Titlul lucrării: Politica fiscală: esență, tipuri și instrumente
Domeniu: Finanțe și relații de credit
Descriere: Politica bugetară și fiscală, ansamblul măsurilor de impact de stat în domeniul fiscalității și reglementarea structurii cheltuielilor publice. Politica fiscală și reglementarea bugetului. Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale, așa că le vom examina în detaliu mai târziu.
Mărime fișier: 44.9 KB
Lucrarea a fost descărcată: 7 persoane.
Agenția federală a transportului maritim și fluvial
FGBOU VPO "GUMRF numit după amiralul S.O. Makarova »
Bugetul de stat federal
instituție de învățământ superior de învățământ profesional
Universitatea de Stat a Marinei și Flotei Râului
numele amiralului SO. Makarova »
(Ramura Kotlas a FSBEI HPE "GUMMF amiralul SO Makarov")
Direcția bacalaureatului 080100.62 "Economie"
pe disciplină. „Macroeconomie“
Tema: "Politica fiscală: esență, tipuri și instrumente"
YA Zheltyakova student gr. 12-BU
"________" _____________ 20____ g _______________
"________" _____________ 20____ g _______________
1. Esența și obiectivele politicii fiscale 4
2. Tipurile și instrumentele politicii fiscale 9
3. Avantajele și dezavantajele politicii fiscale 11
Referințe 15
Politica fiscală # 150; un set de măsuri de impact de stat în domeniul impozitării și al reglementării structurii cheltuielilor publice (politică fiscală) și în domeniul reglementării bugetare (politica bugetară).
Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale, așa că le vom discuta mai detaliat mai târziu.
Politica fiscală poate afecta în mod benefic și dureros stabilitatea economiei naționale. Acesta variază considerabil în funcție de sarcinile strategice stabilite, cum ar fi reglementarea anti-criză, asigurarea unei ocupări ridicate a forței de muncă, combaterea inflației.
Politica fiscală modernă definește principalele domenii de utilizare a resurselor financiare ale statului, metodele de finanțare și principalele surse de refacere a trezoreriei. În funcție de condițiile istorice specifice din fiecare țară, o astfel de politică are propriile particularități.
Relevanța acestui subiect constă în faptul că printre economiști și politicieni există o discuție constantă despre modul în care o taxă ar trebui să fie ridicată sau scăzută.
Baza materială pentru implementarea politicii fiscale este concentrarea în mâinile stării resurselor naturale și financiare care sunt redistribuite între persoane juridice și persoane fizice în interesul public. În esență, politica fiscală se reduce la formarea și cheltuielile fondurilor publice prin sistemele fiscale și bugetare. Prin urmare, politica fiscală poate fi interpretată ca o politică fiscală.
Metodele de reglementare financiară sunt împărțite în mod direct și indirect. Metodele directe includ reglementarea bugetului: subvenții (ceea ce înseamnă asistență, sprijin), subvenții (donații, donații), transferuri (transfer, transfer). Metodele indirecte sunt utilizarea elementelor sistemului fiscal.
Metodele indirecte sunt cele mai subtile și mai complexe instrumente de reglementare economică. Cele mai comune metode de încurajare a activității economice și a anumitor activități sunt stimulentele fiscale. Acestea includ, de asemenea, mecanismul de amortizare accelerată, reduceri pentru epuizarea resurselor minerale și un credit fiscal pentru investiții.
Esența mecanismului fiscal pentru amortizarea accelerată constă în permisiunea legală a întreprinderilor de a amortiza pentru o depreciere o parte din profituri care depășește în mod semnificativ deprecierea reală a capitalului fix. Drept urmare, valoarea profitului impozabil este redusă și, în consecință, deducerile fiscale. Metoda deprecierii accelerată este un stimulent important pentru creșterea capitalului în sectorul antreprenorial al economiei. Aplicarea sa contribuie la intensificarea progresului științific și tehnologic, la îmbunătățirea tehnică a producției și la dezvoltarea industriilor bazate pe cunoaștere.
Reducerea sub formă de reduceri la epuizarea resurselor minerale este introdusă pentru a crește competitivitatea întreprinderilor din industria extractivă prin crearea condițiilor favorabile pentru acumularea de capital și atragerea investițiilor. Pe această bază, întreprinderile au posibilitatea de a reduce în mod semnificativ valoarea plăților fiscale sau de a nu le produce deloc sub pretextul deteriorării condițiilor miniere. Această metodă are un impact semnificativ asupra amplasării forțelor de producție și asupra creării infrastructurii.
Creditul pentru impozitul pe investiții este, în esență, o finanțare de stat a investițiilor de capital privat și este destinat să încurajeze înlocuirea echipamentelor învechite cu tehnologii noi. Acest împrumut este calculat ca procent din costul echipamentului și este dedus direct din suma impozitului, nu din venitul impozabil, astfel costul echipamentului de producție achiziționat este redus cu suma de reducere.
Experiența în construcția și funcționarea sistemelor fiscale în țările "miliarde de aur" ne permite să distingem două abordări diferite care determină locul și rolul sistemului fiscal în arsenalul metodelor de reglementare statală a economiei. Unul dintre ele se bazează pe conceptul keynesian al reglementării de stat, iar al doilea pe postulațiile teoriei neoclasice.
Conceptul keynesian, potrivit căruia măsurile de impact fiscal au rolul de a influența în mod activ dimensiunea cererii agregate, a servit ca bază teoretică pentru politica de stat a țărilor dezvoltate până în anii 1970. secolul al XX-lea. Esența acestei politici este că în stadiul de redresare economică este necesară creșterea taxelor și în perioadele de criză # 150; pentru a scurta. Reducerea deducerilor fiscale se face în detrimentul extinderii avantajelor fiscale pentru întreprinderile din acele sectoare ale economiei naționale care stau la baza unei noi redresări economice, precum și prin modificarea ratelor impozitelor curente.
Cu toate acestea, în anii șaptezeci, rețetele tradiționale ale impactului asupra economiei au încetat să mai funcționeze, ceea ce a fost marcat de criza metodei keynesiene de reglementare a economiei. Aceasta a fost cauzată de faptul că cauza inflației la sfârșitul anilor '60. în țările occidentale principale, sa înregistrat o creștere mai rapidă a salariilor față de productivitatea muncii. În aceste condiții, antreprenorii au fost capabili să răspundă metodei keynesiene de combatere a inflației prin menținerea ratelor ridicate ale impozitului, transformând o mare parte din povara fiscală în costurile de producție și transferându-le către consumatori sub formă de prețuri ridicate. Drept urmare, în loc de scăderea inflației, spirala inflaționistă a fost dezvăluită "prețul # 150; salarii ".
Pentru factorii care determină inflația cererii, în 1973 sa adăugat factorul inflației de aprovizionare sub forma unei creșteri a prețurilor petrolului de către țările OPEC de patru ori, ceea ce a provocat o criză energetică în țările consumatoare de petrol. Inflația totală a început să fie măsurată cu o cifră de două cifre, împreună cu o reducere generală a producției și o creștere semnificativă a numărului de șomeri. Acest fenomen a fost numit stagflație și, în cadrul teoriei keynesiene, nu a avut nici o soluție.
Metodele neoliberale de reglementare economică au permis țărilor occidentale de lider să depășească consecințele șocului petrolier în decurs de 10 ani. Dar realizarea unei creșteri economice sustenabile prin aceste metode le-a obligat să crească în mod semnificativ deficitul bugetar. Astfel, în SUA, datoria publică a crescut de la 34% la 45% din produsul național brut din 1975 până în 1985, iar pe cap de locuitor de la 2500 la 7.600 de dolari.
O justificare teoretică pentru programul economic neoliberal în cadrul politicii fiscale a fost calculele economistului american Laffer, care a ajuns la concluzia că rezultatul reducerii impozitelor ar fi redresarea economică și creșterea veniturilor statului. În opinia sa, cotele ridicate ale impozitelor descurajează întreprinderile de investiții, împiedică progresul științific și tehnologic și încetinirea creșterii economice, ceea ce are în final un impact negativ asupra veniturilor la bugetul de stat. Prin urmare, atunci când se efectuează reforma fiscală, ar trebui să căutați o oportunitate de a compensa pierderile bugetare actuale și de a mări partea de venituri a bugetului. Reprezentarea grafică a dependenței dintre veniturile bugetului de stat și dinamica ratelor de impozitare a fost numită în teoria economică "curba Laffer", care arată după cum urmează (Figura 1.).
Figura 1. Curba Laffer
Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat, și anume: achizițiile publice; taxe; transferuri.
În funcție de modul de funcționare a instrumentelor de politică fiscală, acesta este împărțit în politici nediscreționare și discreționare. Politica nediscriminatorie este numită politica "stabilizatorilor încorporați". Acești stabilizatori sunt: sistemul de impozitare progresivă, impozitele indirecte, diferitele beneficii de transfer. În același timp, sumele încasărilor și plăților se modifică automat dacă se schimbă situația din economie.
Politica discreționară # 150; aceasta este o schimbare conștientă a taxelor și cheltuielilor guvernamentale de către legislativ pentru a asigura stabilitatea macroeconomică, pentru a atinge obiectivele macroeconomice. Instrumentele principale ale politicii fiscale discreționare sunt:
În funcție de starea economiei și obiectivele guvernului, politica fiscală este împărțită în:
- stimularea, realizată în scopul depășirii recesiunii și presupunând o creștere a cheltuielilor guvernamentale și a reducerilor de impozite;
- Restrictive, menite să limiteze creșterea ciclică și implicând o reducere a cheltuielilor publice și a majorărilor de impozite.
La fel ca investițiile private, cheltuielile guvernamentale și impozitele au un efect de multiplicare și multiplicare.
Atunci când se modifică cheltuielile guvernamentale, se obține un lanț secundar, terțiar etc. cheltuielile pentru consumatori (șomeri, beneficii de la stat, cumpărarea de pâine de la fermier, agricultorul cumpărând cizme etc.), ceea ce implică o creștere a produsului național. Multiplicatorul cheltuielilor publice indică creșterea produsului național brut (PNB) ca urmare a creșterii cheltuielilor publice pe unitate. Cu cât este mai mare valoarea multiplicatorului cheltuielilor publice, mijloacele mai puternice de reglementare a economiei naționale este politica fiscală discreționară.
La fel ca cheltuielile guvernamentale, taxele duce de asemenea la un efect multiplicator. Deci, în timpul descurajarea creșterii taxelor face ca scăderea inevitabilă în produsul național. Dar scăderea consumului, a cererii agregate și a PIB-ului se va întâmpla cu valoarea mai mică decât creșterea taxelor, deoarece coeficientul de impozitare este raportul dintre înclinația marginală spre consum la înclinația marginală pentru a salva. În conformitate cu legea de bază Keynes psihologic. Dacă măriți taxele, reduce nu numai consumul de mai multe economii (renunțarea la economii).
În acest fel. Impozitele au un impact mai slab asupra cererii agregate decât cheltuielile guvernamentale.
Meritele politicii fiscale includ:
- Efectul multiplicatorului. Toate instrumentele politicii fiscale, așa cum am văzut, au un efect multiplicator asupra mărimii producției cumulative de echilibru.
- Absența unui întârziere externă (întârziere). Deteriorarea externă # 150; aceasta este perioada de timp dintre decizia de schimbare a politicii și apariția primelor rezultate ale schimbării sale. Atunci când guvernul a decis să schimbe instrumentele politicii fiscale și aceste măsuri intră în vigoare, rezultatul impactului lor asupra economiei se manifestă destul de repede. (Așa cum vom vedea în capitolul 13, decalajul extern este caracteristic politicii monetare, care are un mecanism complex de transfer (mecanismul de transmitere monetară)).
- Prezența stabilizatorilor automați. Deoarece aceste stabilizatoare sunt integrate, guvernul nu are nevoie să ia măsuri speciale pentru a stabiliza economia. Stabilizarea (netezirea fluctuațiilor ciclice în economie) are loc automat.
Dezavantaje ale politicii fiscale:
1. Efectul deplasării. Importanța economică a acestui efect este după cum urmează: creșterea bugetului în timpul recesiunii (o creștere a achizițiilor și / sau transferuri guvernamentale) și / sau reducerea veniturilor bugetare (impozit) conduce la o creștere multiplicativ a veniturilor totale, ceea ce crește cererea de bani și crește rata dobânzii pe bani piață (prețul împrumutului). Și, din moment ce creditele în primul rând, să ia firma, creșterea costului creditelor conduce la o reducere a investițiilor private, și anume, să "renunțe" la o parte din costurile de investiții ale firmelor, ceea ce duce la o reducere a volumului de producție. Astfel, o parte din producția totală este „reprimat“ (nedoproizvedennoy), ca urmare a reducerii valorii cheltuielilor de investiții private din cauza ratelor dobânzilor a crescut ca urmare a comportamentului politicii fiscale stimulative guvernamentale.
2. Prezența unui decalaj intern. Întârzierea internă # 150; aceasta este perioada de timp dintre apariția nevoii de schimbare a politicii și decizia de ao schimba. Deciziile privind schimbarea instrumentelor de politică fiscală sunt luate de guvern, dar ele nu pot fi puse în aplicare fără dezbaterea și aprobarea acestor decizii de către legislativ (Parlament, Congres, Duma de Stat etc.), adică. oferindu-le putere de lege. Aceste discuții și reconcilieri pot necesita o perioadă lungă de timp. În plus, acestea intră în vigoare începând cu anul fiscal următor, ceea ce sporește și mai mult decalajul. În această perioadă, situația din economie se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie și s-au dezvoltat măsuri de stimulare a politicii fiscale, atunci în momentul începerii acțiunii lor în economie, o creștere ar putea începe deja. Ca urmare, stimularea suplimentară poate conduce economia la supraîncălzire și provoacă inflația, i. E. să aibă un efect destabilizator asupra economiei. Dimpotrivă, măsurile de restricționare a politicii fiscale dezvoltate în timpul boom-ului, datorită existenței unui decalaj prelungit pe plan intern, pot exacerba recesiunea.
3. Incertitudinea. Acest neajuns este caracteristic nu doar fiscal, ci și al politicii monetare. Preocupări privind incertitudinea:
- problema identificării situației economice este adesea dificil să se determine cu precizie, de exemplu, atunci când recesiunea se termină și începe perioada de renaștere sau momentul în care creșterea este convertit la supraîncălzire, etc. Între timp, din moment ce diferitele faze ale ciclului, este necesar să se utilizeze diferite tipuri de politici (de stimulare sau inhibare), eroarea în determinarea situației economice și alegerea tipului de politică economică pe baza acestei evaluări poate conduce la destabilizarea economiei;
- probleme, despre ce valoare ar trebui să se schimbe instrumentele de politică publică în fiecare situație economică dată. Chiar dacă situația economică este definită în mod corect, este dificil de a determina exact cum, de exemplu, necesitatea de a crește achizițiile guvernamentale sau să reducă impozitele, pentru a se asigura că creșterea economiei și realizarea potențialului volumului de producție, dar nu în exces, și anume precum și pentru a preveni supraîncălzirea și accelerarea inflației. Și invers, atunci când punem în aplicare o politică fiscală restrictivă, cum să nu conducem economia într-o stare de depresie.
Articole similare
-
Impozitele și cheltuielile guvernamentale ca instrumente de politică fiscală a muncii de stat - curs
Trimiteți-le prietenilor: