Analiza și contabilitatea operațiunilor de numerar
Biroul de casier trebuie să fie izolat, iar ușile la casa de marcat în timpul operațiunilor sunt blocate din interior. Accesul la casierie de către persoanele care nu sunt legate de munca sa este interzis. Companiile de numerar ale companiei pot fi asigurate în conformitate cu legislația în vigoare.
Toate bancnotele și valorile mobiliare din întreprinderi sunt stocate. ca regulă. în dulapuri metalice neinflamabile. și în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și convenționale. care la sfârșitul zilei de lucru sunt închise cu o cheie și sigilate cu un sigiliu al casierului. Cheile de la dulapurile și amprentele metalice sunt păstrate de casieri, cărora nu le este permis să le părăsească în locurile convenite. transferul către persoane neautorizate sau efectuarea de duplicate neînregistrate. Cheile duplicate în pungile sigilate de casieri. castele, etc. sunt ținute de șefii de întreprinderi. Cel puțin o dată pe trimestru, aceștia sunt verificați de o comisie. desemnat de conducătorul întreprinderii. rezultatele sale sunt stabilite în act. În cazul în care se constată o pierdere esențială, șeful întreprinderii raportează incidentul organismelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea dulapului metalic. Depozitarea în numerar a numerarului și a altor valori care nu aparțin acestei întreprinderi. este interzis. Înainte de a deschide spațiile casei și dulapurile metalice, casierul trebuie să verifice siguranța blocării ușii. ferestre și garnituri de etanșare. asigurați-vă că funcționează alarma de securitate. În cazul deteriorării sau îndepărtării sigiliului, spargerea încuietorii. ușile sau grătarele, casierul trebuie să raporteze imediat acest lucru conducătorului întreprinderii care raportează incidentul organismelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a proteja casierul înainte de sosirea angajaților săi. În acest caz, șeful, contabilul-șef sau persoanele care le înlocuiesc, precum și casierul întreprinderii, după ce au obținut permisiunea organelor afacerilor interne, verifică banii și alte obiecte de valoare păstrate în casa de marcat. Această verificare trebuie efectuată înainte de începerea operațiunilor de numerar. Pe baza rezultatelor verificării se întocmește un act în 4 exemplare, semnat de toate persoanele implicate în audit. Prima copie a actului este transferată organismelor de afaceri interne, a doua este trimisă societății de asigurări, a treia - este trimisă unei organizații superioare. iar al patrulea - rămâne cu întreprinderea.
3.1 Documentarea fluxului de numerar în casa de schimb și procesarea contabilă a rapoartelor de numerar.
Nici o operațiune în numerar nu trebuie efectuată fără prezența documentelor primare de probă, executate în mod corespunzător.
Documentația primară a tranzacțiilor cu numerar.
primire de numerar;
-ordin de comandă numerar;
-registrul de ordine de intrare și de ieșire.
Luați în considerare procedura de procesare a tranzacțiilor comerciale, ca urmare a creșterii cuantumului de numerar. Aceste operațiuni pot fi:
1. Primirea veniturilor în numerar:
-pentru vânzarea de produse, lucrări, servicii;
2. Reduceri de numerar în numerar:
-returnarea avansurilor emise;
-chitanțe privind creanțele depuse anterior;
3. Credite în numerar:
-împrumuturi bancare pentru angajați;
-pe termen scurt și pe termen lung.
Operațiunile de introducere a numerarului în casa de marcat sunt următoarele:
1. Persoana care face numerar trebuie să prezinte documentele de însoțire, precum și o procură (dacă este cazul) pentru a efectua această tranzacție în departamentul contabil al organizației.
2. Contabilul-șef întocmește o chitanță de numerar și o chitanță pentru acesta, semnează ambele documente, verifică corectitudinea umplerii, dă un sigiliu la primirea întreprinderii, înregistrează o ordine în jurnalul de înregistrare.
3. Contabilul-șef transferă chitanța de numerar și documentele însoțitoare
4. Casierul verifică corespondența sumelor de numerar în documentele de însoțire, ordinul de primire, chitanțele către acesta și redistribuie numerarul transferat de persoana care contribuie la departamentul de numerar. Când toate sumele coincid, casierul semnează o chitanță, o chitanță și eliberează o chitanță persoanei care dă banii în mână.
5. Casierul ajunge în numerar, înregistrează operațiunea în carnetul de numerar, stinge ordinele de numerar primite și documentele atașate acestuia cu o ștampilă sau o inscripție "primită"
6. Contabilul-șef marchează chitanța de numerar anulată în jurnalul de înregistrare.
Să considerăm acum cel de-al doilea tip de operațiuni de numerar - operațiunile de ieșire a numerarului de la casa de schimb valutar. Acestea includ următoarele operațiuni:
1. Livrarea salariilor
2. Depunerea încasărilor într-un cont bancar.
3. retragerea numerarului:
-în cadrul raportului, etc.
Operațiunile de ieșire a numerarului sunt următoarele:
1. Contabilul-șef întocmește și verifică ordinul de plată în numerar, semnat de șef și contabil-șef, și îl înregistrează în jurnalul de înregistrare.
2. Casierul acceptă ordinul de plată în numerar pentru executare, emite numerar, solicitând în același timp unei persoane terțe să prezinte un document care să ateste identitatea sa.
3. Casierul stinge comanda de numerar primită, înregistrează tranzacția în carnetul de numerar.
4. Contabilul-șef marchează ordinul de numerar în jurnalul de înregistrare ca fiind anulat.
Casierul emite bani numai persoanei indicate în mandatul ordinului de numerar sau al unui document de înlocuire. Dacă banii se eliberează prin procură, emisă în conformitate cu procedura stabilită, în textul ordinului numele de familie este indicat după numele, prenumele și patronimicul beneficiarului de bani de către departamentul contabil. numele și patronimul persoanei căreia îi este încredințată primirea banilor. În cazul în care emiterea de bani este făcută
a) în foaia de plată (decontare-plată) față de numele persoanelor care nu au efectuat plățile indicate, pune o ștampilă sau notează manual: "Depusă";
b) întocmește un registru al sumelor depuse;
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: