În linia 2, agenții fiscale „Vânzător“ achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la organizații străine care nu sunt deținute în Rusia privind contabilitatea fiscală (Sec. 2, art. 161 din Codul fiscal), precum și agenți fiscale, contractul de închiriere de stat sau proprietate municipală direct de la autorităţile de stat și autonomiei locale sau achiziționarea (primirea) de pe teritoriul statului rus sau proprietate municipală, nu sunt atribuite statului instituțiilor (municipale) (p. 3 al art. 161 din Codul fiscal), este Naim completă sau prescurtată Menținerea vânzătorului sau arendatorului (specificat în acordul cu agentul fiscal), pentru care își îndeplinesc obligația de a plăti impozit.
În rândul 2b al "INN / CIO al vânzătorului" trebuie indicat:
- cratimă - în cazul în care factura depune un agent fiscal pentru a achiziționa bunuri (lucrări, servicii) de la o organizație străină care nu este listat în Rusia privind contabilitatea fiscală (paragraful 2 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
- TIN și CRR al vânzătorului sau arendatorului (specificat în acordul cu agentul fiscal), pentru care un agent fiscal pentru a efectua obligația de a plăti impozit, în toate celelalte cazuri (p. 3 al art. 161 din Codul fiscal).
Dragi cititori! Articolele noastre ne spun despre modalitățile tipice de soluționare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz are un caracter unic.
Unele caracteristici sunt ordinea de umplere linie 5 "Pentru a documentului de plată și de decontare."
La achiziționarea (primirea) sau în leasingul proprietății de stat (municipale) pe această linie, este necesar să se indice numărul și data documentului de plată care confirmă plata proprietății sau transferul chiriei.
Atunci când achiziționează lucrări (servicii) pentru companiile străine care nu sunt în Rusia pentru contabilitate fiscală, în linia 5, introduceți numărul și data documentului de plată care confirmă transferul sumei reținute TVA la buget.
Atunci când achiziționați bunuri de la organizații străine care nu sunt în Rusia la contabilitatea fiscală, în rândul 5 indicați numărul și data documentului de plată care confirmă plata pentru bunurile achiziționate.
Dacă plata a fost efectuată într-o formă nemonetară, în rândul 5, indicați o linie.
La completarea numărului de a agenților fiscale factură achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la organizații străine care nu sunt deținute în Rusia privind contabilitatea fiscală (Sec. 2, art. 161 din Codul fiscal), precum și agenți fiscale, contractul de închiriere de stat sau proprietate municipală direct de la autorităţile de stat și autonomiei locale sau achiziționarea (primirea) de pe teritoriul statului rus sau proprietate municipală, nu sunt atribuite statului instituțiilor (municipale) (p. 3 al art. 161 din Codul fiscal) ar trebui să adere la următoarele reguli constitutive.
În cazul în care bunurile (lucrările, serviciile) sunt achitate integral, coloanele facturii ar trebui completate în ordinea prevăzută la articolul 169 alineatul (5) din Codul fiscal al Federației Ruse.
La plată parțială în coloanele 2-4 se introduc liniuțe, iar coloanele 10-11 nu sunt ocupate.
Ca și în cazul plății complete și cu plată parțială (inclusiv cu o formă de decontare fără numerar), indicați:
După completarea tuturor detaliilor necesare ale facturii, întocmite pe suport de hârtie, acesta trebuie să fie semnat de către conducătorul și contabilul-șef al organizației - agentul de impozitare (cealaltă persoană autorizată prin decretul capului sau a procurii în numele organizației). În cazul în care un agent fiscal este un antreprenor, el trebuie să semneze personal factura și indică în ea detaliile certificatului lor de înregistrare. Această procedură este stabilită de articolul 169 alineatul (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Exemplu de întocmire a facturii pentru suma avansului plătit pentru livrarea viitoare a echipamentului de producție. O organizație rusă (un agent fiscal) achiziționează echipamente de la o organizație străină care nu se află în Rusia în domeniul contabilității fiscale
Alfa LLC, pe o plată anticipată de 100%, achiziționează de la o companie ucraineană Motor Sich o mașină de frezat pentru utilizare în activitățile de producție supuse TVA. Costul echipamentului conform contractului este de 590 000 de ruble. inclusiv TVA. Decontările în cadrul acordului sunt efectuate în ruble. Organizația ucraineană nu este în Rusia privind contabilitatea fiscală. Locația mașinii este Rusia (articolul 147 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, din costul mașinii, "Alpha" ar trebui să rețină TVA. Suma TVA pe care Alfa trebuie să o rețină din veniturile organizației ucrainene ca agent fiscal este de 90.000 de ruble. (590.000 ruble × 18/118).
Decontările cu furnizorii contabilului "Alpha" reflectă următoarele subconturi deschise contului 60 "Decontări cu furnizori și contractori":
- "Decontări privind avansurile emise";
- "Decontări pentru proprietate (muncă, servicii)."
În contabilitatea pentru Alpha, au fost efectuate următoarele tranzacții.
Debit 60 sub-cont "Decontări privind avansurile emise" Subcontul împrumutului 68 "Decontări TVA"
- 90 000 de ruble. - TVA a fost reținută din suma avansului plătit organizației ucrainene;
Debit 60 subcontul "Decontări privind avansurile emise" Credit 51
- 500 000 de ruble. - este listat avansul organizației ucrainene (minus TVA reținut);
Debit 68 subaccount "Calcule pentru TVA" Credit 51
- 90 000 de ruble. - TVA, reținută din veniturile organizației ucrainene, este transferată la buget.
Debit 08 Credit 60 subcontul "Decontări pentru proprietate (muncă, servicii)"
- 500 000 de ruble. - mașina de frezat a fost inclusă în compoziția capexului;
Debit 19 Credit 60 subcontul "Decontări pentru proprietate (muncă, servicii)"
- 90 000 de ruble. - a reflectat TVA-ul "de intrare" din costul mașinii;
Debit 60 sub-cont "Decontări pentru proprietăți (lucrări, servicii)" Creditul 60 subcontul "Decontări privind avansurile emise"
- 590 000 de ruble. - este creditat un avans plătit organizației ucrainene;
Debit 68 subaccount "Calcule pentru TVA" Credit 19
- 90 000 de ruble. - se retine TVA retinut si transferat la buget.
Bazat pe materiale cu sursă deschisă
Trimiteți-le prietenilor: