Vă reamintim că atunci când primiți un avans, vânzătorul este obligat să perceapă TVA pentru suma primită. Acest lucru ar trebui să se facă în aceeași zi, în același timp nu contează când are loc transportul (subpoziția 2, articolul 1, articolul 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse). TVA se calculează conform formulei (clauza 4 din articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Când să declare o deducere și vor exista probleme datorită faptului că furnizorul și cumpărătorul reflectă această factură în diferite trimestre? Compania are dreptul de a înregistra o factură în trimestrul IV. Revendicările nu ar trebui să fie. Serviciul Federației Federale permite vânzătorului și cumpărătorului să declare aceeași factură în diferite trimestre. Nu vă stânjeniți de faptul că vânzătorul a plătit TVA în al treilea trimestru și vă declarați o deducere într-o altă perioadă.
Tichetele de deducere pentru rambursarea avansului sau a bunurilor
Deducerea TVA pentru restituirea avansului În cazul general, atunci când un avans este primit înaintea următoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), vânzătorul are obligația de a percepe TVA. La data expedierii bunurilor (lucrări, servicii), în care a fost primită o plată în avans, TVA acumulată anterior din plata avansului poate fi dedusă din organizație.
Legislația fiscală prevede că, în cazul unor modificări ale condițiilor sau rezilierea contractului de furnizare și returnarea plăților în avans, puteți aplica deducerea fiscală acumulate și plătite la bugetul sumelor plătite în avans pentru bunuri (lucrări, servicii) anterior de vânzare pe teritoriul Rusiei. Faptul de returnare a plăților în avans trebuie reflectat în evidențele contabile și documentat, de exemplu, prin ordine de plată.
Coduri de tipuri de tranzacții pentru TVA
Operațiuni atipice: cum să specificați codul tipului de tranzacție?
În practică, de multe ori există situații economice, conform cărora mai multe cărți sunt introduse în cărțile de cumpărare și vânzare. Pentru ca datele din cărți să fie conciliate în sistemul informatic al Serviciului Federal Federal, este important ca, în fiecare etapă, cumpărătorul și vânzătorul să indice corect codul de tip tranzacție (CCE).
Taxa în avans: percepem, scade, restabilește
Cum să corectați această greșeală și să nu "acoperiți" pedeapsa?
SMIC și salariu: când comparați, nu uitați de indemnizații și coeficienți de raion Salariul unui angajat care și-a redus integral timpul de lucru pe lună nu poate fi mai mic decât salariul minim.
Fii constient!
AB este, de asemenea, completat în secțiunea 9. Cumpărătorul este îndreptățit să ia o deducere TVA din TVA din suma plătită furnizorului plății în avans în volum. Personalul editorial al ziarului "Contabilitate". Impozite. Legea ": Trebuie să efectuați inspecția paginii de titlu, secțiunile 2B și 9B ale declarației. La închirierea bunurilor municipale, locatarul calculează și plătește TVA ca agent fiscal (par.
3 linguri. 161 din RF NKV). Pentru a încărca. Personalul editorial al ziarului "Contabilitate". Impozite.
TVA pe întoarcere: reflectată în "1C: Enterprise"
În conformitate cu Codul civil, mărfurile pot fi returnate de către cumpărător vânzătorului din diferite motive. În același timp, în Codul Fiscal al Federației Ruse, procedura de ajustare a TVA în astfel de cazuri nu este prescrisă. Ministerul Finanțelor al Rusiei susține poziția de implementare "inversă" pentru reflectarea corectă în cartea de cumpărături și în cartea de vânzare a vânzătorului și a cumpărătorului cuantumurilor corespunzătoare de impozit. Dar, uneori, este imposibilă formularea unei întoarcere a implementării "inverse" (atunci când se întoarce un produs substandard, produse pe care cumpărătorul nu le-a scris încă etc.)
În cazul în care plata în avans este returnat din cauza modificărilor în condițiile contractului sau rezilierea acestuia, furnizorul (vânzătorul) are dreptul de a lua o deducere a TVA-ului acestora calculate anterior cu plata în avans (art. 2 alin. 5, art. 171 din Codul fiscal). Astfel, pe baza rezultatelor trimestrului relevant, se poate forma cu contribuabilul aceeași sumă de TVA datorată și deductibilă (de exemplu, într-o situație în care organizația nu a efectuat alte tranzacții).
Pentru comoditatea dvs., am enumerat toate aceste modificări în tabel.
TVA la returnarea bunurilor către furnizor: contabilitate și impozitare
Articole similare
-
Tichetele de deducere de la vânzător cu returnarea avansurilor și a bunurilor
-
Cum să reflectați corect în contabilitatea returnării datoriei de stat
Trimiteți-le prietenilor: