Procedura de calculare a costurilor bunurilor vândute (muncă, servicii). marcate în celula "1", a fost obligatorie pentru utilizarea de către toți contribuabilii, cu excepția utilizatorilor subsolului care efectuează contabilitate fiscală separată.
utilizatorii să mențină înregistrări zăcămintele de impunere separate, pot opta pentru a determina valoarea costului bunurilor vândute (lucrări, servicii) sunt prezentate în cadrul 100.00.030 printr-o formulă. Cu această selecție, celula "2" a liniei 100.00.030 I.
Art. 151 din Codul Fiscal al Republicii Kazahstan prevede calcularea impozitelor de către organizațiile care desfășoară activități pe teritoriile unor zone economice speciale.
Deci, cine plătește impozitul pe profit?
În conformitate cu art. 81 din Codul fiscal:
- plătitorii de impozit pe profit sunt persoane juridice - rezidenți ai Republicii Kazahstan, cu excepția agențiilor guvernamentale, precum și persoanelor juridice-nerezidenților ce activează în Republica Kazahstan printr-un sediu permanent sau primesc venituri din surse din Republica Kazahstan;
- persoanele juridice care aplică un regim fiscal special pe baza unei declarații simplificate calculează și plătesc CIT pentru veniturile impozitate în temeiul acestui regim în conformitate cu capitolul 61 din Codul fiscal;
- plătitorii impozitului pe jocurile de noroc, impozitul fix nu sunt plătitorii impozitului pe profit pentru veniturile din activitățile prevăzute la art. 411, 420 din Codul Fiscal.
Articolul 82 din Codul Fiscal definește obiectul impozitării impozitului pe profit:
1) venituri impozabile;
2) venituri impozitate la sursa de plată;
3) venitul net al unei entități juridice nerezidente care operează în Kazahstan printr-un sediu permanent.
Venitul impozabil este diferența dintre venitul anual total determinat în conformitate cu art. 84-98 din Codul Fiscal, sub rezerva ajustărilor prevăzute la art. 99, precum și deducerile prevăzute la art. 100-122 din Codul fiscal.
De asemenea, la completarea declarației, companiile trebuie să urmeze procedura elaborată în conformitate cu art. 56 din Codul fiscal prin politica de contabilitate fiscală.
Politica de contabilitate fiscală include secțiunea "Impozitul pe profit corporativ". În venitul primit de societate sunt descrise în detaliu în perioada de raportare, costurile pe care societatea, în conformitate cu legislația fiscală, pot fi atribuite deduceri sau produse în detrimentul profitului net, distribuția pierderilor din anii precedenți, a dezvoltat registrele fiscale utilizate pentru calcularea impozitului pe profit , procedura de calculare și termenele de plată pentru impozitul pe profit.
În anexa la politica de contabilitate fiscală a organizației este necesar, în conformitate cu art. 77 din Codul fiscal, să întocmească registre fiscale.
Registrul fiscal este un document al unui contribuabil (agent fiscal) care conține informații despre obiectele de impozitare și (sau) obiectele legate de impozitare. Registrele fiscale sunt concepute pentru a rezuma și sistematiza informații pentru a asigura scopurile contabilității fiscale specificate în cl. 56 din Codul fiscal.
Registrele fiscale trebuie să conțină următoarele cerințe:
1) numele registrului;
2) numărul de identificare al contribuabilului (agent fiscal);
3) perioada pentru care este întocmit registrul;
4) numele, prenumele, numele patronimic al persoanei responsabile pentru întocmirea registrului.
Informațiile din registrele fiscale sunt reflectate în raportarea fiscală a CIT, pe care organizația o prezintă autorităților fiscale în termenele limită.
Registrele fiscale pentru CIT sunt situate în anexa la politica de contabilitate fiscală.
Fin. Raportarea la TNF 100.00
Astfel, situațiile financiare trebuie să fie prezentate pe hârtie în secret sau prin poștă prin scrisoare recomandată cu o notificare în ziua depunerii declarației de impozit pe profit.
În cazul în care organul fiscal descoperă că nu a prezentat situații financiare în temeiul art. 607 alin. (2) și (7) al Codului Fiscal, contribuabilul va fi informat despre eliminarea încălcărilor legislației fiscale.
În cazul în care contribuabilul nu respectă cerințele legale ale autorităților serviciilor fiscale, articolul 219 din Codul Republicii Kazahstan privind contravențiile administrative prevede răspunderea contribuabilului sub forma unor sancțiuni.
Întrucât situațiile financiare anuale sunt întocmite în conformitate cu IFRS și cu cerințele Legislativului Republicii Kazahstan "Cu privire la contabilitate și raportarea financiară", cererea de raportare financiară a fost exclusă din declarația CPN. În prezent, prezentarea situațiilor financiare în format electronic nu este furnizată.
Deci, să luăm în considerare completarea liniară a Declarației CPN (formular 100.00) pe exemple:
„Venituri din reducerea dimensiunii provizioanelor create (rezerve) ale băncii sau organizației care efectuează anumite tipuri de operațiuni bancare pe baza unei licențe, precum și compania națională holding de administrare sau entitate juridică, a cărei activitate principală este punerea în aplicare a operațiunilor de împrumut sau de răscumpărare a creanțelor, și o sută la sută din acțiunile cu drept de vot ( acțiuni de participare) din care fac parte din holdingul național de administrare "
"Venituri din cesiunea dreptului de creanță"
"Venituri obținute pentru consimțământul de a restricționa sau de a înceta activitatea"
Venituri din pensionarea activelor fixe "
"Veniturile din ajustarea costurilor și studiul geologic și lucrările pregătitoare pentru extracția resurselor naturale, precum și alte cheltuieli ale utilizatorilor subsolului"
"Venituri din depășirea cuantumului deducerilor la Fondul pentru eliminarea consecințelor dezvoltării domeniului impozitelor pe volumul cheltuielilor reale pentru eliminarea consecințelor dezvoltării terenurilor"
"Cuantumul abuzului de fonduri al fondului de lichidare de către utilizatorul subsolului"
"Cheltuieli de implementare a activităților comune"
„Eliberată sau recunoscută de amenzile debitorului, penalitățile și alte sancțiuni, în plus să se întoarcă de la bugetul de amenzi nejustificat reținute, în cazul în care aceste sume nu au fost atribuite anterior deduceri“
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: