Nu puteți pune codul 26 în cartea de vânzare
Dacă cumpărătorul se află în regimul general. Care este codul corect?
Nu puteți folosi codul 02 în cartea de cumpărături
Nu puteți combina mai multe facturi de la un furnizor
Deci, este mai ușor, dar plin de cereri de la inspecție4
Este imposibil pentru cumpărător să facă o factură în cartea de cumpărare pentru a reduce prețul
Și pentru a crește prețul - puteți. Eroarea este periculoasă atât pentru cumpărător, cât și pentru furnizor5
Nu puteți reflecta totalul facturilor de ajustare
Deci este și mai ușor, dar este imposibil să ții cont de "excelent"
Nu puneți codul 26 dacă cumpărătorul se află în modul general
Ce dreptate?
Puneți codul 01, dacă nu știți exact ce mod utilizează cumpărătorul.
Prin urmare, dacă în raportul dvs. va exista un cod 26, iar cumpărătorul în modul general va reflecta o deducere din declarație, programul Serviciului Federal Federal va dezvălui discrepanțe. Autoritățile fiscale vor cere explicații.
Este mai sigur să utilizați codul 26 numai în două cazuri:
- ați fost de acord cu cumpărătorii în cazul comenzii simplificate sau în imprimarea pe care nu o facturați;
- a vândut bunuri persoanelor fizice.
Nu specificați codul 02 în cartea de cumpărare, dacă sunteți furnizor
Ce dreptate?
Specificați în carnetul de cumpărare 22 dacă compania dvs. este furnizor și înregistrați o factură anticipată la data expedierii.
Cu codurile pentru avansuri există o confuzie constantă. Există două coduri - 02 și 22.
Pentru furnizori. Ele sunt adesea puse în codul de cumpărare registrul 02, atunci când cererea de deducere a TVA pentru plățile în avans. Acest lucru este greșit. Codul 02 trebuie utilizat numai în vânzări de carte în cazul în care furnizorul a primit avansul. Și pentru a solicita o deducere de la un avans, în achizițiile de carte trebuie să pună codul 22. Este pentru un astfel de cod de program verifică facturile în termen de declarația furnizorului - dacă a acumulat TVA în avans. În caz contrar, autoritățile fiscale cer să explice discrepanțe.
Exemplul 1. Cum reflectați deducerea TVA din avans în cartea de cumpărare
Apoi compania a expediat un lot de bunuri în valoare de 236.000 de ruble pentru plata în avans. inclusiv TVA - 36 000 de ruble. Contabilul a emis o factură pentru expediere și la înregistrat în carnetul de vânzări. Contabilul a înregistrat o factură în avans în registrul de cumpărare cu codul 22.
Pentru cumpărători. Codul 02 este destinat acelor clienți care iau TVA în avans ca deducere. În această situație, codul 02 este necesar pentru inspectorii fiscali să verifice declarațiile contrapărților - furnizor și cumpărător.
Nu combinați factura unui furnizor
Ce dreptate?
Înregistrați fiecare factură separat. Puneți în cartea de achiziții numărul exact de facturi, nu le adăugați nimic.
Este convenabil, dar este incorect să combinați mai multe facturi furnizorilor într-o singură intrare. De exemplu, cumpărătorul a primit cinci facturi. În cartea de cumpărături, contabilul a înregistrat o singură factură pentru valoarea totală a mărfurilor din cele cinci facturi. Dar vânzătorul nu are o factură cu această valoare. Prin urmare, autoritățile fiscale vor cere explicații.
De asemenea, se întâmplă ca cumpărătorul să adauge la numărul facturii acele date care sunt convenabile pentru contabilitatea internă. De exemplu, numărul unei unități separate care a cumpărat bunurile. În acest caz, numărul facturii diferă de furnizor și de cumpărător. Programul FTS poate recunoaște numere diferite, cu condiția ca data facturii, TIN, costul și valoarea impozitului să fie corecte. Dacă există erori în acestea, inspectorii vor cere clarificări.
Nu reflectați în cartea de cumpărare o factură de reducere, dacă sunteți cumpărător
Ce dreptate?
Dacă sunteți cumpărător, reflectați factura de corecție pentru o reducere a costului din cartea de vânzări. În cartea de achiziții - numai cu creșterea prețului.
Nu afișați totalul facturilor de ajustare
Ce dreptate?
Dacă sunteți un furnizor, reducerea impozitului se reflectă complet în cartea de cumpărare, iar creșterea se face pe deplin în cartea de vânzare.
Imaginați-vă că furnizorul a realizat o factură de ajustare. Pentru unele bunuri, a redus costul, pe de altă parte a crescut. De exemplu, valoarea impozitului pe un produs a crescut cu 18.000 de ruble. pe de altă parte, a scăzut cu 10.000 de ruble. În astfel de situații, contabilii încearcă adesea să simplifice contabilitatea și să reflecte totalul prabusit, adică 8000 de ruble.
O astfel de contabilitate este plină de interogări de inspecție. Conform regulilor, fiecare schimbare de preț, contribuabilii sunt raportate separat. Furnizor prezintă reducerea fiscală în registrul de cumpărare și creșterea - în registrul de vânzări. Cumpărătorul, dimpotrivă, să scadă - în vânzările de carte, precum și creșterea - în registrul de cumpărare (punctul 12 din Regulamentul de efectuare achiziții de carte, punctul 7 din Regulamentul de efectuare de vânzări de carte ..).
Exemplul 2. Cum se înregistrează o factură de corecție
Compania LLC Torgsnab a furnizat cumpărătorului o factură de corecție din cauza modificărilor tarifare. Suma impozitului pentru un serviciu din factură a fost redusă cu 10 000 de ruble. pe de altă parte - a crescut cu 18 000 de ruble.
La vânzător. Contabilul reflectă în factura de ajustare în rândul "Reducere totală (suma rândurilor de G)" de 10 000 de ruble. în rândul "Creșterea totală (suma rândurilor în B)" - 18 000 de ruble. Contabilul a înregistrat această factură în cartea de cumpărături cu suma taxei de 10.000 de ruble. în coloana 2 cu codul 18. Și pentru suma de 18 000 de ruble. contabilul a înregistrat o factură de corecție în cartea de vânzare din coloana 2 cu codul 01.
Cumparatorul. Contabilul a făcut contrariul. În carnetul de vânzări, am înregistrat o factură de ajustare pentru 10.000 de ruble. în coloana 2 cu codul 18. Și în cartea de cumpărături - pentru suma de 18 000 de ruble. în coloana 2 cu codul 01.
Ce coduri sunt posibile în documentele dvs. pentru TVA pentru trimestrul III
Trimiteți-le prietenilor: