Pentru casierie este alocată o cameră specială și seifuri, pe care casierul le închide la sfârșitul lucrului cu cheia. Cheile de la seifuri și un sigiliu sunt păstrate de casierie, iar cheile duplicate în pachetele sigilate de casier - de la conducătorul întreprinderii. Cel puțin o dată pe trimestru, aceștia sunt verificați de o comisie desemnată de conducător, ale cărei rezultate sunt înregistrate în act. La pierderea cheilor, capul informează despre treburile afacerilor interne. Nu este permisă păstrarea numerarului și a altor valori care nu aparțin întreprinderii în departamentul de numerar și intră în incintele casierului persoanelor care nu sunt legate de activitatea sa.
Documentația de primire a numerarului.
Numerarul ajunge la casa de casier din contul bancar, de la clienți, clienți, etc. Primirea banilor către casieră:
ordin de primire în numerar f. KO-1 - pe care contabilul o scrie, este semnat de contabilul-șef sau de o persoană autorizată prin ordinul (instrucțiunea) administratorului întreprinderii (apendicele 1). O chitanță se eliberează chitanței (apendicele 2), care este dată persoanei care a făcut banii sau este fixată la extrasul bancar (când banii primesc numerar). Înainte de transferul la casierie, o comandă de primire trebuie înregistrată în registrul de chitanțe și cheltuieli (Anexa 4).
Actuala regulă este că este interzisă emiterea de ordine de plată în mâinile persoanelor care câștigă bani. comanda de numerar este transmis spre executare direct la casierie, în cazul în care casierul verifică corectitudinea design, disponibilitatea și autenticitatea semnăturii contabilului-șef, ia banii, bonul de primire semnate și primire. Banii la ordinul de numerar sunt acceptați numai în ziua în care sunt întocmite.
La acceptarea numerarului, casierii ar trebui să se ghideze după documentul "Semne și reguli pentru determinarea solvabilității bancnotelor (bancnote) și monedelor băncii din Rusia". Acest document definește: indicatori de solvabilitate, deteriorări admise pentru bancnotele solvabile, procedura de schimb de bancnote și monede și procedura de examinare a bancnotelor.
Documentarea emiterii de numerar.
Numerarul este dat de la casierie pe baza ordinelor de numerar. KO-2 (apendicele 3) sau alte documente (salarii, cereri de emitere de bani, facturi), pe care se plasează o ștampilă specială care înlocuiește ordinul de numerar. Toate documentele pentru emiterea banilor trebuie semnate de conducătorul întreprinderii și de contabilul-șef sau de persoanele autorizate de acestea. Dacă pe documentele anexate ordinului de plată în numerar există o inscripție autorizată a capului, atunci semnătura sa pe mandat este opțională. Consumabile de ordine în numerar pentru a constitui registru contabil în registrul de comenzi de numerar de intrare și ieșire (apendicele 4) și transmise la casierie pentru executare. Nu este permisă emiterea de ordine de numerar pentru persoanele care primesc bani. Atunci când emite bani către o persoană fizică, casierul necesită un pașaport sau alt document de identitate; înregistrează numele și numărul documentului în ordinea ordinului de numerar de către cine și când este emis și selectează chitanța beneficiarului. Prezentarea actelor de identitate este obligatorie atunci când se primesc bani pe un singur document de plată eliberat pentru mai multe persoane. Oamenii care nu au făcut pe statul de plată al întreprinderii, da bani numai pe contul de numerar mandat, prescrie pentru fiecare persoană, sau printr-o declarație separată, pe baza de contracte semnate.
Banii de la casa de marcat pot fi transmise numai persoanei indicate în mandatul de ordin de numerar sau unui document de înlocuire (declarații etc.). La emiterea de bani prin procură, în ordinea indica numele, prenumele și numele patronimic al destinatarului și persoana însărcinată cu primirea de bani, și în declarațiile la primirea casierului destinatarului face inscripția „Proxy“. Procura care se eliberează în mod corespunzător rămâne la casierie, îl aplică la ordinul de numerar sau la fișa de declarație.
Tranzacțiile cu numerar sunt înregistrate în contul general al cărții 50 "Casierie" (Anexa 5).
Cerințe pentru formularea comenzilor în numerar.
Comenzile de numerar trebuie completate în mod clar în toate rechizitele. Acestea indică baza pentru compilarea lor și enumeră documentele atașate acestora. De credit și de debit ordine de numerar sau documente echivalente, imediat după primirea sau emiterea de bani, semnat de către casier, și documentele anexate la acesta se răscumpără ștampilate sau marcate „Plătit“ - cu indicarea obligatorie a datei (ziua, luna, anul) pentru a preveni reutilizarea acestora.
Regulile existente, orice corecții, chiar dacă sunt stipulate, sunt interzise în ordinele de numerar. Dacă faceți o greșeală la completarea comenzii de numerar, atunci este procesată din nou.
Responsabilitatea pentru nerespectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Pentru întreprinderile care nu se conformează procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar și de lucru în numerar, se aplică măsurile de răspundere prevăzute de legislația actuală a Federației Ruse.
Pentru naruenie cu numerar, precum și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, exprimate în efectuarea de plăți cu numerar de la alte organizații, în plus față de neoprihodovanie dimensiune (posta incompletă) în numerar casier, pentru nerespectarea de ordinul de stocare a fluxului de numerar liber, precum și acumularea de box-office numerar care depășesc limitele - atrage după sine impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de 40 până la 50 de ori salariul minim (SMIC) și persoanele juridice - 400-500 ori mai mare decât salariul minim.
Contabilitate analitică a tranzacțiilor în numerar.
Imediat după primirea sau emiterea banilor pentru fiecare comandă sau document care o înlocuiește, casierul face înregistrări în casa de marcat. KO-4 (anexa 6). care este conceput pentru a explica circulația numerarului. Întreprinderea desfășoară doar o singură carte de numerar. Acesta trebuie să fie numerotat, conservat și sigilat cu ceară sau mastic. Pe ultima pagină a cărții de numerar indică numărul de pagini numerotate, certificate prin semnătura directorului și contabilului-șef (apendicele 6). Înscrierile din carnetul de numerar se fac în dublu exemplar prin hârtie de copiat. În fiecare zi, la sfârșitul zilei, casierul conteaza rezultatele (cifra de afaceri) de operații pe zi, indeparteaza restul de bani pe o parte, la numărul următor și cantitatea de salarizare pentru salarii, nu pe cheltuieli. Un al doilea (casier raport - o copie a înscrierilor în cartea de numerar pe zi) foaie de rupere cu documentele de intrare și ieșire transferuri de casierie in conturi la primirea în registrul de casă.
Trimiteți-le prietenilor: