De ce depinde? Cum se calculează?
Prima întrebare este când taxa este reținută
Impozitul este reținut ori de câte ori banca plătește deponentului sau transferă dobânda la depozit, inclusiv la capitalizarea dobânzii. Frecvența transferurilor este determinată de modul în care se calculează dobânda, așa cum este stipulat în contract: la sfârșitul termenului de depunere, lunar, trimestrial sau la alte intervale.
Următoarea întrebare este cum să calculați valoarea impozitului, adică cât de mult banca va reține interesul
Formula de calcul este simplă, suma impozitului reținut este egală cu baza fiscală înmulțită cu rata de impozitare:
Taxă = Bază * Rata
Această formulă nu sa schimbat de la adoptarea Codului Fiscal. Procedura de calculare a bazei de impozitare pentru acest tip de venit sa schimbat de mai multe ori. Și pentru a calcula impozitul, trebuie să luați o bază de impozitare calculată în conformitate cu regulile (în conformitate cu versiunea legislației) în vigoare în perioada pentru care a fost acumulat venitul din dobânzi. Dacă în această perioadă (de la un transfer de venit la altul), legea sa schimbat, perioada pentru care se efectuează calculul, trebuie să fie împărțită în două părți (înainte de modificare și după), pentru a calcula baza de impozitare în fiecare dintre cele două perioade mai mici de normele relevante, și apoi adăugați rezultatele. În general, atunci când se automatizează acest calcul sau când se calculează în Excel, este mai convenabil să se determine baza de impozitare pentru fiecare zi a termenului de depunere și apoi să se rezume rezultatele intermediare.
Cum se calculează baza de impozitare?
Valoarea bazei de impozitare depinde de moneda depozitului. În cazul în care depozitul este efectuat în valută străină, baza fiscală este definită ca fiind depășirea dobânzii acumulate în termenii (la rata) depozitului peste suma dobânzii acumulate la o rată de 9% pe an. Aceasta înseamnă că, dacă rata depozitului este mai mică sau egală cu 9%, atunci baza fiscală este zero, iar impozitul nu este reținut. Dar dacă rata depozitului este mai mare de 9%, suma excedentară se calculează cu formula:
(Suma depozitului) * (Rata depozitului - 9%) * (Număr de zile de depozit) / (Număr de zile pe an)
De exemplu, pentru un depozit de $ 1000 pus pentru șase luni la 12% pe an, baza de impozitare va fi:
$ 1000 * (12% - 9%) * 181/365 = 14,88 $
Din punct de vedere grafic, acest lucru poate fi ilustrat prin următoarea schemă:
Pentru depozitele în ruble situația este un pic mai complicată. Rate peste care veniturile sunt impozitate nu este fixat rigid și predeterminate ca și în cazul depozitelor în valută (9%), și este legat de rata CBR refinanța. În unele versiuni ale legislației, rata de prag peste care venitul este impozitat, la fel ca și rata de refinanțare, unele nu este mai mult de ¾ din ea, și în unele mai mult de 5 puncte procentuale sale.
(Suma depozitului) * (Rata depozitului - Rata pragului) * (Număr de zile de depozit) / (Număr de zile pe an)
Care este rata impozitului pe venit?
Răspunsul la această întrebare a rămas neschimbat în toate edițiile capitolului 23 din Codul fiscal. Pentru venitul sub formă de dobândă la depozit, rata de impozitare este:
- 35% pentru rezidenții din Federația Rusă
- 30% pentru nerezidenți
Rețineți că statutul unui rezident fiscal nu are legătură directă cu cetățenia. În conformitate cu articolul 207 alineatul (2) din Cod, rezidenții fiscali sunt persoanele care se află efectiv în Federația Rusă cel puțin 183 zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive. Dacă ați fost în Rusia pentru mai puțin de 183 de zile și vă așteptați să fiți impozitați la o rată mai mică (30%), atunci fiți pregătit că banca va cere să o documentați.
Transferul valorii impozitului din valuta străină în ruble
Prin lege, plata impozitului pe venit este efectuată în ruble. În cazul în care venitul este primit în valută străină, atunci aceste venituri trebuie convertite în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse, efectiv la data primirii venitului, i. E. la data transferului sau capitalizării dobânzii la depozit. Ie de câte ori, în timpul depozitului, se transferă dobânda din depozit, trebuie utilizate aceleași valori ale cursului de schimb pentru calcularea corectă.
Efectul reaprovizionării depozitelor și al retragerilor parțiale asupra sumei impozitului reținut la sursă
Reaprovizionarea nu modifică procedura de calculare a impozitului. Dacă rata dobânzii la depozit este suficient de scăzută și taxa nu este reținută, atunci după completarea depozitului taxa nu va mai fi reținută. Și dacă taxa a fost reținută înainte de completare, atunci va fi reținută după. Întrucât, în acest caz, reaprovizionarea duce la o creștere a bazei de impozitare, va crește și valoarea impozitului reținut la sursă. După cum sa menționat mai sus, în timpul calculului, este mai convenabil să se determine baza de impozitare pentru fiecare zi a termenului de depunere și apoi să se rezume rezultatele intermediare.
În mod similar, situația cu retrageri parțiale. Dacă acordul de depozit permite retrageri parțiale fără a scădea rata dobânzii (în acest caz, de obicei este indicată suma soldului minim al depozitului), retragerea duce doar la o reducere a bazei de impozitare și a valorii impozitului reținut la sursă. Dacă taxa nu a fost reținută până la retragere, aceasta nu va fi reținută nici după retragere.
Este, de asemenea, posibil ca termenii acordului de depozit să fie de așa natură încât orice retragere precoce să conducă la o reducere a ratei dobânzii depozitului la valoarea ratei depozitului la cerere. De obicei, această rată nu depășește 1%. În acest caz, deponentul primește un venit minim, impozitul din care nu este reținut.
Ultimul pas este rotunjirea
Valoarea impozitului calculată în modul de mai sus ar trebui rotunjită până la ruble întregi. Suma impozitului mai mică de 50 de copeici este eliminată, iar 50 de copeici și mai mult sunt rotunjite la rublei complete. Acest lucru necesită articolul 225 alineatul (4) din Codul fiscal.
Toate caracteristicile de mai sus ale calculului sunt luate în considerare în calculatorul Fin-Plus.Ru. Care va calcula în mod automat valoarea dobânzii acumulate și taxele reținute și va determina rata efectivă a dobânzii la depozit.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: