Pentru selectarea sistemului optim, este necesar să se țină seama de următorii factori:
- tipul de activitate;
- prezența angajaților și numărul acestora;
- valoarea venitului așteptat.
Selectând modurile potrivite pentru parametrii dvs. de afaceri, trebuie să calculați valoarea impozitului estimat pentru fiecare dintre acestea. Astfel, este posibil să se determine cu claritate regimul cel mai avantajos pentru o anumită LLC sau IP. Trebuie reținut că puteți selecta moduri speciale pentru anumite activități, dacă aveți mai multe. USN este utilizat pentru organizație în ansamblul său, în timp ce UTII poate lua în considerare un anumit tip de activitate a companiei.
Tranziția la impozitarea specială are loc prin depunerea unei cereri la autoritatea fiscală. Acest lucru se poate realiza la momentul înregistrării IP sau LLC, precum și în timpul perioadei fiscale, pentru a calcula și a plăti impozitul în modul următor în funcție de regimul selectat.
- Sistem simplificat de impozitare (USN).
- Impozit unificat asupra veniturilor imputate (UTII).
- Taxa agricolă unificată (ESKH).
- Sistemul de impozitare a impozitelor (SPE) - numai pentru IP.
Sistemul general de impozitare
DOS este fundația, nu are nici o limitare fie asupra activității, fie asupra personalului sau a venitului.
Obligația de a plăti astfel de impozite ca:
- impozitul pe profit - 20%;
- TVA (0%, 10%, 18%);
- impozitul pe proprietate - până la 2,2%.
- impozitul pe venit (13% - rezidenți, 30% - nerezidenți);
- TVA (0%, 10%, 18%);
- impozitul pe proprietate - până la 2%.
OSS este considerat cel mai greu regim, complicat nu numai de mărimea și valoarea impozitelor, ci și de compilarea rapoartelor. Nu se poate schimba dacă numărul de salariați depășește numărul de angajați permiși, cu desfășurarea unui anumit tip de activitate și acele societăți ale căror venituri au depășit pragul admis. Nu va fi posibilă trecerea la un regim special și antreprenorii care desfășoară activități comerciale comune cu persoane juridice.
- regimul este optim pentru companiile care conduc activități comerciale externe;
- cei care au persoane juridice care plătesc TVA pentru contrapartide;
- Este profitabil la echilibrul zero sau neprofitabil.
Sistem simplificat
USN este considerat cel mai simplu mod de raportare. Înlocuiește impozitele OCH, cu excepția TVA (pentru vamă) și a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală.
Impozitul se calculează prin una dintre următoarele metode:
- 6% - cuantumul venitului;
- 15% - din suma veniturilor reduse cu cheltuielile.
Avantajele regimului fiscal:
- plata impozitelor - trimestrial;
- depunerea rapoartelor - o dată pe an;
- la o rată de 6% poate fi dedusă din primele de asigurare (IP fără angajați până la 100%, IP cu angajații și LLC până la 50%);
- rata de 6% este benefică pentru cei care au un număr mic de costuri confirmate;
- 15% sunt profitabile pentru oamenii de afaceri cu un număr mare de cheltuieli confirmate;
- nerezidenții pot trece la USN și pot plăti doar 6% în loc de taxa de 30%.
Impozitul unificat asupra veniturilor imputate
"Vmentenko" înlocuiește impozitele standard, cu excepția taxei vamale și a impozitului pe proprietate, calculată la valoarea cadastrală. La calcularea valorii impozitului se ia nu venitul real, ci rata indicată de stat (subiecți ai Federației Ruse).
- contabilitate fiscală simplificată;
- raportarea trimestrială;
- plata impozitului - trimestrial;
- posibilitate de combinare cu OCH, USN, ESKH;
- Este posibil să nu se folosească casele de numerar în localități în numerar.
- suma fixă a impozitului;
- posibilitatea de a reduce impozitul pe valoarea primelor de asigurare.
Impozit agricol unificat
ESKHN este destinat pentru IP și UL, din care 70% din venituri sunt profitabile din producția de produse agricole sau de pescuit. Acest regim înlocuiește impozitele sistemului general, cu excepția TVA vamală.
Pentru a calcula baza impozabilă calculată impozabilă - venit minus cheltuiala. Baza este, de asemenea, în scădere pentru suma pierderilor primite în ultimul an (perioadă), dacă există. Compensarea pierderilor poate fi de 9 ani la rând. Rata de impozitare este de 6%.
- analog al USN pentru pește și întreprinderi agricole;
- înlocuiește impozitele sistemului comun;
- simplifică raportarea.
Sistemul de brevete
PSN este un regim fiscal special, care poate utiliza numai IP, furnizând servicii populației (angajate în comerțul cu amănuntul prin intermediul instalațiilor staționare) cu un număr mediu de angajați de cel mult 15 persoane.
La calcularea impozitului, în acest caz se folosește expresia "valoarea brevetului", venitul primit nu este luat în considerare. Dimensiunea bazei impozabile este stabilită de subiecții din Federația Rusă, rata fiind de 6%. Brevetul este eliberat pentru o perioadă cuprinsă între o lună și un an.
- contribuabilul plătește pentru valoarea brevetului și pentru perioada în care acesta este scutit de plata impozitelor și de depunerea de rapoarte;
- utilizarea CMC devine inutilă;
- Modul este ideal pentru munca sezonieră.
Trimiteți-le prietenilor: