Reflectând diferențele permanente în contabilitate. Descrierea planului de conturi și a principiilor contabile ale contabilității fiscale în Contabilitatea 1C 3.0
În contabilitatea rusă există astfel de concepte ca un plan de conturi și o dublă intrare, în legislația fiscală rusă astfel de concepte, desigur, nu. Dar pentru calcularea impozitului pe venit este necesar să se ia în considerare veniturile și cheltuielile societății, acest lucru se poate face în paralel cu menținerea înregistrărilor contabile, sau o dată pe lună / trimestru înainte de finalizarea situațiilor financiare, care reflectă diferențele temporare și permanente, în conformitate cu PBU 18 și declarația de impozit pe venit. Pentru comoditatea de experiența utilizatorului 1C a oferit opțiunea de a realiza paralele de contabilitate venituri / cheltuieli ale companiei, precum și diferențele temporare și permanente care apar la contabilizarea veniturilor / pe planul de conturi de cheltuieli.
În cazul în care BU - contabilitate, OU - contabilitate fiscală, BP - diferențe temporare, PR - diferențe permanente. În cazul în care contul prevede menținerea contabilității fiscale, această egalitate trebuie să fie îndeplinită. Aceasta înseamnă că, dacă suma BU din postarea 100 și valoarea OU trebuie să fie 50, va exista neapărat o constantă pozitivă sau o diferență de timp de 50. Și dacă suma BU 100 și suma NU 150 va exista o diferență temporară sau permanentă negativă.
Diferența de timp - Aceasta este diferența, care mai devreme sau mai târziu va fi închisă și BU va fi egală cu NU.
Diferența constantă în contabilitate este diferența este condiționat constantă și nu va fi niciodată închisă, adică pentru această operație BU nu va fi niciodată egală cu NU. Ce se va întâmpla cu ei la închiderea perioadei va fi spus puțin mai târziu.
Este întotdeauna necesar să rețineți că în conturile pentru care se menține contabilitatea fiscală trebuie respectată egalitatea BU = NU + BP + OL.
- Definiția rezultatelor financiare.
În NU (pentru impozitul pe profit) nu există niciun concept de TVA, respectiv, pe contul 90, contabilitatea va fi efectuată după cum urmează:
¢ Contabilitate
Кт 90.01.1 59 000 fre. Veniturile sunt reflectate, inclusiv TVA
Minus Дт 90,03 9 000 fre. TVA
Total Кт 90,09 50 000 fre.
• Contabilitate fiscală
Кт 90.01.1 50 000 fre. Venitul este afișat fără TVA
Total Кт 90,09 50 000 fre.
De asemenea, prețul de cost pentru contul 90.02, precum și pentru conturile 90.07.90.08, se va reflecta în moduri diferite. Având în vedere faptul că în contabilitate:
O costurile fiscale directe și indirecte, adică determinarea rezultatelor financiare, programul se va închide automat o metodologie BU și OU pe de altă parte, și nivelat BU = NU + BP + PR diferențe temporare, deoarece aceste conturi de pavilion OU.
- Contabilizarea diferențelor permanente.
- Ajustarea articolelor cu alte venituri și cheltuieli.
Totul este simplu! Caseta de selectare este utilizată dacă veniturile / cheltuielile reflectate de contabil pentru acest post sunt înregistrate în contabilitatea fiscală. La articole precum: ajutoare materiale legate de deces, reevaluarea activelor imobilizate, dobânzi pentru utilizarea creditelor peste norme etc. bifați setul NU nu ar trebui să fie, atunci programul, atunci când selectați acest articol va face automat următoarele intrări în cont. Utilizatorul:
PR-100, respectiv, iar egalitatea este îndeplinită, iar atunci când se calculează rezultatul financiar, programul va calcula automat SPO (datoria fiscală permanentă).
Cu privire la alte venituri și cheltuieli este un pic mai dificil:
Utilizatorul, la introducerea unui nou articol cu alte venituri și cheltuieli, este necesar să se determine tipul de alte venituri și cheltuieli cât mai corect posibil. De exemplu:
La vânzarea activelor fixe, în cazul în care este selectat tipul de "vânzări imobilizate", registrul contabilității fiscale
Formată automat, dacă elementul corespunzător din alte venituri și cheltuieli pune un alt tip pentru OU, atunci registrul este format gol.
De asemenea, cu alegerea corectă a tipului de alte venituri și cheltuieli, programul va completa automat secțiunile relevante ale declarației privind impozitul pe venit. În acest caz, acesta este apendicele 3 la foaia 2
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: