De regulă, mijloacele de răspundere se referă la sumele de bani emise de către organizație a lucrătorilor pentru un anumit scop - rechizite, articole de uz casnic, combustibil și lubrifianți, precum și suma la plata cheltuielilor de deplasare și de divertisment.
Întreprinderile trebuie să precizeze o listă a angajaților cărora li se poate emite un raport privind fondurile de gestiune a numerarului pentru cheltuielile administrative și de exploatare aprobate prin ordinul (instruirea) administratorului. Această listă poate include numai persoane care lucrează permanent în cadrul organizației, inclusiv cu normă parțială.
Următoarele reguli de bază pentru emiterea, cheltuielile și raportarea sumelor de raportare sunt furnizate:
- emiterea de fonduri pentru un raport privind cheltuielile de deplasare se efectuează în limitele sumelor datorate persoanelor trimise persoanelor în aceste scopuri;
- persoanele responsabile trebuie să raporteze sumele primite în termen de trei zile de la întoarcerea de la o călătorie de afaceri sau la sfârșitul perioadei specificate;
- emiterea de fonduri pentru raport se face în absența datoriilor privind sumele emise anterior;
- Transferul de fonduri în numerar emise în conformitate cu raportul este interzis de către o persoană la alta.
Operațiile cu sume responsabile necesită o documentație atentă.
Eliberarea sumelor responsabile este documentată printr-un document organizatoric și administrativ. aprobat de șef, în care trebuie indicat:
- lista persoanelor cărora li se eliberează fonduri pentru raportare;
- perioada pentru care se eliberează sumele responsabile;
- dimensiunea maximă a sumelor de raportare;
- termenul limită pentru depunerea unui raport în avans și returnarea activelor de raportare neutilizate.
În cazul în care nu există un document administrativ, angajatul care a primit banii în cadrul raportului trebuie să raporteze cu privire la acestea în timpul zilei de lucru.
Eliberarea de fonduri responsabile este întocmită cu un mandat de plată în numerar. Persoanele responsabile trebuie să raporteze cu privire la fondurile primite în termen de cel mult trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care sunt emise (sau de la data revenirii la o călătorie de afaceri). În acest sens, este necesar să se prezinte departamentului de conturi un raport privind sumele cheltuite.
Dacă se eliberează fonduri pentru cheltuielile de călătorie, trebuie să se elibereze următoarele documente:
- comandă (ordonată) pe direcția angajatului într-o călătorie de afaceri;
- permis de călătorie;
- o sarcină pentru o călătorie de afaceri și un raport privind punerea în aplicare a acesteia.
Durata călătoriei este determinată de șeful organizației. Trebuie avut în vedere că nu poate depăși 40 de zile, fără a lua în calcul timpul petrecut pe drum.
În plecarea de după-amiază la misiunea va fi data de plecare a trenului, avionul, autobuzul sau alt vehicul de la locul de muncă permanent detașat, și în ziua sosirii - ziua sosirii vehiculului menționat la locul de muncă permanent. Când vehiculul este trimis la 24 de ore inclusiv, ziua de plecare pentru o călătorie de afaceri este considerată ziua curentă și de la ora 00 și ulterior - a doua zi. În cazul în care stația, digul, aeroportul sunt situate în afara satului, este luată în considerare și timpul necesar pentru a călători la gară, pier, aeroport.
Printre rambursabila cheltuielile de deplasare includ costul de călătorie la locul de călătorie de afaceri și înapoi, costurile suplimentare asociate care locuiesc în afara lor de reședință permanentă (per diem), taxele pentru cazare la locul de călătorii de afaceri (taxa de închiriere de locuințe, cazare la hotel, etc.) , precum și alte cheltuieli suportate de angajat cu permisiunea sau cunoștințele angajatorului.
Soldul avansului neutilizat este predat de către persoana responsabilă la casieria organizației la chitanța de numerar, în conformitate cu procedura stabilită. Overdraftul privind raportul de avans este emis persoanei responsabile cu privire la ordinul de plată în numerar.
Persoanele responsabile nu pot evalua întotdeauna fiabilitatea și numărul necesar de documente contabile. Dacă angajatul prezintă un pachet incomplet de documente sau documente false, adesea autoritățile fiscale percep taxe suplimentare pentru "salarii".
Dacă angajatul nu a raportat în timp util sumele emise pentru raport, organizația are dreptul de a retine soldul fondurilor neangajate din salariul angajatului. Trebuie respectate următoarele condiții:
- o decizie de a păstra o sumă responsabilă nerambursabilă ar trebui să fie luată de organizație în termen de o lună de la sfârșitul termenului stabilit pentru întoarcere;
- suma tuturor deducerilor pentru fiecare plată nu trebuie să depășească 20% din salariul datorat angajatului;
- Este necesar să se obțină consimțământul scris din partea angajatului.
Dacă ați acordat bani salariatului de la departamentul de numerar pentru raport, trebuie să faceți postarea pe debitul contului 71:
Debit 71 Credit 50
- angajatul este prezentat cu o sumă responsabilă de la departamentul de numerar.
Exemplu: Muncitorului organizației i sa dat un raport de 1500 de ruble. pe cheltuieli economice. Prin acest angajat au fost procurate consumabile de birou în valoare de 1.350 de ruble. Soldul avansului neutilizat a fost returnat casieriei.
În contabilitatea înregistrărilor contabile se vor face următoarele:
Debit 71 Credit 50
- 1500 ruble. - au fost emise fonduri pentru raport;
Debit 10 Credit 71
- 1350 freca. - papetărie bazată pe raportul în avans al angajatului;
Debit 50 Credit 71
- 150 ruble. - soldul necheltuit al fondurilor responsabile a fost transferat casieriei.
Un raport inainte de returnare este anulat prin postare:
Debit 94 Credit 71
- reflectat nu a returnat în timp o sumă responsabilă.
Această sumă poate fi reținută din salarii.
Exemplu: suma restantă de fonduri neutilizate în raportul de avans a fost de 6000 de ruble. care nu a fost returnat la timp. Raportul aprobat în avans a fost de 15 000 de ruble. În acest sens, șeful a emis un ordin de reținere a sumelor din salariul persoanei responsabile. Salariul unui angajat este de 25.000 de ruble.
Debit 71 Credit 50
- 21 000 freca. - raportat angajatului pentru cheltuielile de deplasare;
Debit 26 Credit 71
- 15 000 frecați. - a fost prezentat un raport în avans;
Debit 94 Credit 71
- 6000 freca. - se reflectă suma avansului care nu a fost returnată la timp;
Debit 73 Credit 94
- 6000 freca. - suma avansului care nu a fost returnată la timp este plătită persoanei responsabile;
Debit 70 Credit 73
6000 freca. - avansul care nu a fost returnat în timp este reținut din salariu.
Decontările care utilizează o cartelă corporativă
Cheltuieli de călătorie: situații non-standard
Zilnic pe zi pentru călătorii de afaceri: mărimea, contabilitatea fiscală, impozitul pe venit și contribuțiile la asigurări
Cheltuieli de călătorie: plata pentru găsirea pe drum în weekend, încălcări la procesarea raportului de avans
Trimiteți-le prietenilor: