie - 1200 de ruble. (150.000 ruble x 0.8%);

- în fondul teritorial al asigurării medicale obligatorii - 2850 ruble. (150.000 ruble x 1.9%).

4. Calculați suma impozitului care trebuie plătit:

- în bugetul federal - 3650 de ruble. (10 950 - 7300);

- în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 400 de ruble. (1200 - 800);

- în fondul teritorial al asigurărilor medicale obligatorii - 950 de ruble. (2850 - 1900).

UST cu plăți efectuate în favoarea angajaților

Obiect și baza de impozitare

Obiectul de impozitare pentru întreprinzători individuali, generatoare de plăți către persoane fizice sunt recunoscute ca plăți și alte remunerații acumulate de către contribuabili în favoarea persoanelor cu privire la contractele de muncă și civile, subiectul care este realizarea de lucrări și servicii.

Nu aplicați UST (paragraful 1 al articolului 236 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

- plățile efectuate în temeiul unor contracte de drept civil, obiectul care este transferul de proprietate sau alte drepturi de proprietate (drepturile de proprietate), precum și contractele legate de transferul de utilizarea proprietății (drepturi de proprietate);

- remunerațiile acumulate în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini și apatrizi, în legătură cu activitățile lor în afara teritoriului Federației Ruse.

Baza de impozitare pentru UST este definită ca sumă a plăților și a altor remunerații prevăzute în CL. 236 din Codul fiscal, evaluate de contribuabili pentru perioada fiscală în favoarea persoanelor fizice (articolul 237 din Codul fiscal).

Întreprinzătorii individuali care efectuează plăți către persoane determină baza de impozitare separat pentru fiecare persoană de la începutul perioadei fiscale la sfârșitul fiecărei luni ca total cumulat.

Următoarele tipuri de plăți nu sunt supuse impozitării (articolul 238 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

- prestațiile de stat plătite în conformitate cu legislația rusă, inclusiv indemnizațiile pentru incapacitate temporară, îngrijirea copilului bolnav, indemnizații de șomaj, prestații de maternitate;

- plăți compensatorii în limitele stabilite de legislația Federației Ruse;

- valoarea asistenței materiale unice, inclusiv în legătură cu un dezastru natural sau altă circumstanță extraordinară, precum și în legătură cu moartea membrilor de familie ai angajatului;

- valoarea contribuțiilor pentru asigurările obligatorii ale angajaților efectuate de contribuabil în modul stabilit de legislația Federației Ruse;

- tariful de angajați și familiile lor la locul de vacanță și înapoi, plătite de contribuabil persoanelor care lucrează și locuiesc în zone îndepărtate de Nord și echivalente, în conformitate cu legislația în vigoare, contracte de muncă (contracte) și (sau) acorduri colective, etc. .D.

În conformitate cu art. 240 din Codul Fiscal al Federației Ruse, perioada fiscală pentru UST este anul calendaristic, iar perioada de raportare este primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic.

Rata UST: pentru toți și pentru contribuabilii "speciali"

Ca regulă generală, în conformitate cu cl. 241 din Codul Fiscal al Federației Ruse privind contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice, se aplică ratele de impozitare stabilite în Tabelul 2 de mai jos.

88 000 de ruble. +
2,0%
din suma,
depășire
600 000 de ruble.

Excepție de la regula generală sunt și întreprinzători individuali care au statutul de rezident al zonei economice speciale inovaționale și să facă plăți către persoane fizice care lucrează pe teritoriul zonei economice speciale tehnologie inovatoare. Conform paragrafului 1 al art. 241 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se aplică următoarele tarife (vezi Tabelul 4):

Baza de impozitare pe
fiecare fizic
fata in crestere
de la început
anul

Procedura de plată fiscală: nu uitați de deducere

Articolul 243 din Codul Fiscal stabilește regulile de calcul, precum și procedura și termenele de plată a UST de către contribuabili. Valoarea impozitului este calculată și plătită separat bugetului federal și fiecărui fond și este definită ca procentul corespunzător al bazei fiscale. Același articol oferă o deducere.

Clauza 2 din art. 22 din Legea N 167-FZ a constatat că antreprenorii, angajatorii plătesc în fondul de pensii din suma totală a contribuțiilor în valoare de 14% din asigurare și finanțat o parte din pensia de muncă (în cazul în care baza de impozitare pentru fiecare angajat pe bază de angajamente de la începutul anului până la 100 mii. Frecați.) .

întreprinzători individuali, care generează plăți către persoane fizice în timpul perioadei de raportare, la sfârșitul fiecărei luni calendaristice se calculează plata impozitelor în avans lunar (p. 3 al art. 243 din Codul fiscal).

Plata lunară în avans impozit datorat pentru perioada, se determină pe baza valorii plăților și alte taxe percepute de la începutul perioadei fiscale corespunzătoare închiderii lunii calendaristice, iar rata de impozitare.

Valoarea plății lunare în avans pentru UST pentru perioada de raportare este determinată ținând seama de sumele plătite anterior în avansul lunar. Prin urmare, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, contribuabilii trebuie să calculeze diferența dintre valoarea taxei calculate pe baza bazei de impozitare, calculat pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul perioadei de raportare, iar suma plătită pentru aceeași perioadă a plăților în avans lunare, care se plătesc în termenul prevăzut pentru a reprezenta calculul impozitului.

Exemplul 5. Un antreprenor individual a încheiat un contract de muncă cu Sidorov AA. Salariu lunar al angajatului A. Sidorov. este de 10 000 de ruble.

În fiecare lună trebuie să plătiți:

- în bugetul federal - 600 de ruble. (10.000 de ruble x 20% - 10.000 ruble x 14%);

- în Fondul federal de asigurări obligatorii de asistență medicală - 110 ruble. (10.000 ruble x 1.1%);

- în fondul teritorial al asigurării medicale obligatorii - 200 ruble. (10.000 de ruble x 2%).

Furnizarea de informații și calcule

Contribuabilii care acționează în calitate de asigurători OPS reprezintă informațiile FIU și documentele în conformitate cu Legea N 167-FZ împotriva asiguratului.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: