Până în prezent, aproape toată lumea se poate confrunta atunci când cumpără un produs sau alte activități cu abrevierea TVA. Cu toate acestea, în ciuda acestei prevalențe, puțini oameni pot înțelege despre ce este vorba și de unde provine. Iar acele unități care ajung încă la director pot să o descifreze și să afle că acesta este un impozit pe valoare adăugată.
Istoria apariției impozitelor, care îi plătește
Dar acest lucru nu explică exact ce este. Prin urmare, sub acest concept vor fi analizate în detaliu, care ulterior vor fi dezmembrate pe rafturi.
Între timp, merită să știți că taxa pe valoarea adăugată este impusă companiilor care produc mărfuri cu o primă suplimentară de piață. Dacă se simplifică încă, companiile care angajează sau vând bunurile și serviciile cu costuri care depășesc prețul de cost al eliberării bunurilor sau al prestării de servicii. Impozitul funcționează după cum urmează, scade diferența dintre costul de producție și prețul la care este realizată.
Este rapid și gratuit!
În prezent, rata taxei pe valoarea adăugată în Federația Rusă este de 18% pentru aproape toate tipurile de produse fabricate. Cu toate acestea, există o serie de bunuri cu o rată de impozitare de 10%.
Formule și exemple de calcule, calcularea sumei cu TVA și fără ea
Din informațiile prezentate cititorului, poate exista o opinie conform căreia întreaga povară a acestei rate de impozitare se încadrează exclusiv pe producător. Dacă da, atunci el este profund greșit, deoarece în cele din urmă această taxă este plătită de către cumpărătorul final. Da, în același timp, declarația este supusă inspecției fiscale de către întreprindere, dar banii sunt luați din portofelele clienților finali.
Pentru a înțelege mai atent, este mai bine să luăm în considerare un exemplu de construire a etapelor de TVA:
- După ce o organizație face o comandă de la alta pentru materiile prime și materialele necesare pentru producție, atunci doar din suma plătită din contul furnizorului, se impune această taxă;
- După operație, începe o discuție cu privire la prețurile viitoare ale produselor. De regulă, aceasta este afectată de următorii factori: costul bunurilor (suma necesară pentru achiziționarea a tuturor componentelor sale, precum și costurile de operare pentru a produce o unitate de producție), în același timp, în calculul TVA prețul de achiziție componente care nu sunt incluse.
- În acest stadiu începe să se formeze mărimea impozitului viitor, în timp ce acesta este deja înregistrat în creditul fiscal;
- În etapa următoare, prețurile vor fi deja aprobate și se va forma costul final al produsului, conform căruia cumpărătorul va putea cumpăra bunurile din magazin. Costul final al bunurilor constă în mai multe componente, și anume: costul primar, o parte a profitului la următoarea vânzare, calculul accizelor realizat etc. În plus, TVA se adaugă la costul final al bunurilor și se plătește după cum a spus deja cumpărătorul însuși;
- După ce întreprinderea vinde un lot de mărfuri pentru o anumită sumă, începe să calculeze venitul primit, ținând seama de cota de impozitare de 18% plătită de cumpărător. Suma finală care trebuie plătită inspectoratului fiscal se numește datorie fiscală.
Pentru o mai bună înțelegere a mecanismului de deducere a TVA, să analizăm calculul acestuia
Luați, de exemplu, următoarea situație:
Am decis să începem vânzarea de costume sportive la magazinul de vânzare cu amănuntul. Prima etapă a unei astfel de afaceri va fi procesul de găsire a unui furnizor al acestor costume sportive, care pot fi cumpărate în vrac. Ca rezultat, după ce am găsit furnizorul, am cumpărat de la el bunuri pentru 110.000 de ruble, în timp ce un cost ar costa 11.000 de ruble.
Cu mici calcule simple, devine clar că am cumpărat 10 costume sportive la un cost de 11.000 de ruble fiecare. În acest caz, taxa pe valoarea adăugată de 18% a fost inițial inclusă în preț (aceasta a fost plătită mai întâi de către furnizor), iar după achiziționarea bunurilor vom plăti. Astfel, suma care va fi legată de TVA va fi considerată automat ca o taxă de intrare.
Cu achizițiile ulterioare pentru vânzarea ulterioară de bunuri, vom avea nevoie de dovezile că au fost cumpărate deja cu TVA inclus în valoarea sa. Pentru o inspecție fiscală, o astfel de dovadă poate fi: un cec, un conosament sau o factură în care este indicată în mod clar plata acestei taxe.
Prin urmare, înainte de a forma costul final al mărfurilor, este necesar să se deducă această taxă din materialul nou achiziționat. Iar din această sumă va fi calculată mai târziu TVA, După ce mărfurile vor fi gata de vânzare, la valoarea sa se vor adăuga cele 18% de mai sus, care din nou vor fi plătite din nou de la poșta cumpărătorului.
Formule de calculare a TVA
În cazul în care, din cantitatea cunoscută de bunuri (T), va trebui să deduceți TVA de 18%. Apoi formula va arăta astfel:
De exemplu, să luăm în considerare suma mărfii T = 110.000
Apoi suma TVA va fi:
TVA = 110.000 x 0.18 = 19800 (ruble).
Pentru a calcula suma primită cu TVA (Tnds), va trebui să utilizați următoarea formulă:
T (min) = T + T x 0,18
Vom analiza pe un exemplu:
T (TVA) = 110000 + 11000 x 0.18 = 129800 (ruble)
Pentru a calcula suma totală fără TVA (TBN), este necesar să se calculeze T fără TVA. Pentru aceasta, este necesar să se lucreze cu mai multe formule și, ca rezultat, să se obțină:
Pentru a nu fi confundat cu aceste formule, există în prezent un număr de calculatoare online care vă permit să calculați TVA-ul la mai multe ori mai repede.
Care este impozitul pe profit? Veți învăța despre asta aici.
Aici veți afla cine plătește exact TVA și cum să-l calculeze corect.
Tipurile acestei taxe (TVA)
Conform legislației actuale a Federației Ruse și codului fiscal adoptat, există trei tipuri de impozite:
Taxa cu rată zero. Acesta se percepe dacă mărfurile sunt vândute consumatorului în străinătate, precum și pentru vânzarea de produse spațiale, transportul de minerale și exportul diferitelor tipuri de metale prețioase. Toate aceste prevederi sunt reflectate în articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse;Ce operațiuni implică colectarea TVA
Există o serie de tranzacții care sunt prevăzute în codul fiscal al Federației Ruse și pentru care se percepe TVA:
- Atunci când importă produse din străinătate în Federația Rusă;
- Practic, orice lucrare care implică construcția de clădiri, în cazul în care nu a fost semnat un contract de construcție;
- Furnizarea și transferul produselor și bunurilor pentru uz propriu ale căror costuri nu sunt luate în considerare la întocmirea taxei pe valoarea adăugată.
Procese care nu fac obiectul acestei taxe
De asemenea, codul fiscal prevede cazurile în care nu este obligat să plătească acest impozit:
- Implementarea anumitor tipuri de muncă, autorități publice în cadrul atribuțiilor lor oficiale;
- Achiziționarea și continuarea procesului de privatizare a întreprinderilor de stat și publice;
- Investiții (fără excepții);
- Vanzare de terenuri;
- În cazul asistenței financiare sau transferului de bani către societăți care au o bază non-profit.
Metode de tarifare și de raportare
Conform prevederilor legislative moderne, TVA se calculează numai în două moduri.
- Scadere. Când este impozitat valoarea totală a profitului, și cu ea în punerea în aplicare a TVA-ului;
- Adăugarea. În cazul în care fiecare tip de produs este supus unei deduceri fiscale stabilite. În consecință, suma taxelor se adaugă. Trebuie remarcat faptul că prima metodă este folosită mult mai des, datorită faptului că este mult mai ușor de calculat.
Ce este o deducere fiscală
Dacă rezumăm, deducerea fiscală este o anumită sumă de deduceri fiscale, care a fost prezentată furnizorului (producătorului) și, ulterior, valoarea totală a impozitului nu a fost redusă. Cu toate acestea, pentru a efectua această operațiune, este necesar să se respecte anumite reguli stabilite pentru companii. Deci, pentru a accepta această deducere este necesar să îndeplinim trei criterii:
- Bunurile achiziționate în scopul revânzării au fost impozitate pe valoarea adăugată;
- Organizația deține toate documentele primare necesare, precum și o factură completă, în conformitate cu toate regulile legale;
- Produsele fabricate sau achiziționate au fost contabilizate de departamentul contabil.
Încă aveți întrebări? Aflați cum să rezolvați problema dvs. - sunați acum:
Acordul privind nedivulgarea informațiilor confidențiale - alcătuiesc un eșantion Bună ziua, mi-am luat un loc de muncă acum doi ani și am semnat un document privind nedivulgarea. Numai aici nu a descris ceea ce nu pot spune, de la cine.
Consultanță juridică gratuită
Moscova și regiunea
Sankt-Petersburg și regiunea
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: