Adesea, cumpărătorilor li se solicită să emită facturi cu TVA, deși știu că furnizorul se află pe o bază simplificată. Uneori regizorul o cere.
Va trebui să plătiți TVA, chiar dacă contrapartea nu a plătit
Suma impozitului indicată în factură va trebui să fie transferată la buget (articolul 173 clauza 5 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Termenul nu este același ca pentru toți, ci unul special - nu mai târziu de a 20-a zi a lunii care urmează ultimei perioade fiscale (clauza 4, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Oficialii fiscali tratează, de obicei, această regulă după cum urmează. Compania trebuie să transfere TVA-ul cu privire la rezultatele trimestrului în care a emis o factură. Chiar dacă banii de la cumpărător pentru bunurile livrate nu au ajuns încă. Deci, în cazul în care clientul plătește pentru bunuri deja în trimestrul următor după factură, taxa va trebui să fie transferată pe propria cheltuială. Și, deși aceste declarații fiscale sunt discutabile, aceasta este cea mai sigură opțiune.
Va fi obligația de a emite o declarație de TVA
Atenție! Inspectorii solicită să includeți în venit venitul din TVA pe care compania l-a scris în factură. Dar nu este permis să ia în considerare impozitul plătit în cheltuieli.
Cum pot ști specialiștii în taxe că societatea nu a prezentat o declarație TVA? Principala cale este în timpul întâlnirii. Dar nu va exista o amendă, deoarece autoritățile fiscale au dreptul să acumuleze impozite la ieșire. Dar contul poate fi blocat fără verificare.
Taxa de intrare trebuie să fie inclusă în venituri
Când trebuie să plătiți TVA pentru taxa simplificată:
1. Organizația importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse. Din costul bunurilor importate trebuie să plătiți TVA (paragraful 2 al articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. O întreprindere cumpără bunuri, lucrări sau servicii de la o organizație străină pe teritoriul Federației Ruse care nu este înregistrată la inspecție. Întreprinderea este un agent fiscal. Prin urmare, este necesar să se rețină și să se transfere la buget impozitul pentru vânzător (clauza 2, articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Compania inchiriaza proprietati statale sau municipale. Compania este un agent fiscal. Este necesară păstrarea și transferarea la buget a impozitului pentru locator (articolul 161 clauza 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
4. Organizația cumpără proprietăți statale sau municipale. Organizația este un agent fiscal, prin urmare este necesar să se rețină și să se efectueze transferul TVA către vânzător (articolul 161 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Excepție sunt întreprinderile mici și mijlocii care își cumpără proprietatea. Această operațiune nu este supusă TVA (subpoziția 12, clauza 2, articolul 146 din Codul fiscal al RF).
5. Facilitatorul desfășoară activități generale în cadrul unui acord de parteneriat simplu. În cazul operațiunilor efectuate în cadrul unui simplu parteneriat, trebuie să se adauge TVA și să se emită facturi (clauzele 1, 2, articolul 174.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Exemplu: Cum să plătiți taxele companiei care au emis o factură cu TVA
Care este decizia de a lua
Nu este exclus ca inspectorii fiscali să solicite facturile emise clienților pentru verificare. Prin urmare, este mai bine să păstrați aceste documente timp de patru ani (sub-clauza 8 din clauza 1 din articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cum se asigură înregistrarea TVA pe bunuri
Este important să vă amintiți. Facturile cu companiile de TVA pe taxe simplificate sunt neprofitabile: trebuie să redirecționați fonduri pentru a plăti impozite, să transmiteți o declarație, să discutați cu inspectorii. O contraparte care solicită o factură cu TVA nu va putea deduce TVA fără risc.
Trimiteți-le prietenilor: