În prezent, entitățile de afaceri mici înregistrate (denumite în continuare IMM-uri) în Republica Belarus trebuie să se bazeze pe propriile resurse financiare cel puțin pentru primele șase luni ale activității lor. Băncile țării, inclusiv băncile care se specializează în susținerea IMM-urilor, nu oferă împrumuturi unor astfel de antreprenori începători. Acest lucru sporește semnificativ riscul de faliment al IMM-urilor și, ca urmare, creșterea activității antreprenoriale în regiunile țării se încetinește.
Microleasing este o formă de creditare care utilizează un mecanism de leasing pentru a oferi finanțare întreprinderilor mici. În acest caz, în loc de finanțarea de lucru companii financiare de capital oferă servicii de întreprinderi mici, cum ar fi leasing financiar de echipamente, care este, clientul selectează echipamentul necesar și este în curs de dezvoltare o cerere de închiriere, pe baza cantității de cifra de afaceri de bani, pe care le va primi ca urmare a utilizării echipamentului. După aprobarea cererii, compania microleasing achiziționează echipamentul și îl transferă unei întreprinderi mici care răscumpără treptat și devine proprietar la expirarea contractului.
Consumatorii care beneficiază de serviciile micro leasing sunt IMM-urile care lucrează nu numai în orașe mari și mici, ci și în zonele rurale. Microleasingul se aplică atât întreprinderilor care necesită mecanisme și echipamente suplimentare pentru extinderea activităților, cât și organizațiilor nou-formate în diferite domenii ale activității economice. Ei au nevoie de fonduri împrumutate pentru a cumpăra comerț, birouri, echipamente pentru restaurante, mașini etc. și micro-leasing în acest sens este cel mai posibil și optim pentru ei decât un împrumut bancar.
Mai jos vom examina două opțiuni alternative pentru atragerea de fonduri suplimentare de investiții pentru IMM - credite bancare și microleasing.
Ca un exemplu tipic este o dovadă că prezența rentabilitatea actuală a leasingului microîntreprindere este mai avantajoasă decât un împrumut bancar, ia în considerare achiziționarea de echipamente pentru prelucrarea lemnului în valoare totală de 120 006 000 de ruble, inclusiv TVA. Pentru a realiza o comparare egală a celor două mecanisme, condițiile pentru punerea în aplicare a fiecăruia dintre ele vor fi aceleași.
Termenii proiectului.
- Termenul de micro-leasing / credit este de 36 de luni.
- Rambursarea principalului și a dobânzii la rata de împrumut / leasing - lunar.
- Rata dobânzii la împrumut este de 16% pe an.
- Rata de leasing este rata dobânzii de 16% și remunerația locatorului în valoare de 10% din valoarea contractului de echipament fără TVA.
- Valoarea reziduală (răscumpărare) - 1% din valoarea contractului cu TVA.
- Participarea prin mijloace proprii la cumpărare - 30% din costul contractului unui subiect de leasing. Costul echipamentului pentru prelucrarea lemnului - participare proprie în numerar = 120 006 -120 006 • 30% = 84 004,2 mii ruble, inclusiv TVA.
Compania plătește impozitul pe bunuri imobiliare în valoare de 1% din valoarea contabilă fără TVA.
Cu ajutorul unui împrumut bancar, plățile pentru impozitul pe proprietate au o valoare chiar mai mare decât atunci când achiziționează active fixe din resurse proprii. Motivul pentru aceasta este o creștere a valorii contabile cu suma dobânzilor plătite.
Ca urmare a utilizării micro-leasingului după 3 ani, întreprinderea are active cu o valoare contabilă de 1% sau mai mică. Cu toate acestea, valoarea de piață a activului în leasing, ca regulă, nu scade sub 50%. Acest lucru vă permite să fie vândă proprietatea de a produce profituri semnificative sau pentru a crește profitul prin utilizarea de echipamente relativ noi nu depreciere acumulate.
Așa cum sa spus anterior, plățile micro-leasing sunt pe deplin incluse în prețul de cost al produselor, bunurilor și serviciilor. Cu alte cuvinte, suma plăților în cadrul contractului de microzonare este o reducere a bazei impozabile a impozitului pe profit. Este necesar să se facă presupunerea că, în implementarea contractului de microzonare, întreprinderea trebuie să aibă un echilibru profitabil. Bineînțeles, economisirea taxei pe profit este unul dintre cei mai importanți indicatori ai beneficiilor micro-leasingului. Compania actualizează sau cumpără fonduri proprii, în timp ce banii cheltuiți în aceste scopuri reprezintă, de fapt, o bază impozabilă redusă.
Este important să se acorde atenție faptului că, dacă balanța întreprinderii este neprofitabilă, microleasingul poate fi un mecanism foarte "periculos", deoarece implică o creștere a pierderilor pentru perioada de raportare, o scădere a lichidității bilanțului. În practică, există cazuri în care întreprinderile neprofitabile se adresează în mod independent companiilor de leasing pentru a obține finanțare. Cu toate acestea, acest lucru se datorează mai degrabă posibilității de a atrage resurse bancare decât de dorința de a utiliza un mecanism de creditare mai eficient.
Totalul cheltuielilor, ținând cont de economii privind TVA și deductibilă fiscal în cazul achiziționării de echipamente pentru prelucrarea lemnului împrumut suma 141 574110, prin utilizarea unor scheme de micro-leasing -. 120 941070 ruble .. Economiile totale se ridică la 20 633,04 mii de ruble, ceea ce reprezintă o sumă semnificativă, în special pentru întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali.
Un împrumut bancar este mai puțin costisitor atunci când se compară sumele absolute ale plăților (dobânda pe un împrumut). Una dintre dificultățile de atragere a resurselor bancare este garanția împrumutului, precum și lipsa de sprijin din partea băncii în desfășurarea relațiilor contractuale cu furnizorul de echipamente.
Ținând cont de particularitățile actualei legislații din Republica Belarus în domeniul fiscal, microleasingul este recunoscut ca o modalitate reală de a optimiza povara fiscală. Întreprinderile își pot actualiza și extinde independent capacitățile proprii prin ajustarea sarcinii fiscale. În mod special, trebuie remarcat faptul că TVA-ul cu privire la utilizarea microzonei pentru locatar este TVA "la deducere". Valoarea sa este mai mare decât în cazul unui împrumut bancar, deoarece plățile aferente ratei de leasing sunt, de asemenea, supuse TVA-ului.
Primul sondaj a fost realizat în cadrul Anului International al Microcreditului. Din numărul total de respondenți (232 MSPS) 96 profile (41%) au fost completate de către întreprinzători individuali, și 136 (59%) - șefii de întreprinderi mici. Despre interesul pentru dezvoltarea micro-leasingului, exprimat de 59% dintre respondenți. La întrebarea cu privire la valoarea proprietății pe care ați dori să o achiziționați în leasing (în dolari SUA), răspunsurile au fost după cum urmează: de la 1000 la 5000 - 28%; de la 10 000 la 25 000 - 27%; de la 5000 la 10 000 - 22%; de la 25 000 la 50 000 - 18%; mai mult de 50 000 - 3%; de la 500 la 1000 - 22%.
Trimiteți-le prietenilor: