Organizarea vizitelor pe teren ale FIU.
Cum sunt determinați candidații pentru verificare?
Una dintre secțiunile orientărilor este dedicată planificării inspecțiilor la fața locului. Aceasta include selecția plătitorilor de prime de asigurare pe baza unor criterii, inclusiv indicatorii de performanță:
- atribuirea numărului celor mai mari plătitori;
- prezentarea precoce a informațiilor individuale;
- plătitorul are valoarea plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare;
- aplicarea tarifelor reduse ale primelor de asigurare, inclusiv împreună cu tariful general;
- identificarea inconsecvențelor în calcule pe baza rezultatelor inspecțiilor de birou (inclusiv în cazul în care plătitorul nu furnizează explicații);
- existența arieratelor la primele de asigurare pentru mai mult de două perioade de raportare la rând;
- scăderea volumului de angajamente în comparație cu perioada anterioară, cu același număr;
- introducerea repetată a modificărilor și ajustărilor în calcularea primelor de asigurare plătite și plătite;
- frecvența inspecțiilor plătitorului nu mai des decât o singură dată în termen de trei ani (fără a include numărul de inspecții ale unităților separate având un bilanț separat, cont curent și acumularea plăților și alte taxe în favoarea persoanelor);
- primirea de la organele Serviciului Federației Federale a informațiilor privind participarea plătitorului la sistemele de minimizare a obligației de plată a primelor de asigurare.
Cum se elaborează programul de audit?
Clauza 3 din art. 33 din Legea federală nr. 212-FZ stipulează că organele teritoriale ale UIF și FSS efectuează în comun inspecțiile la fața locului ale contribuabililor pentru primele de asigurare în baza planurilor anuale ale acestor inspecții elaborate de organismele menționate. Conform recomandărilor metodologice, programul anual de audit se formează pe baza criteriilor de selecție pentru plătitorii primelor de asigurare în al patrulea trimestru al anului care precede anul în care sunt planificate inspecțiile.
Decizia de a efectua o inspecție la fața locului.
- primul exemplar se prezintă pentru inspecție plătitorului auditat al primelor de asigurare (reprezentantul său autorizat) pe teritoriul său (în incinta sa) sau la sediul organismului FIU teritorial, în funcție de locul inspecției;
- al doilea exemplar este atașat la materialele inspecției la fața locului.
După ce plătitorul primelor de asigurare ia cunoștință de decizie și o semnează, funcționarul organismului responsabil de monitorizarea plății primelor de asigurare, care efectuează inspecția la fața locului, dă plătitorului obligația de a prezenta documentele necesare auditului. Această cerință este întocmită de către funcționarul din cadrul organismului responsabil cu monitorizarea plății primelor de asigurare care efectuează inspecții la fața locului, în conformitate cu formularul 14, Ordinul nr. 957n (anexa 21).
Cerințe pentru depunerea documentelor.
Supravegherea pentru plata contribuțiilor de asigurare în conformitate cu legislația privind contribuțiile de asigurări au dreptul de a solicita plătitorului primelor de asigurare a documentelor privind formularele stabilite de autoritățile publice, care sunt baza pentru cei care au fost numărați Eniya și plata (prin transfer) a primelor de asigurare, precum și documente care confirmă corectitudinea calculului și actualitatea plății (transferului) primelor de asigurare. Acest lucru este prevăzut în art. 37 din Legea federală nr. 212-FZ. Conform părții 2 a prezentului articol, documentele solicitate sunt prezentate sub formă de copii ale copiilor verificate de persoana verificată.
Rețineți că legislația nu prevede cerința de notarizare a copiilor documentelor prezentate organului teritorial al FIU, precum și retragerea documentelor originale.
Pentru informații: numărul de creanțe emise de plătitorul de asigurare care verifică plătitorul în timpul inspecției la fața locului este nelimitat. Dacă este necesar, organismul responsabil cu monitorizarea plății primelor de asigurare are dreptul să se familiarizeze cu originalele tuturor documentelor supuse verificării (partea 4 articolul 37 din Legea federală nr. 212-FZ).
Documentele care au fost recuperate, în timpul inspecției la fața locului, plătitorul primelor de asigurare de obligația de a prezenta, în termen de 10 zile lucrătoare de la data livrării cerințelor relevante (pag. 4 h. 2, art. 28, cap. 5, Art. 37 din Legea federală №212-FZ).
În timpul inspecției la fața locului, la depunerea unei cerințe de verificare a documentelor, trebuie respectate următoarele:
Fiți atenți. în conformitate cu art. 48 din refuzul de Legea federală №212-FZ a entității auditate de la prezentarea solicitat în cursul inspecției la fața locului a documentelor sau omisiunea de a le depune în termenul ca infracțiune și este baza pentru urmărirea penală sub formă de amendă în mărime de 50 de ruble. pentru fiecare document nereprezentat.
Locul inspecției la fața locului.
De obicei, la fața locului de inspecție are loc pe teritoriul inspectate. Accesul la teritoriul sau sediul plătitorului de asigurare primelor funcționarilor de control autoritate asupra plata primelor de asigurare, care efectuează în mod direct unui audit, efectuat la prezentarea identității lor oficiale și decizia capului (șef adjunct) al organului de control asupra plății contribuțiilor la verificarea la fața locului a plătitorului.
Fiți atenți. în cazul în care plătitorul cotizațiilor de asigurare nu are posibilitatea de a furniza spații pentru o inspecție la fața locului, se poate efectua o inspecție la fața locului la sediul autorității teritoriale a FIU.
Perioadele și termenii inspecției la fața locului.
Durata inspecției la fața locului a plătitorului primelor de asigurare este determinată de către șeful (adjunctul) al agenției teritoriale a UIF.
Secțiunea VI din orientări specifică:
- în cadrul inspecției la fața locului, poate fi verificată o perioadă care să nu depășească trei ani calendaristici anteriori anului calendaristic în care a fost luată decizia de efectuare a auditului;
- perioada de efectuare a unei inspecții la fața locului se calculează de la data luării unei decizii cu privire la numirea sa și până în ziua în care se întocmește certificatul de verificare și verificarea nu poate continua mai mult de două luni;
- perioada totală de suspendare a inspecției la fața locului nu poate depăși șase luni (articolul 35 din Legea federală nr. 212-FZ, articolul 18);
- dacă în termen de șase luni autoritatea de monitorizare a plății primelor de asigurare nu a putut obține informațiile solicitate de la organismele guvernamentale străine în baza tratatelor internaționale ale Federației Ruse, suspendarea inspecției poate fi prelungită cu încă trei luni.
Perioada de suspendare a inspecției câmp suspendare controlul autorității de operare asupra plata primelor de asigurare pe descoperirea documentelor de plătitor de contribuții, care în acest caz este de a returna toate documentele originale, au susținut în timpul auditului, precum și suspendarea funcționării organismului de control pentru plata primelor de asigurare pe teritoriul (în cameră) plătitor asociat cu verificarea specificată.
Ce documente trebuie prezentate la cererea inspectorilor?
În funcție de gradul de acoperire al inspecției documentelor și informațiilor, poate fi efectuat un control complet sau la fața locului. Următoarele sunt supuse inspecției:
- atunci când se aplică o metodă continuă - toate documentele și informațiile referitoare la calcularea primelor de asigurare;
- atunci când se aplică metoda de eșantionare - elementele selectate ale unui element raportat sau ale unui grup de operații similare, care vă permit să generați concluzii referitoare la elementele întregului articol sau grup de operațiuni.
Sfat: Cantitatea de documente și informații cu privire la activitățile plătitorului funcționarilor primelor de asigurare care efectuează controale scanate, le definiți, în funcție de cantitatea de date care urmează să fie verificate, contabilitatea de stat a plătitorului, precum și probabilitatea încălcărilor de calculare a primelor de asigurare.
În conformitate cu punctul 7.4 din orientări, setul de documente care trebuie solicitate de la plătitorul primelor de asigurare pentru inspecția la fața locului include:
În plus, în timpul inspecției la fața locului pot fi solicitate copii ale formularelor de documente individuale (personalizate) înregistrări în sistemul OPS, inclusiv cele care conțin informații despre evaluate, a plătit contribuții de asigurări pentru asigurări obligatorii de pensie și perioada de asigurare a persoanei asigurate pentru perioada auditată.
Fiți atenți. o listă posibilă de documente care pot fi solicitate pentru inspecțiile la fața locului este prezentată în Anexa 1 la Recomandările Metodologice.
Principalele aspecte ale verificării și descrierii în raportul de audit pe teren.
Acestea includ:
Ce fac inspectorii în caz de încălcări?
- efectuează selectarea documentelor care confirmă separat fiecare fapt al încălcărilor descoperite;
- efectuează plăți suplimentare ale primelor de asigurare;
- formulează propuneri privind aducerea la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni sau refuzul de a atrage un plătitor de prime de asigurare pentru contabilizarea unei infracțiuni, precum și eliminarea încălcărilor constatate.
Pentru fiecare fapt constatat de încălcare a legislației, copii ale documentelor relevante trebuie atașate materialelor de inspecție.
Cum sunt rezultatele inspecției la fața locului?
A doua zi după control al autorității funcționarilor de inspecție site-ul dny peste plata primelor de asigurare, aceasta conductive, trebuie să întocmească un certificat privind auditul pe formularul 12-FIU, aprobat prin Ordinul № 957n (anexa 18). În termen de două luni de la data întocmirii prezentului certificat privind rezultatele verificării trebuie să fie realizate printr-un act de forma 17-FIU, în conformitate cu cerințele de inspecție la fața locului a actului care a stabilit Ordinul № 957n (anexa 26, 28). Trebuie reamintit faptul că actul de inspecție pe teren nu reflectă neplata plăților curente. Prin plățile curente primelor compilate de informații cu privire la identificarea primelor arieratelor plătitor pe un 3-FIU în conformitate cu Ordinul № 957n (apendicele 5).
Actul de inspecție pe teren ar trebui să constea din trei părți:
- Introducere (conține informații generale despre auditul efectuat și plătitorul auditat al primelor de asigurare);
- descriptiv;
- ultimul.
În cazul încălcării legislației Federației Ruse privind primele de asigurare, următoarele informații se reflectă în narațiunea actului:
- subestimarea revelată a bazei pentru calcularea primelor de asigurare;
- valoarea revelată a primelor de asigurare neachitate ca urmare a subestimării bazei pentru aprecierea acestora;
- neplata (plată incompletă) a primelor de asigurare ca rezultat al altor acțiuni ilegale (inacțiune);
- dezvăluirea nesusținerii în timp util a calculului primelor de asigurare acumulate și plătite;
- pe alte fapte documentate privind încălcările legislației Federației Ruse privind primele de asigurare, revelate în cursul auditului.
Ca bază de dovezi pentru actul de inspecție pe teren, ar trebui anexate copii certificate de documente care confirmă încălcările.
În cazul în care, în timpul site-ul de inspecție încălcări au fost găsite în actul de inspecție site-ul acoperă, de asemenea toate aspectele auditate și concluziile auditorilor cu privire la absența unor perturbații și discrepanțe privind precizia de calcul, integralitatea și respectarea termenelor de plată a primelor.
Partea finală a raportului de audit pe teren conține:
- concluziile organismului care controlează plata primelor de asigurare pentru recuperarea de la plătitor a sumei primelor de asigurare neachitate și a penalităților pentru neplata acestora (plata în avans);
- propuneri de introducere a corecțiilor necesare în documentele contabile și alte propuneri ale organismului de control privind eliminarea încălcărilor legislației RF privind primele de asigurare;
- propunerile organismului de control privind atragerea plătitorului de prime de asigurare la răspundere, cu indicarea motivelor de asumare a răspunderii și a compoziției infracțiunilor;
- o mențiune a dreptului plătitorului de cotizații de asigurare de a depune obiecții scrise cu privire la actul inspecției la fața locului în general sau la dispozițiile sale individuale în termen de 15 zile de la data primirii actului de verificare.
Actul de verificare este semnat:
- pe de o parte - de către persoanele care efectuează inspecția la fața locului;
- pe de altă parte, de persoana împotriva căreia sa efectuat această verificare (de către reprezentantul său autorizat). Dacă persoana, împotriva căreia sa efectuat inspecția (reprezentantul său autorizat) refuză să semneze actul, se face o înregistrare corespunzătoare în actul de verificare.
Raport de inspecție vtechenie cinci zile de la data semnării vor fi livrate persoanei cu privire la care a fost verificat (reprezentantul autorizat al acestuia), la primirea sau transmise în orice alt mod, care să ateste data primirii actului menționat persoanei (reprezentantul său autorizat).
În termen de 10 zile de la expirarea termenului de depunere de către plătitor a primelor de asigurare a obiecțiilor scrise la act, trebuie luată o decizie cu privire la rezultatele inspecției la fața locului. Termenul specificat poate fi prelungit, dar nu mai mult de o lună, de exemplu, dacă este necesar să se obțină dovezi suplimentare pentru a confirma încălcarea legislației RF privind primele de asigurare sau lipsa acestora. În acest scop, șeful (adjunctul) al organului teritorial al UIF ar trebui să decidă asupra rechiziției documentelor solicitate în Formularul 18, conținute în Anexa 29 la Ordinul nr. 957n.
Decizia bazată pe rezultatele inspecției la fața locului nu este acceptată în absența încălcărilor rezultatelor auditului.
Materialele inspecției la fața locului sunt atașate dosarului de supraveghere al plătitorului de contribuții de asigurare.
Pe baza unei plătitorilor de decizii eficiente a primelor de asigurare pentru care a luat decizia de a urmări pentru infracțiunea, sau să-l refuze, a trimis cererea de plată a arieratelor privind primele de asigurare, penalități și amenzi, în cazul urmăririi penale a unei persoane pentru comiterea unei infracțiuni.
"... ne exprimăm mulțumirea față de dvs. de mulți ani de cooperare fructuoasă. Angajații dvs. ne dau întotdeauna răspunsuri la întrebările noastre într-un mod de înaltă calitate, rapid și clar ... "
SA "Heinz-Georgievsk" Ivan Sidorov
“. Avem mai mulți ani de lucru cu CG „Ayudar“, iar ei nu ne lăsa în jos - întotdeauna răspunsuri rapide și precise la întrebări cu privire la contabilitate, profesioniști, și o gamă largă de servicii. Mulțumesc. "
Kurzemes Avia LLC Anna Gerasimova
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: