Spune-mi cum un contabil este un contabil.
Dacă nu există factură fiscală?
Recent, consiliul editorial al ACCOUNTAGES primește multe apeluri din partea contabililor cu plângeri asupra colegilor lor care refuză să le emită facturi fiscale. Și, ceea ce este tipic, nu este vorba despre sumele grave asociate cu activitatea principală a întreprinderii, dar ar părea o ocazie "puțin". De exemplu, despre asta.
Contabilul de întreprindere a vizitat un seminar pentru care nu a plătit pentru transfer, ci pentru bani în ultimul moment. În acest caz, este într-adevăr nerealist să primiți imediat o factură fiscală și pur și simplu nu există nicio modalitate de ao formaliza în timpul seminarului. În aceeași zi, după încheierea organizatorului seminarului, a primit încasările în numerar din exploatația sa, apare o întrebare firească: cum să reflecte această sumă în contabilitatea fiscală pentru TVA, sau, mai degrabă, dacă doriți să scrie o factură fiscală pentru fiecare plată în numerar suma. Ciudate cum se poate, pot exista două opțiuni. și ambele sunt permise în practică și destul de legitime!
În primul rând: pentru fiecare plată în numerar trebuie să scrieți factura fiscală. Acest lucru este confirmat de Legea privind TVA-ul. și dezvoltat în cadrul său, prin lege - Procedura de completare factura fiscală 1, care prevede că, în cazul în care beneficiarul serviciilor este plătitor de TVA, atunci la cererea sa i se acordă, și, prin urmare, a emis o factură fiscală (punctul 7 al procedurii). Dacă beneficiarul serviciilor nu este plătitor de TVA, ambele copii ale facturii fiscale rămân la furnizor (paragraful 8). Aceasta înseamnă că, indiferent dacă cumpărătorul are nevoie de o factură fiscală sau de un furnizor de bunuri (servicii), acesta trebuie încă să fie scos.
Particularitatea celei de-a doua opțiuni este că, după seminar, organizatorul nu poate "identifica" destinatarul serviciilor. În acest caz, este posibil ca el nu va fi ghidat revendicării 7 sau revendicării 8, precum și o procedură standard complet diferit pentru completarea factura fiscală - p.8.4. Acest paragraf prevede că factura fiscală se emite „cu privire la rezultatele zilnice ale operațiunilor (în cazul în care factura fiscală nu a fost emisă pentru aceste operațiuni), în cazul în care: bunuri (servicii) în numerar către consumatorul final (nu un contribuabil).“ În plus, în p.8.4 a declarat că factura fiscală consolidată este emisă în ziua în cazul „, în cazul în care livrarea de bunuri (servicii) Ltd. nalogaza numerar ... în cadrul sumei maxime stabilite de către Banca Națională a Ucrainei pentru o plată în numerar, o chitanță este emisă, alte plăți sau document de decontare. care confirmă primirea plății de către furnizor de la beneficiarul acestor bunuri (servicii), cu determinarea valorii totale a unei astfel de plăți, cuantumul impozitului și numărul fiscal al furnizorului. " Și, ca și în buletinul de verificare a PPO sau de primire care trebuie să fi fost acordată participanților la seminar, toate aceste detalii sunt, se pune întrebarea: de ce contabilul să scrie o factură fiscală, chiar și retroactiv. Ei bine, cu excepția "la cererea oamenilor muncii" 2.
Și ce ar trebui să facă participanții în acest caz? Ce ar trebui să sporească? Cererile lor rămân nesemnificative, iar întreprinderile pentru care lucrează vor fi private de dreptul la un credit fiscal pentru TVA?
În nici un caz nu ar trebui să disperați. Compania - plătitorul TVA are în mod clar dreptul la un credit fiscal pentru serviciile primite la seminar! Chiar dacă organizatorul seminarului nu a emis o factură fiscală (care, subliniem, nu contrazice legislația în vigoare!), Ascultătorii au un document de decontare care confirmă plata seminarului. El este cel care este "substitut" pentru factura fiscală și are o forță juridică egală cu ea
(articolul 7 alineatul (7) primul paragraf din articolul 7 din Legea TVA).
1 Aprobat prin ordinul STA din 30 mai 1997, nr. 165 (ed.).
2 Apoi va fi necesar să modificați factura fiscală consolidată emisă anterior și, eventual, Registrul facturilor fiscale emise (note auth.).
Optimizarea TVA: câteva trucuri interesante
Operațiuni cu monedă. Operațiuni cu carduri de plată. Impozitul pe profit. Contabilitate și contabilitate financiară.
LOCKING NN: probleme, consecințe, perspective
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: