Serghei Razgulin este actualul consilier al Federației Ruse de clasa a III-a
În această decizie:
- documentarea
- Contabilitate: transferul și rezultatul prelucrării
- Contabilitate: decontări între contractant și client
- Fiscal: impozit pe venit
- Recunoașterea cheltuielilor pentru metoda acumulării
- Contabilizarea materialelor în programul de lucru
- Recunoașterea cheltuielilor cu metoda numerarului
- ZONĂ: TVA
- USN
- UTII
- FREIGHT și UTII
Pentru prelucrarea materialelor, organizația poate atrage terți. O astfel de operațiune se numește transferul materiilor prime în procesare. În acest caz, organizația - proprietarul materialelor va fi clientul, iar organizația de procesare - executorul lucrării.
documentarea
Transferul materialelor pentru procesare către executor execută factura în formularul nr. M-15. În documente se indică faptul că materialele au fost transferate la procesarea în condiții de livrare și luare.
Contabilitate: transferul și rezultatul prelucrării
Ca rezultat al prelucrării materiilor prime cu taxare, pot fi formate deșeuri reciclabile. Pe baza rapoartelor procesorului, se iau în considerare deșeurile. Faceți-o la prețul posibilei utilizări sau vânzări.
Contabilitate: decontări între contractant și client
Calculele între antreprenor și clientul de prelucrare a materialelor pe baza unei dovezi și preluări pot fi efectuate în mai multe moduri:
- în numerar;
- materii prime pentru prelucrare;
Un exemplu de reflecție în contabilitate și în impozitarea procesării materialelor de către o organizație externă. Produsele finite sunt obținute din prelucrare
Un exemplu de reflecție în contabilitate și în impozitarea procesării materialelor de către o organizație externă. Din materialele de procesare sunt obținute, care necesită o prelucrare ulterioară
Fiscal: impozit pe venit
Procedura de înregistrare a costurilor de procesare a materialelor pe bază de deducere pentru impozitare depinde de faptul dacă ele constituie sau nu valoarea inițială a activelor fixe.
Recunoașterea cheltuielilor pentru metoda acumulării
La calcularea impozitului pe venit prin metoda acumulării, se aplică următoarele reguli. Costul materialelor trimise pentru prelucrare pe bază de taxare, pot fi incluse în costurile la retragerea producției lor în parte, a folosit-o la sfârșitul lunii (Sec. 2, art. 272 alin. 5, art. 254 din Codul fiscal). În acest caz, momentul transferului la prelucrare este echivalent cu transferul de materiale către producție, deoarece prelucrarea este una dintre etapele de producție.
Situația: este necesar să se ia în considerare materialele transferate în procesare ca parte a lucrărilor în curs la calcularea impozitului pe profit
Recunoașterea cheltuielilor cu metoda numerarului
În cazul în care organizația folosește metoda de numerar, costul materialelor trimise pentru prelucrare pe bază de taxare, pot fi reduse în cazul în care următoarele două condiții: materiale transferate la reciclare, iar acestea sunt plătite, inclusiv prin compensarea (sub-clauza 1, Clauza 3, articolul 273 Codul Fiscal ... Federația rusă).
La transferul de materiale pentru prelucrare pe baza da și a lua proprietatea lor nu trece, așa că această operație nu este considerată o vânzare (Art. 39 din Codul fiscal. N. 1, art. 220 din Codul civil). Prin urmare, nu este supusă TVA (articolul 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care organizația utilizează sistemul fiscal simplificat și să plătească un impozit unic pe diferența dintre venituri și cheltuieli, costurile de prelucrare a materiilor prime pe bază de taxare este reprezentat în costurile materiale (cop. 5 alin. 1 alin. 2, art. 346.16, semnătura. 6 alin. 1, art. 254 din Codul Fiscal).
Dacă organizația plătește UTII, costurile de procesare a materialelor nu vor afecta calcularea acestei taxe.
FREIGHT și UTII
În cazul în care o organizație utilizează un sistem comun de impozitare și plătește UTII materialelor utilizate în lucrare, traduse în UTII, și activitatea privind sistemul comun de impozitare, este necesar să se organizeze evidența contabilă separată pentru impozitul pe venit și TVA-ul (pag. 9 din art. 274 alin. 4, art. 170 din Codul fiscal).
Un exemplu de repartizare a costurilor pentru prelucrarea materialelor. Organizația combină sistemul general de impozitare cu UTII
Un exemplu de repartizare a costurilor pentru prelucrarea materialelor. Organizația aplică un sistem general de impozitare și plătește UTII. Cheltuielile se referă simultan la două tipuri de activități
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: