Despre achizițiile organizațiilor pentru bani

INSPECȚIA DE TAXE DE STAT

ÎN REGIUNEA VORONEZHĂ

PRIVIND ACHIZIȚIILE ORGANIZAȚIILOR PENTRU PLĂȚILE DE NUMERAR

În activitățile economice ale organizațiilor, este adesea necesară achiziționarea de active corporale (lucrări, servicii) pentru nevoile de producție în numerar. Nerespectarea anumitor condiții atunci când documentează astfel de tranzacții conduce deseori la probleme cu organele fiscale și alte organisme de control financiar și de afaceri.







În conformitate cu articolul 9 din prezenta lege, toate operațiunile de afaceri efectuate de organizație trebuie să fie documentate prin documente justificative. Acesta justifică documente care servesc ca documente contabile primare pe baza cărora se menține contabilitatea.

Potrivit Legea federală „Cu privire la contabilitate“ documente primare acceptate pentru înregistrare, în cazul în care acestea sunt făcute pe un formular standardizat, și numai tranzacțiile de afaceri, pentru care nu există formulare standardizate de documente pot fi eliberate documentele de formă arbitrară, dar cu condiția ca rezultate detaliile legii.

Scopul acestui articol este concentrarea atenției asupra cerințelor contabile pentru documentele contabile primare, atunci când cumpără de numerar, precum și unele „capcane“ asociate cu înregistrarea și contabilizarea acestor operațiuni individuale de circulație în numerar.

DEPOZITAREA DE NUMERAR PENTRU

ACHIZIȚIA VALORILOR MATERIALE (LUCRĂRI, SERVICII)

Descarcarea de numerar a angajatilor din casa de casier poate fi facuta in acest caz:

- sau în raportul privind cheltuielile economice și operaționale (în dimensiunile și termenii definiți de șeful organizației);

- sau prin rambursarea cheltuielilor suportate de un angajat din fonduri personale pentru nevoile organizației (prin decizia conducătorului organizației).

În conformitate cu ordinea de tranzacții în numerar retragerile de numerar de numerar produse de contul organizației mandatul de numerar forme tipice interdepartamentale de CO 2 sau alte documente executate în mod corespunzător (salarizare, cerere pentru emiterea de bani, conturi, etc.), cu punerea pe aceste documente ștampila cu detaliile ordinului de numerar. Documentele pentru emiterea banilor trebuie semnate de către șeful sau contabilul-șef (sau persoanele autorizate să facă acest lucru).

Pentru contabilizarea și controlul plăților către angajații organizației în contul sumelor emise pentru cheltuielile economice-operaționale, este conceput contul 71 "Decontări cu persoane responsabile". În contabilitate, emiterea de numerar pentru un raport, precum și compensarea pentru depășirea unui raport anticipat se reflectă în detașare:

Persoanele care au primit numerar în conformitate cu raportul sunt obligate, nu mai târziu de 3 zile de la sfârșitul perioadei pentru care sunt emise, să prezinte departamentului de conturi un raport privind sumele cheltuite și să facă o soluționare finală asupra acestora. Dacă există un sold nebancarat în numerar, acest sold trebuie plătit de către angajat către casierul organizației.

Eliberarea fondurilor în numerar pentru raport este supusă raportului complet al unei persoane responsabile specifice cu privire la plata anticipată acordată anterior.

Rapoartele anterioare prezentate de persoanele responsabile cu privire la sumele cheltuite și documentele justificative care le sunt atașate în departamentul contabil sunt supuse unui control de contabilitate, precum și la examinarea de fond. În același timp, se verifică acuratețea documentelor, caracterul adecvat al cheltuielilor și conformitatea cu scopul avansului. Conturile auditate sunt aprobate de către șeful organizației.

Angajații organizației autorizați să cumpere valori materiale (lucrări, servicii) pentru nevoile de producție în numerar trebuie să fie familiarizați în prealabil cu restricțiile de reglementare privind circulația numerarului, precum și cu cerințele pentru documentarea acestor tranzacții.

RESTRICȚII NORMATIVE ALE ADRESEI CASH-MONETARE

CÂT ORGANIZAȚIILE DE CUMPĂRARE PENTRU PLĂȚILE DE CĂTRE BANCI

DOCUMENTAȚIA ACHIZIȚIEI PENTRU VALORIFICAREA NUMERARULUI

PENTRU ENTITĂȚI JURIDICE ÎN COMERȚUL CU LIVRĂRI

Atunci când cumpără pentru bani în organizațiile de comerț cu amănuntul, vânzătorul trebuie să-i dea cumpărătorului, iar cumpărătorul are dreptul să ceară de la vânzător două documente - o chitanță de numerar și o chitanță de vânzare (sau scrisoarea de trăsură).







- numãrul de numerar;

- numărul și data emiterii cecului;

- valoarea (prețul) bunurilor vândute cu taxa pe valoarea adăugată.

În locul unei chitanțe de numerar, este posibilă eliberarea unei forme numerotate de raportare strictă pe formularele aprobate de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse.

Biletul de vânzare (sau scrisoarea de trăsură), în conformitate cu legea privind contabilitatea "RF", trebuie să conțină următoarele cerințe:

- data documentului;

- numele organizației în numele căreia a fost întocmit documentul;

- Numele și metri de bunuri achiziționate (lucrări, servicii) în vrac și în termeni de bani (nume, cum ar fi „papetărie“, „bunuri de uz casnic“ și așa mai departe, fără a transcrieri în funcție de tipul, cantitatea, prețul și valoarea bunurilor fiecărui tip nu sunt permise);

- poștă și semnătură personală a persoanei responsabile, certificată de ștampila (sigiliul) organizației vânzătorului.

Singura excepție - achiziționarea de combustibil și lubrifianți în numerar de către stațiile de control, în timp ce TVA-ul se află la o rată estimată de 13.79% din costul materialelor achiziționate.

În contabilitate, achiziția dobânditor de bunuri materiale (lucrări, servicii) pentru nevoile de producție în comerțul cu amănuntul pentru numerar și comerț cu controale (sau facturi) este reflectată de publicare:

În același timp, documentele pentru achiziționarea de bunuri de birou, materiale de uz casnic și alte bunuri corporale pentru numerar trebuie comparate cu documentele de depozit pentru înregistrare și (sau) retrageri ulterioare la cheltuiala (transferul) acestor valori.

Este important ca contabilul să acorde atenție valabilității înregistrărilor privind creditarea conturilor 50, 71 în corespondență cu conturile contabilității costurilor (costurile de distribuție). Aceste înregistrări pot fi făcute numai pe baza documentelor vânzătorului (numerar și chitanțe) confirmă achiziția de active corporale (lucrări, servicii), fără documente suplimentare întocmite de organizația-cumpărător (sau cu participarea sa) și sprijinirea utilizării dobândite în procesul de producție proprie .

Aceste acte adiționale pot fi liste de materiale scoase din evidență, cerințe pentru eliberarea materialelor, certificate de transfer a IBE dobândite în exploatare, acte de acceptare a lucrărilor (serviciilor) efectuate de terți de natură de producție etc.

DOCUMENTAȚIA ACHIZIȚIEI PENTRU VALORIFICAREA CASH

PENTRU ENTITĂȚI JURIDICE (CU EXCEPȚIA COMERȚULUI RETAIL)

Procesul de dobândire a valorilor materialelor (lucrări, servicii) din partea organizațiilor de producție, a organizațiilor de comerț cu ridicata și a altor entități juridice (cu excepția comerțului cu amănuntul, a serviciilor de catering și a licitației de bunuri) include, de regulă, mai multe etape secvență temporală), fiecare dintre acestea fiind documentată.

Vom enumera următoarele etape:

1. Încheierea contractelor între persoane juridice, care reglementează relațiile acestora, și anume contracte de vânzare-cumpărare, un contract, contracte de furnizare a serviciilor etc. emise în conformitate cu cerințele Codului civil al. Vânzarea de bunuri către cumpărător este emisă prin scrisoarea de scrisori (uneori o factură cu semnături și sigiliile ambelor părți acționează ca un contract de vânzare). Implementarea lucrărilor (serviciilor) este formalizată printr-un act de livrare, în plus față de contractul relevant.

2. Depunerea numerarului în baza contractului încheiat la casieria vânzătorului este formalizată printr-o chitanță de numerar pentru o formă standard interdepartamentală de KO-1. Cumpărătorului i se acordă o chitanță pentru comanda de intrare, care, conform Procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, este certificată de sigiliul (ștampila) organizației vânzătorului.

Uneori, organizația de furnizori primește în mod independent numerar asupra contractelor încheiate la biroul de casierie al organizației cumpărătorului prin intermediul persoanelor responsabile - colectorii care acționează pe baza mandatelor împuternicite în mod corespunzător de a primi bani. În astfel de cazuri, organizația cumpărător emite un ordin de numerar de decontare în numele cetățeanului indicat în procură și plătește suma solicitată pe acesta la prezentarea documentului care demonstrează identitatea sa de către cetățeanul respectiv.

În contabilitatea organizației de achiziție, aceste tranzacții sunt reflectate prin postări:

- numărul ordinal al facturii;

- numele și numărul de înregistrare al furnizorului de bunuri (muncă, servicii);

- numele destinatarului mărfurilor (muncă, servicii);

- denumirea mărfurilor (muncă, servicii);

- valoarea (prețul) bunurilor (lucrări, servicii);

- valoarea taxei pe valoarea adăugată;

- data facturii.

Factura este semnată de către șeful și contabilul-șef al furnizorului, precum și de persoana responsabilă cu eliberarea bunurilor (lucrări, servicii), factura fiind semnată de cumpărător sau reprezentantul său autorizat.

O factură corect emisă reprezintă baza pentru compensarea (rambursarea) cumpărătorului a unei taxe pe valoarea adăugată în modul prevăzut de legea federală.

Atunci când primește o fișă de transport pentru livrarea de bunuri corporale (sau un act de livrare și acceptare a lucrărilor efectuate, servicii) și facturi în contabilitatea organizației cumpărătorului, se fac înregistrări:

O situație dificilă apare atunci când achiziționează de către organizații valori materiale (lucrări, servicii) pentru nevoile de producție ale cetățenilor antreprenoriale (inclusiv comerțul cu amănuntul).

Faptul că primirea acestor controale individuale antreprenori numerar și numerar, la primirea comenzii de numerar de credit și alte documente întocmite precum și pentru achiziții de la entități, și de multe ori chiar și ștampilată antreprenor în conformitate cu Legea RF curent „privind impozitul pe venit personal persoane fizice "nu eliberează organizația cumpărătorului de obligația de a notifica inspecția fiscală cu privire la sumele veniturilor primite de cetățenii afacerii din această organizație.

Prin urmare, un angajat de generare de cumpărare pentru bani, trebuie să fie informat cu privire la cerințele legislației fiscale, iar în cazul în care este imposibil să se obțină date fiabile despre cetățean-antreprenor vinde bunuri (lucrări, servicii), inclusiv în comerțul cu amănuntul, cu utilizarea caselor de marcat dispozitive, refuză să cumpere pentru nevoile organizației de la acest vânzător.

Sumele cheltuite angajaților cu încălcarea cerințelor legale, precum și cuantumul necorespunzător executarea unui document nu pot fi luate pentru a compensa și trebuie să fie rambursate de către persoana responsabilă în organizarea de numerar.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: