Există trei modalități de a solicita ajutor. Primul este de a încheia un contract de împrumut, atunci nici una dintre părți nu va avea nici venituri, nici cheltuieli. Cu condiția ca contractul să nu fie purtător de dobândă și banii fondatorului să fie restituiți în perioada convenită. Al doilea mod: să încheie un acord de cadouri. Apoi, banii primiți nu pot fi considerați în venituri impozabile la USN decât dacă fondatorul deține mai mult de 50% din capitalul social. A treia cale: fondatorul poate oferi asistență financiară sub forma unei contribuții la proprietatea LLC. În același timp, este necesar să se formalizeze decizia adunării generale a participanților societății, atunci toate fondurile primite pot fi retrase din impozit. Puteți alege orice metodă, având în vedere, în prealabil, argumentele pro și contra.
Dacă "simplificați" cu venitul obiectului Acest material va fi de interes pentru toate "uproschentsam" indiferent de obiectul aplicat de impozitare.
În cazul lipsei de fonduri sau a dificultăților în obținerea unui împrumut, o întreprindere poate salva o asistență financiară din partea fondatorului. Există mai multe opțiuni pentru emiterea unei astfel de tranzacții. Pentru a ajuta fondatorul nu a devenit o pierdere financiară neașteptată pentru companie, am pregătit acest material.
Numărul opțiunii 1 Formați un contract de împrumut
Cea mai comună opțiune, atunci când fondatorul își face banii sau proprietatea, este să formalizeze acordul de împrumut în scris (Secțiunea 1, articolul 808 din Codul civil al Federației Ruse). Acordul este considerat încheiat din momentul transferului de bani sau al altor lucruri pe acesta. O condiție obligatorie pentru un astfel de contract va fi o indicație a valorii împrumutului (articolul 807 alineatul 1 din Codul civil al Federației Ruse). Fără această condiție, acordul va fi considerat neîncheiat (articolul 432 din Codul civil al Federației Ruse).
În plus, contractul trebuie să precizeze perioada și procedura de rambursare a împrumutului. De asemenea, luând asistență din partea fondatorului, puteți scrie o condiție conform căreia împrumutul este fără dobândă (articolele 808 și 809 din Codul civil al Federației Ruse). Dacă această condiție nu există, în mod implicit se consideră că împrumutul cu dobândă. Deci, pe viitor va fi necesar să includem aceste costuri în cheltuielile pentru USN. Un eșantion din contractul de împrumut este prezentat mai jos.
La nota Avantajul contractului de împrumut fără dobândă este că nu generează venituri sau cheltuieli, dacă împrumutatul este o persoană juridică. Dar împrumutatul - persoane fizice pe un acord fără dobândă apare beneficii materiale, impozitul pe venit impozabil.
Acordul de împrumut poate fi încheiat pe o perioadă suficient de lungă, legislația nu este limitată în nici un fel. Dacă perioada de rambursare sa apropiat și nu există nimic de returnat, atunci puteți prelungi contractul.
Proprietatea sau în numerar primite de contractul de împrumut, venit în cadrul sistemului simplificat nu ia în considerare (cop. 1 p. 1.1 Art. 346.15 și semnătura. 10, n. 1, v. 251 RF). Prin urmare, în Cartea de Contabilitate a Veniturilor și Cheltuielilor, sumele primite nu trebuie reflectate. De asemenea, nu se va întoarce atunci când costurile datoriei, ca în lista închisă a costurilor luate în considerare în cadrul sistemului fiscal simplificat, nu există nici un astfel de tip de costuri (Sec. 1, art. 346.16 din Codul fiscal).
La notă Când împrumutul este returnat de la fondator, venitul nu apare
Cu toate acestea, în cazul în care împrumutul nu este returnat în intervalul de timp convenit, atunci poate fi un venit impozabil. Faptul este că, la articolul 250 alineatul (18) din Codul Fiscal al Federației Ruse, printre veniturile neoperative se indică conturile de plătit, scutite în legătură cu expirarea statutului de limitări sau din alte motive. În conformitate cu articolul 346.15 alineatul (1) din Codul Fiscal al RF, veniturile neoperative "simplificate" ar trebui să reflecte în baza de impozitare.
Numărul opțiunii 2 Introduceți un acord de cadou
O altă opțiune pentru a obține ajutor de la fondator este de a stabili un acord de cadou cu el. Întrucât donatorul este o persoană fizică, contractul poate fi încheiat pe cale orală, dar din punct de vedere contabil este mai bine dacă este vorba de un document scris (clauza 2, articolul 574 și 575 din Codul civil al Federației Ruse).
Rețineți că în viața de zi cu zi această operațiune este adesea numită nu un dar, ci furnizarea de asistență financiară. Dumneavoastră și contractul o puteți numi astfel, dar toate regulile contabile aplicabile tranzacțiilor cadou se vor aplica. Deoarece sensul economic este același. O lege civilă prevede libertatea contractuală. Adică părțile pot încheia orice tranzacții, atât prevăzute, cât și prevăzute de legi specifice. Acest lucru este menționat în clauza 2 a articolului 421 din Codul civil al Federației Ruse. Un eșantion din acordul de donație (asistență financiară) este prezentat mai jos.
În cazul în care fondatorul deține mai mult de 50% din capitalul social al întreprinderii, darul primit de la el nu ar trebui să fie inclus în venitul impozabil (articolul 346.15 clauza 1.1 și articolul 251 al clauzei 1 din articolul 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, dacă nu este vorba despre bani, ci despre o anumită proprietate, acesta nu poate fi transferat terților în decurs de un an. În caz contrar, valoarea sa de piață va trebui inclusă în veniturile impozabile.
La notăÎn situația în care fiecare dintre cei doi fondatori deține 50% din capitalul social, este nefavorabil
Dacă afacerea a fost înființată de doi parteneri, acestea au adesea părți egale, egale, din capitalul social - 50% fiecare. Se pare că totul este frumos și cinstit. Cu toate acestea, din punct de vedere al contabilității, este mai bine dacă un fondator are cel puțin 51% din capitalul social, iar celălalt are 49%. Apoi, prima va fi capabilă să ofere asistență financiară firmei sale, care este dedusă din impozitare. Într-adevăr, în conformitate cu paragraful 11 din paragraful 1 al articolului 251 din Codul fiscal, în scopul de a elibera fondurile nu sunt incluse în veniturile impozabile, acestea trebuie să treacă fondatorul care deține mai mult de 50% din capitalul social. Prin urmare, cota sa ar trebui să fie de cel puțin 51%. Dacă fondul statutar este împărțit în mod egal între fondatori, asistența financiară din partea oricăror dintre aceștia va fi impozitată.
În cazul în care cota fondatorului în capitalul social nu depășește 50%, bunurile primite de la el sau banii ar trebui să fie imediat incluse în veniturile nerealizate. Acest lucru rezultă din articolul 346.15 clauza 1 și din articolul 250 al articolului 250 din Codul fiscal.
Opțiunea # 3 Fondatorul contribuie la activele organizației, sporind activele nete
Dacă este necesar, asistența fondatorului poate fi emisă ca o contribuție suplimentară la proprietatea societății (articolul 27 din clauza 1 din Legea federală din 08.02.98 nr. 14-FZ "Cu privire la societățile cu răspundere limitată"). Membrii LLC pot în orice moment să facă depozite, dacă această posibilitate este prevăzută în cartă. Cu toate acestea, este necesar să se formalizeze decizia adunării generale a membrilor LLC. Această decizie trebuie stabilită în procesul-verbal al adunării generale. Un exemplu de protocol este prezentat mai jos.
Fiți atenți, contribuția nu ar trebui să fie făcută de o singură persoană, dar toți participanții sunt proporționali cu acțiunile lor. În consecință, dacă există mai mulți fondatori, toată lumea va trebui să transfere banii. Și dacă fondatorul este unul, el decide cât de mult să contribuie. În cazul în care statutul organizației nu prevede obligația fondatorilor de a contribui la proprietatea unei societăți cu răspundere limitată, atunci această metodă de "injecții financiare" nu va fi utilizată până când nu se vor aduce modificări relevante cartei.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: