Cum se poate face o achiziție de bunuri, lucrări sau servicii prin intermediul unei persoane responsabile?
Un raport în avans este un document primar care servește pentru a confirma cheltuielile aferente sumelor emise anterior de către persoanele responsabile.
Resursele monetare în cadrul raportului pot fi date, de exemplu, în următoarele scopuri: cheltuieli de călătorie, cheltuieli economice și operaționale.
Eliberarea banilor pentru un raport se face pe baza unei declarații scrise a salariatului, avizată de către șef, în care se indică scopul sumei în avans și perioada pentru care este emis. Eliberarea numerarului în cadrul raportului se face numai persoanei care se află în cadrul organizației în relațiile de muncă. Nu este permisă eliberarea de numerar unei persoane responsabile care se află în întârziere în avansul anterior și de a transfera numerar unei alte persoane în raport.
Persoana responsabilă este obligată să completeze raportul de avans privind resursele bănești alocate cel târziu în termen de 3 zile lucrătoare de la momentul expirării perioadei pentru care se efectuează plata în avans sau de întoarcere de la o călătorie de afaceri. La raportul de avans este necesar să se anexeze documente care confirmă cheltuielile.
Este necesar să verificați raportul de avans emis de angajat. Pentru a face acest lucru, asigurați-vă că cele două condiții sunt îndeplinite.
În primul rând. controla cheltuielile de bani. Pentru a face acest lucru, se referă la documentul, care a servit drept bază pentru eliberarea de numerar mărunte (mandat de numerar cont, ordine, aplicarea, și așa mai departe. D.), și uite ce scop angajatul a primit banii.
Apoi comparați obiectivul cu rezultatul conform documentelor pe care angajatul le-a anexat la raportul său.
Dacă coincid, atunci angajatul a folosit banii pentru scopul dorit.
În al doilea rând. asigurați-vă că există documente valabile. care confirmă costurile și verifică, de asemenea, corectitudinea înregistrării lor și calcularea sumelor.
Dacă salariatul a plătit în numerar, confirmarea cheltuielilor poate fi o chitanță de numerar, o chitanță pentru comanda de numerar primită sau o formă de răspundere strictă. Și atunci când se calculează prin card bancar - originale scade, chitanțe de bancnote electronice și terminale. Sumele cheltuite de angajat în conformitate cu raportul trebuie să corespundă sumelor indicate în documentele de plată.
Justificarea documentelor pentru situații diferite
Sunt necesare documentele de confirmare pentru a ține seama de costurile achiziționării de bunuri (plata pentru servicii). În plus, dacă puteți deduce TVA "intrare" depinde de tipul de documente primare. Să vedem ce documente trebuie să anexeze angajatul la raportul anticipat.
Angajatul a cumpărat un lucru mic în magazin
Pentru a cumpăra bunuri de birou sau alte bunuri necesare, contabilul poate să facă un magazin obișnuit. Apoi casierul îi va da cecuri de numerar și / sau mărfuri. Dacă chitanța de numerar conține informații complete cu privire la numele, cantitatea și prețul bunurilor achiziționate, nu este necesar să se solicite primirea unui vânzător. Un voucher de numerar va fi suficient pentru a înregistra costurile de inventar și de lichidare. Dar! În acest caz, nu veți putea deduce TVA-ul "de intrare".
Mici en-gros pentru numerar
Angajatul a cumpărat ceva nu la vânzare cu amănuntul, el va fi rugat să prezinte o procură din partea organizației dvs. Apoi spuneți reprezentantului dvs. să solicite de la vânzător:
- Chitanță la ordinul de primire + chitanța de numerar;
- foii de parcurs;
- factura, dacă valorile achiziționate fac obiectul TVA.
Achiziționarea de combustibil pentru numerar
Dacă soferii dvs. achiziționează combustibil la o stație de benzină pentru numerar, documentele vor fi aceleași ca la cumpărarea mărfurilor la vânzare cu amănuntul. La benzinarie, șoferul va primi o chitanță de numerar, care va indica tipul de combustibil, numărul de litri, prețul și suma. Nu va exista o factură. Întreaga valoare a costului benzinei este inclusă în costuri fără alocarea TVA-ului.
Plata de decontare în numerar
Aceeași regulă se aplică în cazul decontărilor în numerar, prin care se calculează contabilul. El poate cumpăra ceva sau să plătească într-un singur loc și un document (cec, chitanțe etc.) nu mai mult de 100 de mii de ruble.
Răspundere pentru încălcarea limitei. Pentru încălcarea cuantumului maxim de decontări în numerar, firma dvs. poate fi amendată în conformitate cu norma de la articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative ale Federației Ruse. Valoarea pedepsei este:
- pentru organizație - de la 40 000 la 50 000 frecați;
- pentru liderul său - de la 4000 la 5000 de ruble.
Perioada generală de prescripție pentru aducerea la răspundere pentru încălcările administrative este de două luni (Partea 1, articolul 4.5 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse). Dacă această perioadă este ratată, nu puteți impune o amendă.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: